Продажа имущества — будь то квартира, автомобиль, дача или гараж — часто вызывает вопрос: нужно ли платить налог с полученного дохода? Российское законодательство предусматривает ряд случаев, когда доход от продажи имущества полностью освобождается от НДФЛ. Разберём подробно, какое имущество не облагается налогом при продаже и какие условия для этого должны быть выполнены.
Общий принцип: минимальный срок владения
Ключевое правило содержится в статье 217.1 Налогового кодекса РФ: доходы от продажи недвижимого имущества не облагаются НДФЛ, если объект находился в собственности продавца не менее минимального предельного срока владения. Этот срок составляет:
- 5 лет — общее правило для недвижимости, приобретённой после 1 января 2016 года;
- 3 года — для имущества, полученного в особых случаях (подробнее ниже).
Если недвижимость куплена до 1 января 2016 года, применяется старый срок — 3 года владения.
Когда достаточно трёх лет владения
Сокращённый трёхлетний срок применяется, если право собственности на недвижимость возникло:
- В порядке наследования — срок владения отсчитывается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя);
- По договору дарения от близкого родственника — супруга, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестёр;
- В результате приватизации;
- По договору пожизненного содержания с иждивением (ренты);
- Если это единственное жильё, с 2020 года для единственного жилого помещения (или если второе жильё приобретено не ранее чем за 90 дней до продажи первого) минимальный срок также составляет 3 года.
Движимое имущество: автомобили, гаражи и прочее
Для иного имущества (автомобилей, мотоциклов, гаражей, нежилых помещений, долей в уставном капитале и т.д.) минимальный срок владения составляет 3 года. Если вы владели автомобилем дольше трёх лет, доход от его продажи налогом не облагается, и декларацию подавать не нужно.
Имущество, полученное в дар и по наследству
Отдельно стоит упомянуть ситуации, когда налог не возникает вовсе:
- Наследство — получение имущества по наследству НДФЛ не облагается независимо от степени родства;
- Дарение между близкими родственниками — на основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ доходы в виде подаренного имущества (включая недвижимость, даже коммерческую) не облагаются налогом;
- Подарки от других лиц — не облагаются подарки в денежной форме и движимое имущество (кроме недвижимости, транспорта, акций и долей).
Если срок владения не выдержан: налоговые вычеты
Даже если минимальный срок не истёк, налоговую базу можно уменьшить:
- Имущественный вычет: 1 000 000 рублей, для жилой недвижимости и земельных участков; 250 000 рублей — для автомобилей, гаражей и иного имущества;
- Вычет в размере расходов — можно уменьшить доход на документально подтверждённые расходы на покупку этого имущества.
Если имущество продано дешевле суммы вычета (например, автомобиль за 200 000 рублей), налог к уплате отсутствует.
Когда декларацию подавать не нужно
С 2021 года действует упрощённый порядок: если доход от продажи недвижимости не превышает 1 млн рублей (а иного имущества — 250 тыс. рублей), декларацию 3-НДФЛ можно не подавать. Также декларация не требуется, если выдержан минимальный срок владения.
Не облагается налогом при продаже имущество, которое находилось в собственности:
- недвижимость — 5 лет (или 3 года при наследовании, дарении от близких родственников, приватизации, ренте, единственном жилье);
- автомобили и иное движимое имущество, 3 года;
- имущество, проданное на сумму в пределах налогового вычета.
Перед сделкой рекомендуется проверить дату возникновения права собственности и при необходимости проконсультироваться с налоговым специалистом — это поможет избежать лишних платежей и штрафов.