Открывая общество с ограниченной ответственностью и нанимая персонал, предприниматель берёт на себя не только обязанность платить заработную плату, но и целый ряд сопутствующих выплат и отчислений․ Разберём подробно, какие платежи за сотрудников предусмотрены для ООО в России․

Заработная плата

Основная выплата, это заработная плата․ По закону она должна выплачиваться не реже двух раз в месяц (аванс и окончательный расчёт)․ Важные моменты:

• зарплата не может быть ниже МРОТ при полной занятости;
• сроки выплат закрепляются в трудовом договоре или локальных актах;
• за задержку зарплаты работодатель обязан выплатить компенсацию․

НДФЛ — налог на доходы физических лиц

ООО выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ из зарплаты сотрудника․ Ставка зависит от уровня дохода и действующей прогрессивной шкалы: от 13% до 22% для резидентов РФ․ Налог перечисляется в бюджет не позднее установленных сроков после выплаты дохода․

Страховые взносы

Это платежи, которые работодатель платит за свой счёт, а не удерживает из зарплаты․ Они идут на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников․

Основные виды взносов:

• Единый тариф страховых взносов, базовая ставка составляет 30% в пределах установленной предельной базы, свыше неё — пониженная ставка․ Предельная величина базы ежегодно индексируется, в т․ч․ вследствие роста МРОТ;
• Взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска;
• Дополнительные взносы — для сотрудников, занятых на вредных и опасных работах․

Льготы по взносам

Для субъектов малого и среднего предпринимательства действует пониженный тариф с части выплат свыше МРОТ․ Также льготы предусмотрены для IT-компаний и ряда других отраслей․ Периодически обсуждаются инициативы по снижению ставок для отдельных производств, например, производители косметики и бытовой химии предлагали снизить ставку с 30% до 7,6%․

Обязательные выплаты при определённых событиях

1. Отпускные — оплачиваемый ежегодный отпуск не менее 28 календарных дней, отпускные выплачиваются не позднее чем за 3 дня до начала отпуска;
2. Больничные, первые 3 дня болезни оплачивает работодатель, далее — Социальный фонд России;
3. Пособия по беременности и родам, по уходу за ребёнком — назначаются через СФР, но работодатель передаёт необходимые сведения;
4. Командировочные расходы и суточные;
5. Компенсация за неиспользованный отпуск — при увольнении;
6. Выходное пособие — при сокращении штата или ликвидации организации;

Отчётность за сотрудников

Помимо выплат, ООО обязано сдавать отчётность:

• расчёт по страховым взносам (РСВ), ежеквартально;
• 6-НДФЛ — ежеквартально;
• персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно;
• ЕФС-1 в Социальный фонд России;
• сведения о страховом стаже и кадровые отчёты․

Пример расчёта нагрузки

При зарплате сотрудника 50 000 рублей «на руки» работодатель начислит около 57 500 рублей (с учётом НДФЛ 13%), а страховые взносы составят примерно 17 000–18 000 рублей сверху․ Таким образом, реальные затраты на сотрудника заметно превышают сумму, которую он получает․

ООО с наёмными сотрудниками несёт расходы на зарплату, НДФЛ, страховые взносы, отпускные, больничные и компенсации․ Чтобы оптимизировать нагрузку, стоит проверить право на льготные тарифы, следить за изменениями законодательства и вовремя сдавать отчётность — это поможет избежать штрафов и пеней․