Владение автомобилем в Казахстане влечет за собой обязательность уплаты нескольких видов платежей․ Основными из них являются транспортный налог (ежегодный) и разовые платежи при ввозе транспортного средства в страну (таможенная пошлина, НДС, утилизационный сбор)․ С 2026 года вводится дополнительный платеж, налог на роскошь для дорогих автомобилей․ В данной статье подробно разберем ставки, правила расчета, сроки и способы оплаты, актуальные на 2026 год․

Транспортный налог: общие принципы и объекты налогообложения

Согласно Налоговому кодексу РК (статья 565), объектами налогообложения являются транспортные средства, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан, за исключением прицепов․ Налог платится за календарный год (с 1 января по 31 декабря)․

Кто платит налог?

• Физические лица — владельцы ТС․
• Юридические лица и ИП — балансодержатели или арендаторы (при финансовой аренде/лизинге)․

Освобождение от налога (п․ 1 ст․ 566 НК РК)

С налога полностью освобождаются следующие категории транспорта:

1. Карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше․
2. Специализированные медицинские транспортные средства․
3. Морские суда, зарегистрированные в международном судовом реестре РК․
4. Специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налогом на имущество․
5. Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины, специальные машины повышенной проходимости и другие ТС, не предназначенные для движения по дорогам общего пользования (для них устанавливается фиксированная ставка 3 МРП)․

Расчет транспортного накса на 2026 год: ставки и МРП

Расчет налога неразрывно связан с Месячным расчетным показателем (МРП)․ С 1 января 2026 года МРП установлен в размере 4 325 тенге․ Из-за роста МРП по сравнению с 2025 годом суммы налога увеличились․

Ставки для легковых автомобилей (в зависимости от объема двигателя)

Для легковых авто ставка определяется как произведение базовой ставки (в МРП) на значение МРП․ Базовые ставки (в МРП) по объемам двигателя (см³):

* Примечание: В интернет-источниках для 2026 года упоминаются диапазоны сумм от 35 388 до 460 044 тенге для «обычных авто» и до 786 400 тенге для авто свыше 3000 см³․ Данные разброса связаны с возможным применением коэффициентов к старому парку (год выпуска до 2013 г․) или иным категориям․ Точную сумму для конкретного ТС рекомендуется проверять в личном кабинете налогоплательщика или через калькулятор КГД․

Особенность для старых автомобилей (выпущенных до 2013 года включительно)

Для легковых автомобилей, выпущенных до 2013 года включительно, устанавливается фиксированная ставка 15 МРП (в 2026 году — 64 875 тенге), независимо от объема двигателя, если только по общему правилу ставка не оказывается выше․

Ставки для грузовых автомобилей, автобусов и мотоциклов

• Грузовые авто: Ставка зависит от максимальной массы (брутто) и составляет от 5 МРП (до 2 тонн) до 50 МРП (свыше 40 тонн)․
• Автобусы: Ставка зависит от количества посадочных мест (от 5 МРП до 50 МРП)․
• Мотоциклы/Мопеды: Ставка зависит от объема двигателя (от 1 МРП до 5 МРП)․
• Водные и воздушные суда: Имеют свою сетку ставок в МРП․

Налог на роскошь (нововведение 2026 года)

С 1 января 2026 года в Казахстане начинает действовать так называемый «налог на роскошь»․ Он вводится дополнительно к транспортному налогу и применяется к легковым автомобилям, стоимость которых превышает определенный порог (порог и детальная шкала ставок утверждаются законодательством, как правило, это авто стоимостью от 75-100 млн тенге и выше)․

Налоги и сборы при ввозе автомобиля в Казахстан (Импорт)

При ввозе ТС в таможенную территорию ЕАЭС (в т․ч․ РК) физическими лицами для личного использования уплачиваются:

1. Таможенная пошлина: Размер зависит от возраста авто, объема двигателя и стоимости․ Для новых авто (до 3 лет) — часто в % от таможенной стоимости (но не ниже €/см³), для старых — фиксированные ставки в евро за см³․
2. НДС (Налог на добавленную стоимость): 12% от таможенной стоимости + таможенная пошлина + акциз (если есть)․
3. Акциз: Начисляется на легковые авто старше 3 лет (зависит от объема и возраста) и на авто с большим объемом двигателя․
4. Утилизационный сбор: Обязателен для всех ввозимых ТС․ Для физических лиц (один раз в год) ставка существенно ниже, чем для юрлиц (базовая ставка 20 256 тенге для легковых до 3 лет с коэффициентами по объему и возрасту)․

