Получение квартиры по завещанию — событие, которое почти всегда сопровождается вопросом: придётся ли делиться с государством? Разберёмся подробно, какие платежи действительно обязательны, а какие — распространённый миф.
Налог на наследство: платить или нет?
Главная хорошая новость для наследников: налог на наследство в России отменён. С 1 января 2006 года, согласно пункту 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке наследования, не облагаются НДФЛ.
Это правило действует независимо от того:
- получили вы квартиру по завещанию или по закону;
- являетесь ли вы близким родственником наследодателя или посторонним человеком (например, друг завещал вам квартиру — налог всё равно не платится);
- какова стоимость унаследованного имущества.
Декларацию в налоговую инспекцию при вступлении в наследство подавать также не требуется.
Что всё-таки придётся оплатить: государственная пошлина
Хотя налога нет, полностью бесплатным оформление наследства не будет. Наследник уплачивает государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство:
- 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей — для близких родственников (дети, супруг, родители, полнородные братья и сёстры);
- 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей — для остальных наследников.
Кроме того, оплачиваются услуги нотариуса правового и технического характера, а также госпошлина за регистрацию права собственности в Росреестре (2 000 рублей для физических лиц).
Кто освобождается от пошлины
От уплаты госпошлины за свидетельство о праве на наследство освобождены:
- наследники, проживавшие совместно с наследодателем в этой квартире на день его смерти и продолжающие там жить;
- несовершеннолетние наследники;
- наследники, признанные недееспособными;
- герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы и некоторые другие категории.
Налог на имущество физических лиц
Со дня открытия наследства (то есть со дня смерти наследодателя) новый собственник становится плательщиком налога на имущество физических лиц. Это ежегодный налог, который начисляет ФНС на основании кадастровой стоимости квартиры. Уведомление приходит по почте или в личный кабинет налогоплательщика, оплатить его нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным.
Налог при продаже унаследованной квартиры
Именно здесь чаще всего возникает обязанность заплатить налог. Продажа имущества, полученного в наследство, облагается НДФЛ:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе свыше 2,4 млн рублей в год применяется повышенная ставка 15% с суммы превышения);
- 30% — для нерезидентов.
Минимальный срок владения
От налога при продаже можно полностью освободиться. Согласно статье 217.1 НК РФ, для унаследованной недвижимости минимальный срок владения составляет 3 года. Важный нюанс: срок владения отсчитывается не с даты регистрации права собственности, а со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя).
Если квартира продана раньше трёх лет, налог придётся заплатить, но его можно уменьшить:
- Имущественный вычет — уменьшить налогооблагаемый доход на 1 000 000 рублей;
- Вычет расходов наследодателя, если сохранились документы, подтверждающие, за сколько наследодатель покупал квартиру, налог платится только с разницы между ценой продажи и его расходами.
Также стоит помнить: если квартира продаётся дешевле 70% кадастровой стоимости, налог будет рассчитан именно от 70% кадастровой стоимости.
Налог при сдаче квартиры в аренду
Если унаследованную квартиру вы решили сдавать, доход от аренды облагается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов). Альтернативный вариант — оформить статус самозанятого и платить налог на профессиональный доход по ставке 4–6%.
Краткие итоги
- Налог при получении квартиры по завещанию — не платится, декларация не подаётся;
- Уплачивается госпошлина за свидетельство о праве на наследство (0,3% или 0,6% от стоимости) и за регистрацию права собственности;
- Со дня открытия наследства начисляется ежегодный налог на имущество;
- При продаже квартиры раньше 3 лет владения платится НДФЛ 13% (30% для нерезидентов), после 3 лет — налог не взимается;
- Доход от сдачи квартиры в аренду облагается налогом.
Перед совершением сделок с унаследованной недвижимостью рекомендуется уточнить актуальные правила в налоговой службе или у профильного юриста — законодательство периодически меняется, а индивидуальные обстоятельства могут существенно повлиять на размер платежей.