Получение недвижимости в наследство, важное событие, которое часто сопровождается вопросами о налогах и обязательных платежах. Многие наследники опасаются, что им придётся заплатить значительную сумму за вступление в права наследования. Разберёмся подробно, какие платежи действительно предусмотрены законодательством Российской Федерации, а какие, лишь распространённый миф.
Нужно ли платить налог при вступлении в наследство
Главная новость для наследников — налог на наследство в России отменён. С 1 января 2006 года получение имущества по наследству не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это касается наследования как по закону, так и по завещанию, независимо от степени родства с наследодателем.
ФНС России официально развенчала миф о налоге при вступлении в наследство: получение наследства не считается доходом, облагаемым НДФЛ. Это означает, что при оформлении квартиры, дома, земельного участка или иной недвижимости в наследство платить налог с её стоимости не нужно.
Исключения из общего правила
Существует несколько случаев, когда НДФЛ при наследовании всё же уплачивается. Налогом облагаются вознаграждения, выплачиваемые наследникам:
- авторов произведений науки, литературы, искусства;
- авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
В этих ситуациях наследник обязан самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ по ставке 13% (или по прогрессивной шкале при высоких доходах).
Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство
Хотя налог отсутствует, при оформлении наследства необходимо уплатить государственную пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство. Её размер зависит от степени родства и стоимости наследуемого имущества:
- 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей — для близких родственников: детей (в т.ч. усыновлённых), супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр.
- 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей, для всех остальных наследников.
Стоимость недвижимости для расчёта пошлины определяется на день смерти наследодателя. Можно использовать кадастровую, инвентаризационную или рыночную стоимость — наследник вправе выбрать наименьшую из представленных оценок.
Кто освобождается от уплаты госпошлины
Законодательство предусматривает льготы. От уплаты госпошлины освобождаются:
- несовершеннолетние наследники;
- лица, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемой квартире или доме на день его смерти и продолжающие проживать там после;
- наследники лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей;
- инвалиды I и II группы (пошлина снижается на 50%);
- наследники, не достигшие совершеннолетия, а также лица, находящиеся под опекой.
Налог при продаже унаследованной недвижимости
Если наследник решит продать полученную недвижимость, здесь уже возникает вопрос об НДФЛ. Ключевое значение имеет минимальный срок владения:
- если недвижимость находилась в собственности более 3 лет — налог при продаже не уплачивается;
- если продать объект ранее 3 лет владения — необходимо уплатить НДФЛ в размере 13% от дохода.
Важно: срок владения исчисляется не с момента регистрации права собственности, а со дня смерти наследодателя (дня открытия наследства).
Как уменьшить налог при продаже
При продаже ранее трёхлетнего срока наследник может воспользоваться налоговыми вычетами:
- Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, налоговая база уменьшается на эту сумму.
- Вычет расходов наследодателя — если сохранились документы, подтверждающие расходы умершего на приобретение недвижимости, доход от продажи можно уменьшить на сумму этих расходов.
Пример: квартира продана за 5 000 000 рублей, наследодатель приобретал её за 3 500 000 рублей; Налог составит: (5 000 000 − 3 500 000) × 13% = 195 000 рублей.
Налог на имущество после оформления наследства
Став собственником недвижимости, наследник обязан ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц. Он начисляется с месяца открытия наследства (смерти наследодателя), даже если право собственности ещё не зарегистрировано. Ставка зависит от кадастровой стоимости объекта и региона и обычно составляет от 0,1% до 2%.
Также следует помнить, что вместе с недвижимостью к наследнику могут перейти и долги наследодателя — например, задолженность по налогу на имущество или коммунальным платежам (в пределах стоимости наследства).
Подведём основные выводы:
- Налог на наследство недвижимости в России не взимается;
- при оформлении уплачивается госпошлина, 0,3% или 0,6% от стоимости имущества в зависимости от родства;
- при продаже недвижимости ранее 3 лет владения уплачивается НДФЛ 13% с возможностью применения вычетов;
- после вступления в собственность ежегодно начисляется налог на имущество.
Перед оформлением наследства рекомендуется проконсультироваться с нотариусом и налоговым специалистом, это поможет правильно рассчитать все платежи и воспользоваться положенными льготами.