Каждый работник, получающий официальную заработную плату, сталкивается с тем, что на руки он получает сумму меньше той, что указана в трудовом договоре. Разберёмся, какие именно налоги и взносы удерживаються с оклада, кто их платит и как рассчитывается итоговая сумма.
НДФЛ — основной налог с зарплаты
Главный налог, который удерживается непосредственно из оклада работника,, это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его перечисляет в бюджет работодатель, выступая в роли налогового агента.
Ставки НДФЛ для резидентов РФ
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения доходов:
- 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18%, с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20%, с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22%, с части дохода свыше 50 млн рублей в год.
Для большинства работников применяется ставка 13%. Например, при окладе 50 000 рублей НДФЛ составит 6 500 рублей, а на руки сотрудник получит 43 500 рублей.
НДФЛ для нерезидентов
Доходы нерезидентов в общем случае облагаются по ставке 30%. Однако есть исключения: НДФЛ с доходов нерезидентов, работающих по патенту, дистанционных сотрудников, высококвалифицированных специалистов (ВКС), беженцев и граждан стран ЕАЭС рассчитывается по основной прогрессивной шкале, как и для резидентов.
Налоговые вычеты: как уменьшить НДФЛ
Закон позволяет уменьшить налогооблагаемую базу за счёт вычетов:
- Стандартные вычеты — на детей (с 2025 года 2 800 рублей на второго ребёнка, 6 000 рублей на третьего и последующих), а также для отдельных категорий граждан;
- Социальные вычеты — за обучение, лечение, спорт, страхование;
- Имущественные вычеты — при покупке жилья и уплате ипотечных процентов;
- Инвестиционные вычеты — по индивидуальным инвестиционным счетам.
Вычет на детей предоставляется работодателем автоматически на основании заявления, остальные можно получить через работодателя или налоговую инспекцию.
Страховые взносы: платит работодатель
Важно понимать: страховые взносы не удерживаются из оклада работника — их работодатель платит сверх фонда оплаты труда за свой счёт. Однако они напрямую влияют на стоимость сотрудника для компании.
Виды страховых взносов
- Единый страховой взнос (пенсионное, медицинское и социальное страхование) — базовый тариф 30% с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1% свыше неё;
- Взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска;
- Дополнительные взносы — для работников с вредными и опасными условиями труда.
Для малого и среднего бизнеса, а также ряда льготных отраслей действуют пониженные тарифы.
Другие удержания из зарплаты
Помимо НДФЛ, из оклада могут удерживаться:
- алименты по исполнительным листам;
- суммы по решениям суда (возмещение ущерба, штрафы);
- неотработанные авансы и излишне выплаченные суммы;
- профсоюзные взносы (по заявлению работника).
Общий размер удержаний по исполнительным документам, как правило, не может превышать 50% зарплаты (в отдельных случаях — до 70%).
Пример расчёта
Оклад работника — 80 000 рублей, детей нет:
- НДФЛ 13%: 80 000 × 0,13 = 10 400 рублей;
- На руки: 80 000 − 10 400 = 69 600 рублей;
- Страховые взносы работодателя (30%): 24 000 рублей, платятся сверх оклада.
Из оклада работника напрямую удерживается только НДФЛ — по прогрессивной шкале от 13% до 22%. Страховые взносы (30% и более) уплачивает работодатель из собственных средств, они не уменьшают зарплату сотрудника. Зная эти правила и пользуясь налоговыми вычетами, можно законно увеличить сумму, получаемую на руки.