Сроки уплаты и способы оплаты

Сроки для физических лиц

• Конечный срок: 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (например, за 2025 год — до 1 апреля 2026 года; за 2026 год — до 1 апреля 2027 года)․
• Просрочка влечет начисление пени за каждый день задержки․

Сроки для юридических лиц и ИП

• Уплата производится в виде авансовых платежей по результатам каждого квартала (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом)․

Способы оплаты

Казахстанские автовладельцы могут узнать о начисленных суммах и уплатить налог онлайн через:

• Веб-портал «Электронное правительство» (egov․kz)․
• Мобильное приложение e-Salyq Biz․
• Интернет-банкинг второго уровня банков (Kaspi, Halyk, Bank CenterCredit и др․)․
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте Комитета государственных доходов (КГД МФ РК) (salyk․kz)․
• Терминалы самообслуживания и кассы банков․

Административная ответственность за неуплату

За неуплату или неполную уплату транспортного налога в установленные сроки предусмотрена ответственность по Кодексу РК об административных правонарушениях:

• Физические лица: Предупреждение или штраф в размере 10 МРП (в 2026 г․, 43 250 тенге) за каждое нарушение․
• Должностные лица/ИП/Юрлица: Штрафы более высокие (от 15 МРП до 50 МРП и выше за повторное нарушение)․

Также взыскивается пени за каждый день просрочки по ставке, устанавливаемой Налоговым кодексом (рефинансировочная ставка НБ РК и т․д․)․

Как рассчитать налог самостоятельно (алгоритм)

1. Определите категорию ТС (легковой, грузовой, мотоцикл и т․д․)․
2. Узнайте техническую характеристику, определяющую ставку (объем двигателя в см³ для легковых, масса брутто для грузовых)․
3. Найдите базовую ставку в МРП (ст․ 565 НК РК)․
4. Умножьте ставку в МРП на значение МРП на 1 января налогового года (для 2026 г․ — 4 325 тенге)․
5. Если ТС выпущено до 2013 г; (легковое) — сверьтесь со ставкой 15 МРП, примените большую из сумм․
6. Проверьте, подпадает ли авто под «налог на роскошь» (стоимость > порога), и прибавьте его сумму․
7. Если владение было не полный год — разделите годовую сумму на 12 и умножьте на количество полных месяцев владения (месяц регистрации считается полным)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если машину не эксплуатировали (стояла в гараже)?

Да․ Налог на транспорт в Казахстане является налогом на собственность/обладание, а не на эксплуатацию․ Объектом налогообложения является факт регистрации/учета ТС․ Пока автомобиль состоит на учете в полиции/КГД — налог начисляется за каждый месяц учета․

Как списать машину с учета, чтобы не платить налог?

Необходимо обратиться в Центр обслуживания населения (ЦОН) или полицию для снятия с регистрационного учета (утилизация, продажа, ввоз за границу, хищение)․ Налог перестает начисляться с месяца, следующего за месяцем снятия с учета․

Где посмотреть точную сумму моего налога?

Самый надежный способ — зайти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте salyk․kz или в приложении e-Salyq Biz․ Там отображаются все ТС на балансе, начисленные суммы, пени (если есть) и реквизиты для оплаты․

Налоговая нагрузка на автовладельцев Казахстана в 2026 году выросла за счет индексации МРП (4 325 тенге) и введения налога на роскошь для премиального сегмента․ Основной транспортный налог для легковых авто рассчитывается прогрессивной шкалой от объема двигателя (от 1 до 20 МРП)․ Своевременная оплата до 1 апреля позволяет избежать штрафов и пени․ Для комфортного расчета и оплаты рекомендуется использовать цифровые сервисы «Электронного правительства» и приложения банков-партнеров КГД․

Данная статья носит информационный характер․ Для получения точных расчетов по конкретному транспортному средству обратитесь в Комитет государственных доходов МФ РК или воспользуйтесь официальным онлайн-калькулятором на сайте salyk․kz․ Ставки МРП и нормативная база могут меняться․