Граждане Российской Федерации, имеющие инвалидность, а также родители и опекуны детей-инвалидов, вправе уменьшить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счёт стандартного налогового вычета. Для этого необходимо подать соответствующее заявление работодателю или в налоговый орган. В данной статье подробно рассмотрим, кто имеет право на вычет, в каком размере он предоставляется, какие документы потребуются и как правильно составить заявление.
Что такое стандартный налоговый вычет по инвалидности
Стандартный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ. Правовое регулирование данного вопроса осуществляется статьёй 218 Налогового кодекса РФ. Благодаря вычету налог удерживается не со всей заработной платы, а с её части, что увеличивает доход гражданина «на руки».
Например, при зарплате 40 000 рублей и вычете 500 рублей налог будет рассчитываться с суммы 39 500 рублей. Экономия составит 65 рублей в месяц с каждых 500 рублей вычета (при ставке 13%).
Кто имеет право на вычет
Право на стандартный вычет по инвалидности имеют следующие категории налогоплательщиков:
- Инвалиды I и II группы — вычет в размере 500 рублей в месяц;
- Инвалиды с детства, вычет в размере 500 рублей в месяц;
- Инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, — 3 000 рублей в месяц;
- Инвалиды — участники Великой Отечественной войны, а также лица, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий,, 3 000 рублей в месяц;
- Родители, усыновители, опекуны, попечители и приёмные родители ребёнка-инвалида — вычет на ребёнка в повышенном размере.
Размеры вычетов
Вычет на самого налогоплательщика
- 500 рублей в месяц, для инвалидов I и II групп, инвалидов с детства;
- 3 000 рублей в месяц — для инвалидов-чернобыльцев, инвалидов ВОВ, военнослужащих, получивших инвалидность при исполнении обязанностей военной службы.
Вычет на ребёнка-инвалида
Если ребёнок в возрасте до 18 лет является ребёнком-инвалидом, либо является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет и имеет инвалидность I или II группы, родителям предоставляется вычет:
- 12 000 рублей — родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю;
- 6 000 рублей — опекуну, попечителю, приёмному родителю, супругу (супруге) приёмного родителя.
Данный вычет суммируется с обычным вычетом на ребёнка (в зависимости от очерёдности рождения). Вычет на ребёнка предоставляется до месяца, в котором доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит установленный лимит (350 000 рублей).
Куда подавать заявление
Существует два способа получения вычета:
- Через работодателя (налогового агента) — наиболее распространённый способ. Заявление подаётся в бухгалтерию по месту работы, и вычет применяется ежемесячно при расчёте заработной платы.
- Через налоговый орган, если вычет не был предоставлен работодателем или предоставлен не в полном объёме. В этом случае по окончании года подаётся декларация по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов, и излишне уплаченный налог возвращается на счёт налогоплательщика.
Какие документы потребуются
К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих право на вычет:
- справка об установлении инвалидности, выданная бюро медико-социальной экспертизы (МСЭ);
- для вычета на ребёнка-инвалида — свидетельство о рождении ребёнка, справка об инвалидности ребёнка;
- для опекунов и попечителей — документы, подтверждающие установление опеки или попечительства;
- для учащихся очной формы в возрасте до 24 лет — справка из образовательного учреждения;
- для единственного родителя — документы, подтверждающие этот статус (вычет предоставляется в двойном размере);
- при обращении в налоговый орган — декларация 3-НДФЛ, справка о доходах, заявление на возврат налога с реквизитами банковского счёта.
Важно: справка об инвалидности выдаётся на определённый срок. После переосвидетельствования необходимо представить работодателю новую справку, иначе предоставление вычета будет приостановлено.
Как составить заявление: структура и образец
Заявление составляется в произвольной форме на имя руководителя организации. Унифицированной формы не существует, однако документ должен содержать следующие сведения:
- наименование организации и ФИО руководителя;
- ФИО заявителя, его должность;
- просьба о предоставлении стандартного налогового вычета со ссылкой на подпункт 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ;
- размер вычета и основание (группа инвалидности);
- перечень прилагаемых документов;
- дата и подпись.
Примерный образец заявления
Генеральному директору ООО «Пример»
Иванову И.И.
от менеджера отдела продаж
Петрова Петра Петровича
Заявление
Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 500 (пятьсот) рублей за каждый месяц налогового периода в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ как инвалиду II группы.
Приложение: копия справки об установлении инвалидности от № 12345, выданной бюро МСЭ.
Особенности и важные нюансы
- Заявление достаточно подать один раз — ежегодно подавать его повторно не требуется, если не изменились основания для вычета. Однако многие работодатели просят обновлять заявление каждый год.
- Если налогоплательщик имеет право на несколько вычетов (например, 500 и 3 000 рублей), предоставляется наибольший из них.
- Вычеты на себя и на детей суммируются.
- Если инвалидность установлена в середине года, вычет предоставляется с месяца установления инвалидности (при предоставлении документов).
- Вычет можно вернуть за предыдущие три года через налоговую инспекцию, если ранее он не оформлялся.
- Вычет применяется только к доходам, облагаемым НДФЛ (зарплата, премии). Государственные пособия по инвалидности налогом не облагаются.
Действия при отказе работодателя
Если работодатель отказывается предоставлять вычет при наличии всех документов, налогоплательщик вправе:
- обратиться с письменным запросом к работодателю о причинах отказа;
- подать жалобу в налоговый орган или трудовую инспекцию;
- самостоятельно вернуть излишне уплаченный налог через налоговую инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года.
Оформление стандартного налогового вычета по инвалидности — несложная процедура, которая позволяет законно уменьшить сумму удерживаемого НДФЛ. Достаточно один раз подать заявление работодателю и приложить справку об инвалидности, своевременно обновляя её после переосвидетельствования. Если вычет не был предоставлен вовремя, право на возврат налога сохраняется в течение трёх лет. Рекомендуется сохранять копии всех поданных документов и при возникновении спорных ситуаций обращаться за разъяснениями в налоговый орган по месту учёта.