Открытие общества с ограниченной ответственностью (ООО) — популярный способ ведения бизнеса в России. Однако вместе с регистрацией компании у предпринимателя возникает важный вопрос: какие налоги придётся платить? Ответ зависит от выбранной системы налогообложения, наличия сотрудников, имущества и специфики деятельности. Разберём всё по порядку.
Общая система налогообложения (ОСН)
ОСН применяется по умолчанию, если при регистрации ООО не подать уведомление о переходе на спецрежим. Это самая сложная и затратная система, включающая:
- Налог на прибыль — ставка 25% (с 2025 года) с разницы между доходами и расходами;
- НДС — основная ставка 20% (для отдельных товаров — 10% или 0%);
- Налог на имущество организаций — до 2,2% от среднегодовой стоимости недвижимости (по кадастровой стоимости — до 2%);
- Транспортный и земельный налоги — при наличии соответствующих объектов.
ОСН выгодна крупным компаниям, работающим с контрагентами — плательщиками НДС, а также тем, у кого значительные расходы.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Самый популярный режим среди малого и среднего бизнеса. ООО на УСН освобождается от налога на прибыль, НДС (при соблюдении лимитов) и налога на имущество (кроме объектов по кадастровой стоимости).
Два варианта УСН
- УСН «Доходы», ставка 6% со всех поступлений. Подходит бизнесу с небольшими расходами (услуги, консалтинг);
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Выгодна при доле расходов более 60% от выручки.
Лимиты и повышенные ставки
Для применения УСН установлены ограничения по доходам, численности сотрудников (до 130 человек) и остаточной стоимости основных средств. При превышении базовых лимитов ставки повышаются: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».
Важно: с 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС. Они могут выбрать пониженные ставки (5% при доходе до 250 млн руб., 7%, до 450 млн руб.) без права на вычеты либо обычную ставку 20% с правом на вычеты.
Нарушение критериев УСН влечёт переход на ОСН с обязанностью платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество.
Автоматизированная УСН (АУСН)
Экспериментальный режим для микробизнеса: доход до 60 млн рублей в год, до 5 сотрудников. Ставки — 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов. Налог рассчитывает налоговая служба на основе данных банка и онлайн-кассы. Отчётность минимальна, страховые взносы за сотрудников платить не нужно (кроме взносов на травматизм).
Налоги и взносы за сотрудников
Независимо от системы налогообложения, если у ООО есть работники, компания выступает налоговым агентом и страхователем:
- НДФЛ, удерживается из зарплаты сотрудника по прогрессивной шкале от 13% до 22% (в зависимости от уровня годового дохода);
- Страховые взносы, единый тариф 30% в пределах базы и 15,1% свыше неё. Для МСП действует пониженный тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ;
- Взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги
Эти налоги ООО платит при наличии соответствующих объектов на любом режиме:
- Налог на имущество — на ОСН платится со всей недвижимости, на УСН — только с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (торговые центры, офисы);
- Транспортный налог — за зарегистрированные на компанию автомобили и технику;
- Земельный налог — за участки в собственности.
Как выбрать систему налогообложения
При выборе режима учитывайте:
- Планируемый объём доходов и расходов;
- Наличие контрагентов — плательщиков НДС;
- Численность сотрудников;
- Вид деятельности и регион (в субъектах РФ могут действовать пониженные ставки УСН);
- Наличие недвижимости и транспорта.
Уведомление о переходе на УСН подаётся в течение 30 дней после регистрации ООО либо с начала нового календарного года (до 31 декабря).
Налоговая нагрузка ООО существенно различается в зависимости от выбранного режима. Для большинства небольших компаний оптимальна УСН, крупному бизнесу с НДС-контрагентами подойдёт ОСН, а микропредприятиям стоит рассмотреть АУСН. Перед принятием решения рекомендуется рассчитать налоговую нагрузку по каждому варианту и при необходимости проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.