Важное предупреждение: С 1 января 2021 года режим ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) полностью отменен на всей территории Российской Федерации. На 2026 год (текущая дата: ) этот специальный налоговый режим не существует, и применить его невозможно.
Поэтому вопрос «какие налоги отменяет ЕНВД» имеет смысл рассматривать исключительно в историческом аспекте (как это работало до 2021 года) и в контексте современных альтернатив, на которые перешли бывшие плательщики ЕНВД.
Исторический контекст: какие налоги заменял ЕНВД (до 2021 года)
ЕНВД был специальным налоговым режимом, предназначенным для упрощения ведения бизнеса по определенным видам деятельности (розничная торговля, бытовые услуги, общепит, такси и др.). При переходе на ЕНВД организации и ИП освобождались от уплаты следующих налогов и сборов:
- Налог на прибыль организаций (для юрлиц) — ставка 20% (3% в бюджет РФ, 17% в бюджет субъекта).
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (для ИП) — ставка 13% (до 2021 г. для резидентов).
- НДС (Налог на добавленную стоимость), за исключением случаев импорта товаров, взимания НДС по накладным и добровольного перехода на общий режим.
- Имущественный налог организаций — в отношении имущества, задействованного при осуществлении деятельности по ЕНВД (кроме имущества, подлежащего обложению по кадастровой стоимости).
Взамен всего перечня выше плательщик вносил единый платеж — ЕНВД, рассчитываемый не от реального дохода, а от вмененного дохода (базовой доходности × физические показатели × коэффициенты К1 и К2).
Важно: ЕНВД НЕ отменял обязательство платить страховые взносы за себя (фиксированные платежи в Пенсионный и Фонд ОМС) и за сотрудников (30% к фонду оплаты труда). Также сохранялась обязанность удерживать и перечислять НДФЛ за наемных работников.
Почему ЕНВД отменили и чем заменили?
Главная причина отмены, стремление государства к «обезличиванию» бизнеса и переводу всех на реальный учет доходов и расходов. Вмененный доход часто не соответствовал реальной экономической картине (кто-то платил больше, кто-то, значительно меньше справедливой доли).
С 2021 года бывшим плательщикам ЕНВД предложили выбор из существующих и новых режимов:
- УСН (Упрощенная система налогообложения) — «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%).
- Патентная система налогообложения (ПСН) — для ИП без наемных работников (или с малым штатом) по определенным видам деятельности. По сути, это прямой наследник ЕНВД для ИП: плата за патент рассчитывается аналогично (базовая доходность × К1 × К2), но патент покупается на конкретный срок (от 1 до 12 месяцев).
- АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения), введен с 2023 года. Для малых предприятий и ИП с доходом до 60 млн руб. в год и штатом до 5 человек. Налог рассчитывает налоговый орган автоматически на основании данных онлайн-касс и банковских счетов. Ставки: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы).
- ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) — для АПК (ставка 6%).
- НПД (Налог на профессиональный доход) — для самозанятых (ИП или физлица) с доходом до 2,4 млн руб./год. Ставки: 4% (физлица) / 6% (юрлица/ИП).
- ОСНО (Общая система налогообложения) — если превышены лимиты по доходу/шату или по выбору.
- УСН (те же лимиты, что и для ИП, ставки 6%/8% и 15%/20%).
- АУСН (лимит дохода 60 млн руб., штат до 5 чел., ставки 8%/20%).
- ЕСХН (для сельхозпроизводителей, ставка 6%).
- ОСНО (Налог на прибыль 20% + НДС 20%).
- Фиксированные платежи в 2026 году (ориентировочно, с учетом индексации МРОТ/базы):
- Пенсионный фонд (СФР): ~50 000 – 53 000 руб./год.
- ФОМС (ОМС + ДОМС): ~11 000 – 12 000 руб./год.
- Дополнительный 1% в Пенсионный фонд с дохода, превышающего 300 000 руб. в год (потолок платежа ограничен пределом базы СФР).
- 30% к Фонду оплаты труда (СФР) до предела базы (~2,2 – 2,4 млн руб. в 2026 г.), сверх — 15,1%.
- Удержание НДФЛ (13/15/18/20/22%) за работников.
- Торговля, бытовые услуги, общепит, такси (классические виды ЕНВД) без сотрудников или с 1-2 помощниками → Патент (ПСН). Ближе всего к старой логике: платите фиксированную сумму за период, не ведете КУДиР, не сдаете декларацию.
- Малый бизнес с доходом до 60 млн руб. и штатом до 5 человек, не желающий вести учет → АУСН. Налог считает ФНС за вас по данным кассы и банка. Минимальная отчетность.
- Бизнес с высокой маржой, готовый учитывать расходы → УСН «Доходы минус расходы» (15%/20%).
- Бизнес с низкой маржой или убытками на старте → УСН «Доходы» (6%/8%) или АУСН 8%.
- Самозанятый мастер/курьер/репетитор (доход до 2,4 млн, нет сотрудников) → НПД. Самая низкая нагрузка (4-6%), нет фиксированных взносов.
Актуальные налоговые режимы для бизнеса в 2026 году
Поскольку ЕНВД нет, ниже приведена справочная таблица основных режимов, актуальных на 2026 год (с учетом изменений, вступивших в силу с 2025 года по ФЗ-389 и последующими поправками).
Для Индивидуальных Предпринимателей (ИП):
| Режим | Объект налогообложения / Ставка | Лимит дохода в год (2026 г.)* | Лимит сотрудников | Кто платит взносы за себя |
|---|---|---|---|---|
| Патент (ПСН) | Плата за патент (расчет как был в ЕНВД) | 60 млн руб. | До 15 чел. | ИП (фиксированные + 1% сверх 300 тыс.) |
| УСН «Доходы» | 6% (базовая) / 8% (повышенная при превышении лимитов) | 265,8 млн руб. (базовый) / 478,5 млн руб. (повышенный) | 130 чел. (базовый) / 150 чел. (повышенный) | ИП (фиксированные + 1% сверх 300 тыс.) |
| УСН «Доходы-Расходы» | 15% (базовая) / 20% (повышенная) | 265,8 млн руб. / 478,5 млн руб. | 130 / 150 чел. | ИП (фиксированные + 1% сверх 300 тыс.) |
| АУСН (Авто-УСН) | 8% / 20% (расчет автоматически ФНС) | 60 млн руб. | 5 чел. | ИП (фиксированные + 1% сверх 300 тыс.) |
| НПД (Самозанятость) | 4% (от физлиц) / 6% (от юрлиц/ИП) | 2,4 млн руб. | Нет наемных работников | Не платит фиксированные (только % от дохода) |
| ОСНО | НДФЛ 13/15/18/20/22% + НДС 20/10/0% | Нет | Нет | ИП (фиксированные + 1% сверх 300 тыс.) |
* Лимиты дохода и численности персонала индексируются ежегодно по дефлятору. Указаны ориентировочные значения для 2026 года на основе коэффициентов дефлятора, утвержденных Минэкономразвития.
Для Организаций (ООО, АО и др.):
Страховые взносы в 2026 году: что осталось обязательным
Независимо от выбранного режима (кроме НПД для физлиц), страховые взносы не отменялись и не отменяются.
Для ИП (за себя):
За сотрудников (для всех режимов, где есть штат):
Резюме: как выбрать замену ЕНВД в 2026 году?
Поскольку ЕНВД отменен навсегда, выбор режима зависит от вашей бизнес-модели:
⚠️ Важное напоминание на 2026 год
С 2025 года введены повышенные ставки УСН (8% и 20%) для тех, кто превышает «базовые» лимиты по доходу (265,8 млн руб.) или численности персонала (130 чел.), но укладывается в «повышенные» лимиты (478,5 млн руб. / 150 чел.). При превышении повышенных лимитов, исключение из УСН/АУСН с начала следующего квартала и переход на ОСНО.
Всегда сверяйте актуальные лимиты и ставки на сайте nalog.gov.ru или в личном кабинете налогоплательщика, так как параметры индексируются ежегодно.
ЕНВД не отменяет налоги в 2026 году, потому что его не существует с 2021 года. Исторически он заменял налог на прибыль, НДФЛ ИП, НДС и имущественный налог на единый расчетный платеж.
Сегодня бывшие плательщики ЕНВД успешно работают на Патенте (ПСН), УСН, АУСН или НПД. Выбор оптимального режима требует расчета налоговой нагрузки с учетом страховых взносов, лимитов по доходу/штату и возможности подтверждать расходы.