Ставки на спорт становятся всё более популярными в России: по статистике, хотя бы раз в год каждый седьмой взрослый россиянин делает ставки. Однако не все игроки знают, что выигрыш в букмекерской конторе — это доход, с которого по закону необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В этой статье подробно разберём, какие налоги действуют, кто и когда их платит, а также как правильно рассчитать сумму.
Облагается ли выигрыш в букмекерской конторе налогом?
Да. Согласно статье 224 Налогового кодекса РФ, выигрыши от участия в азартных играх и пари облагаются НДФЛ. Основные ставки:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при выигрыше до 5 млн рублей в год);
- 30%, для нерезидентов РФ.
При этом не облагаются налогом:
- проигранные ставки;
- совокупный годовой выигрыш до 4000 рублей — эта льгота применяется один раз в год до полного исчерпания.
Кто платит налог: игрок или букмекер?
Порядок уплаты зависит от суммы выведенных средств. Здесь действует правило, установленное статьёй 214.7 НК РФ:
Выигрыш до 4000 рублей в год
Налог платить не нужно. Это необлагаемый минимум.
Налог уплачивает сам игрок. Необходимо суммировать все подобные выплаты за год из разных контор, вычесть льготу в 4000 рублей и умножить результат на 13%. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля следующего года, а уплатить налог — до 15 июля.
Налог удерживает букмекерская контора, выступающая налоговым агентом. БК, входящие в реестр Единого регулятора азартных игр (Единый ЦУПИС), обязаны удержать НДФЛ в момент выплаты выигрыша игроку.
Как рассчитывается налог
Важный нюанс: при выплатах свыше 15 000 рублей налог взимается не со всей суммы выигрыша, а с разницы между выигрышем и суммой сделанной ставки (депозита).
Пример 1. Игрок внёс на депозит 10 000 рублей и выиграл 100 000 рублей. Налоговая база: 100 000 − 10 000 = 90 000 рублей. НДФЛ: 90 000 × 0,13 = 11 700 рублей. На руки игрок получит 88 300 рублей.
Пример 2. Петров в течение года выиграл в двух конторах 6000 и 7000 рублей (обе выплаты меньше 15 000). Он обязан сам заплатить: (6000 + 7000 − 4000) × 0,13 = 1170 рублей.
Пример 3. Иванов сделал три ставки по 1000 рублей и выиграл 6000, 7000 и 8000 рублей. Если он выведет всю сумму (21 000 рублей) одним платежом, налог за него заплатит букмекер: (21 000 − 3000) × 0,13 = 2340 рублей.
Сводная таблица
- Выигрыш до 4000 руб. в год — налог не платится;
- Выплаты от 4000 до 15 000 руб. — платит игрок по формуле (выплаты за год − 4000) × 0,13, срок — до 15 июля;
- Выплаты свыше 15 000 руб. — платит букмекер по формуле (выигрыш − депозит) × 0,13, в момент перевода денег.
Что будет, если не заплатить налог?
Уклонение от уплаты НДФЛ грозит штрафом (обычно 20% от неуплаченной суммы), пенями за просрочку, а при крупных суммах — более серьёзной ответственностью. Букмекерские конторы передают данные о выплатах в налоговую службу, поэтому скрыть выигрыш не получится.
- Выигрыши в букмекерских конторах облагаются НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ.
- Сумма до 4000 рублей в год налогом не облагается.
- При выплатах от 4000 до 15 000 рублей игрок декларирует и платит налог самостоятельно.
- При выплатах свыше 15 000 рублей налог удерживает букмекер с разницы между выигрышем и ставкой.
- Играйте только в легальных конторах, входящих в Единый ЦУПИС,, это гарантирует прозрачность расчётов и защиту ваших прав.
Помните: ставки на спорт должны оставаться развлечением. Подходите к игре ответственно и не забывайте о своих налоговых обязательствах.