Налог на имущество — обязательный платеж, который взимается как с физических лиц (собственников квартир, домов, гаражей, дач), так и с организаций, владеющих недвижимостью. Сроки уплаты для этих категорий налогоплательщиков различаются, и их важно знать, чтобы избежать начисления пеней и штрафов.
Сроки уплаты налога на имущество для физических лиц
Граждане уплачивают налог на имущество за предыдущий календарный год. Согласно статье 409 Налогового кодекса РФ, единый срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если 1 декабря выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на следующий рабочий день. Например, в 2024 году 1 декабря приходилось на воскресенье, поэтому налоги за 2023 год необходимо было уплатить не позднее 2 декабря 2024 года.
В тот же срок уплачиваются и другие имущественные налоги физических лиц:
- транспортный налог;
- земельный налог;
- НДФЛ, не удержанный налоговым агентом.
Налоговое уведомление
Физические лица уплачивают налог на основании уведомления, которое налоговый орган направляет не позднее 1 ноября. Уведомление приходит:
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- по почте заказным письмом (если гражданин не зарегистрирован в личном кабинете);
- через МФЦ при личном обращении.
Если уведомление не пришло, но имущество в собственности есть, рекомендуется самостоятельно сообщить в налоговую инспекцию о наличии объектов недвижимости.
Сроки уплаты налога на имущество для организаций
Для юридических лиц действуют иные правила. С 2023 года установлен единый срок уплаты налога на имущество организаций — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог за 2024 год организации должны были перечислить до 28 февраля 2025 года.
Кроме того, в течение года организации уплачивают авансовые платежи (если это предусмотрено региональным законодательством) — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом:
- за I квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев — до 28 октября.
Налог и авансовые платежи перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП). Перед уплатой организация обязана подать уведомление об исчисленных суммах — как правило, до 25-го числа соответствующего месяца.
Отдельные категории налогоплательщиков
Для некоторых категорий граждан законодательством предусмотрены продленные сроки. Так, постановлениями Правительства РФ для отдельных лиц срок уплаты имущественных налогов может быть продлен на 12 месяцев. Актуальную информацию о применимости таких мер следует уточнять в своей налоговой инспекции или на сайте ФНС России.
Что будет, если не оплатить налог вовремя
За нарушение срока уплаты предусмотрены следующие последствия:
- Пени — начисляются за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы недоимки (для организаций при длительной просрочке — 1/150);
- Штраф, 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате, 40%;
- Принудительное взыскание — налоговая может обратиться в суд и взыскать долг через приставов, включая блокировку счетов и ограничение выезда за границу.
Как оплатить налог на имущество
Существует несколько удобных способов уплаты:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в мобильном приложении «Налоги ФЛ»;
- через портал «Госуслуги»;
- в отделении любого банка по квитанции;
- через онлайн-банк по реквизитам или QR-коду из уведомления.
Основные сроки, которые нужно запомнить: физические лица уплачивают налог на имущество до 1 декабря года, следующего за отчетным, а организации, до 28 февраля (плюс ежеквартальные авансовые платежи до 28-го числа). Своевременная уплата налогов позволит избежать пеней, штрафов и проблем с принудительным взысканием. Проверить наличие начислений и задолженности можно в любой момент через личный кабинет на сайте ФНС России.