Открытие общества с ограниченной ответственностью (ООО) — популярный способ ведения бизнеса в России․ Однако один из первых вопросов, который возникает у предпринимателя: какие налоги придётся платить? Ответ зависит от выбранной системы налогообложения, наличия сотрудников, имущества и специфики деятельности․ Разберём всё по порядку․
Общая система налогообложения (ОСН)
ОСН применяется по умолчанию, если компания не подала уведомление о переходе на спецрежим․ Это самая сложная и «дорогая» система, включающая:
- Налог на прибыль — с 2025 года ставка составляет 25% (из них 8% — в федеральный бюджет, 17%, в региональный);
- НДС — базовая ставка 20% (для отдельных товаров — 10% и 0%);
- Налог на имущество организаций, до 2,2% от среднегодовой стоимости (по кадастровой стоимости, до 2%);
- Страховые взносы за сотрудников, единый тариф 30% в пределах базы и 15,1% сверх неё;
- НДФЛ, удерживается с зарплаты работников (13–22% по прогрессивной шкале)․
ОСН выгодна крупным компаниям, работающим с партнёрами-плательщиками НДС, а также тем, кто превышает лимиты спецрежимов․
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Самый популярный режим среди малого и среднего бизнеса․ ООО на УСН не платит налог на прибыль, НДС (при соблюдении лимитов) и налог на имущество (кроме объектов по кадастровой стоимости)․
Два варианта УСН
- УСН «Доходы» — ставка 6% со всех поступлений․ Регионы могут снижать её до 1%;
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% с разницы между доходами и расходами (регионы могут снижать до 5%)․ Действует правило минимального налога — 1% от доходов․
Лимиты и НДС на УСН в 2026 году
С 2025 года правила изменились: лимит доходов для применения УСН вырос до 450 млн рублей в год, однако при доходах свыше 60 млн рублей «упрощенцы» становятся плательщиками НДС․ Они могут выбрать:
- пониженные ставки НДС без права на вычеты: 5% (при доходах до 250 млн руб․) или 7% (при доходах от 250 до 450 млн руб․);
- общеустановленные ставки 20%/10% с правом на вычеты входного НДС․
При нарушении критериев УСН (превышение лимита доходов, численности сотрудников свыше 130 человек, остаточной стоимости основных средств) компания автоматически переходит на ОСН с обязанностью платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество․
Автоматизированная УСН (АУСН)
Экспериментальный режим для микробизнеса с доходами до 60 млн рублей и численностью до 5 сотрудников․ Ставки: 8% с доходов или 20% с разницы «доходы минус расходы» (минимальный налог — 3%)․ Налог считает сама налоговая служба на основе данных банка и онлайн-кассы, декларации не сдаются․
Налоги, которые платит ООО на любом режиме
Независимо от системы налогообложения, компания обязана перечислять:
- Страховые взносы за работников (пенсионные, медицинские, социальные) — единый тариф 30%;
- Взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профриска;
- НДФЛ с доходов сотрудников — как налоговый агент;
- Транспортный налог — при наличии зарегистрированных транспортных средств;
- Земельный налог — при владении земельными участками;
- Налог на имущество — по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости (даже на УСН);
- Торговый сбор — при торговле в Москве․
Как выбрать систему налогообложения
При выборе режима учитывайте:
- Долю расходов: если подтверждённые расходы превышают 60–65% от доходов, выгоднее УСН «Доходы минус расходы»;
- Контрагентов: если основные клиенты — плательщики НДС, ОСН может быть предпочтительнее;
- Региональные льготы: многие субъекты РФ снижают ставки УСН для отдельных видов деятельности;
- Прогнозируемую выручку: важно заранее оценить, не превысите ли вы лимиты спецрежимов․
Универсального ответа на вопрос «какой налог платить при ООО» не существует․ Для большинства небольших компаний оптимальна УСН: она снижает налоговую нагрузку и упрощает отчётность․ Крупному бизнесу и тем, кто работает с НДС, подойдёт ОСН․ Перед регистрацией или в начале года рекомендуется рассчитать налоговую нагрузку по каждому режиму и при необходимости проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом․