Ветераны боевых действий — одна из категорий граждан, которым государство предоставляет особые меры социальной поддержки. Значительная их часть связана с налоговой сферой: льготы позволяют снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты отдельных налогов. Рассмотрим подробно, на какие преференции могут рассчитывать ветераны, в т.ч. участники специальной военной операции, и как их оформить.
Кто относится к ветеранам боевых действий
Правовой статус ветерана боевых действий определён Федеральным законом № 5-ФЗ «О ветеранах». К этой категории относятся:
- военнослужащие, участвовавшие в боевых действиях на территории России и за её пределами;
- участники специальной военной операции;
- лица, направлявшиеся на работу в Афганистан в период ведения там боевых действий;
- военнослужащие автомобильных батальонов и лётного состава, выполнявшие задачи в условиях боевых действий;
- сотрудники органов внутренних дел, Росгвардии и других силовых структур, участвовавшие в боевых операциях.
Подтверждением статуса служит удостоверение ветерана боевых действий, именно этот документ является основанием для получения льгот.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Одна из ключевых льгот, стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Ветераны боевых действий имеют право на ежемесячный вычет в размере 500 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). Это означает, что указанная сумма не облагается подоходным налогом.
Кроме того, отдельные категории ветеранов (например, получившие инвалидность вследствие военной травмы) могут претендовать на вычет в размере 3000 рублей ежемесячно.
Также от НДФЛ освобождаются:
- ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ) ветеранам;
- государственные пособия и компенсационные выплаты;
- материальная помощь в пределах установленных лимитов.
Налог на имущество физических лиц
Ветераны боевых действий освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида:
- одна квартира или комната;
- один жилой дом;
- один гараж или машино-место;
- одно хозяйственное строение площадью до 50 кв. м.
Важно: льгота применяется только к объектам, которые не используются в предпринимательской деятельности. Если у ветерана несколько квартир, освобождение действует лишь на одну из них, по выбору владельца.
Земельный налог
На федеральном уровне ветеранам боевых действий предоставляется налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного земельного участка. Если участок меньше — налог не уплачивается вовсе.
Кроме того, многие муниципалитеты устанавливают дополнительные льготы: полное освобождение от земельного налога или снижение ставки. Условия зависят от региона проживания.
Транспортный налог
Транспортный налог относится к региональным, поэтому льготы для ветеранов определяются законами субъектов РФ. В большинстве регионов предусмотрены:
- полное освобождение от налога на один автомобиль (обычно с ограничением по мощности двигателя, например до 150–200 л.с.);
- снижение налоговой ставки;
- скидка на уплату налога.
Точные условия следует уточнять в налоговой инспекции по месту жительства или на сайте ФНС России.
Государственная пошлина
Ветераны боевых действий освобождаются от уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции и к мировым судьям по искам имущественного характера стоимостью до 1 миллиона рублей, если иск связан с защитой их прав, установленных законодательством о ветеранах.
Как оформить налоговые льготы
Для получения льгот ветерану необходимо подать заявление в налоговый орган. Сделать это можно несколькими способами:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
К заявлению прилагается копия удостоверения ветерана боевых действий. Если речь идёт о льготе по имущественному или земельному налогу, следует также подать уведомление о выбранном объекте, к которому применяется льгота.
Льгота может быть предоставлена с момента возникновения права на неё, а перерасчёт налога возможен не более чем за три предыдущих года.
Ветераны боевых действий имеют право на широкий спектр налоговых льгот: вычеты по НДФЛ, освобождение от налога на имущество, вычет по земельному налогу и региональные преференции по транспортному налогу. Чтобы воспользоваться всеми положенными мерами поддержки, важно своевременно подать заявление в налоговую службу и следить за изменениями в законодательстве своего региона. Актуальную информацию всегда можно получить на официальном сайте ФНС России или по единому номеру контакт-центра налоговой службы.