Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Многие сотрудники, получая зарплату «на руки», не задумываются о том, какая часть их труда уходит в бюджет. В российской системе налогообложения существует четкое разделение: работник платит НДФЛ (он удерживается из зарплаты), а работодатель платит страховые взносы (сверх начисленной зарплаты). В этой статье подробно разберем актуальные ставки на 2026 год, нюансы прогрессивной шкалы, лимиты и вычеты.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной налог работника

С 2021 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов РФ. Это означает: чем выше годовой доход, тем выше ставка, но повышенная ставка применяется только к той части дохода, которая превысила порог.

Ставки НДФЛ для резидентов РФ в 2024–2026 годах

Годовой совокупный доход	Ставка	Как считать
До 2 400 000 руб.	13%	От всей суммы
От 2 400 000 до 5 000 000 руб.	15%	13% от первых 2,4 млн + 15% от суммы сверх 2,4 млн
От 5 000 000 до 20 000 000 руб.	18%	Пред. расчет + 18% от суммы сверх 5 млн
От 20 000 000 до 50 000 000 руб.	20%	Пред. расчет + 20% от суммы сверх 20 млн
Свыше 50 000 000 руб.	22%	Пред. расчет + 22% от суммы сверх 50 млн

Нерезиденты РФ

Для налоговых нерезидентов (находящихся в РФ менее 183 дней за 12 месяцев) устанавливается фиксированная ставка 30% (без прогрессивной шкалы). Исключение — высококвалифицированные специалисты (ХКС) и работники на участках НПО/ТОР — для них ставка 13% (15% при доходе свыше 5 млн руб.).

Что входит в налоговую базу НДФЛ?

Заработная плата, премии, надбавки, компенсации (кроме не облагаемых по Кодексу).
Материальная помощь свыше 4 000 руб. в год (в сумме от всех работодателей).
Подарки от работодателя свыше 4 000 руб. в год.
Проценты по вкладам, превышающие безналоговый лимит (ключевая ставка ЦБ × 1 млн руб.).
Дивиденды (13/15% для резидентов), доходы от продажи имущества (если владение менее минимального срока).

Налоговые вычеты — легальный способ вернуть деньги

Работающий человек имеет право уменьшить налоговую базу или получить возврат части НДФЛ:

Стандартные вычеты: 1 400 руб./мес. (родители-одиночки, инвалиды ЧАЭС и др.), 3 000 руб./мес. (дети 1-2 порядка, приемные дети), 6 000/12 000 руб. (дети-инвалиды). Действуют до накопления дохода 350 000 руб. с начала года (для детей — без лимита до 24 лет при обучении).
Социальные вычеты: лечение, обучение (своё, братьев/сестер до 24 лет, детей), взносы на НПФ/ДМС/ДНС, благотворительность. Лимит — 120 000 руб. в год (вычет макс. 15 600 руб.), на дорогое лечение/обучение — без лимита.
Имущественные вычеты: при покупке жилья (макс. 2 млн руб. основы = 260 000 руб. возврата), проценты по ипотеке (макс. 3 млн руб. основы = 390 000 руб.).
Инвестиционные вычеты (ИИС): тип А (на взносы до 400 000 руб. = 52 000 руб. в год) или тип В (на доход, освобождение от НДФЛ).

Важно: Вычеты по зарплате предоставляет работодатель на основании вашего заявления и справки из налоговой (для стандартных) или документов (для имущественных/социальных — часто через налоговую после года).

Страховые взносы — платит работодатель, но это ваша «скрытая» зарплата

С 1 января 2023 года Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединены в Социальный фонд России (СФР). Установлен единый тариф страховых взносов, 30% от начисленного фонда оплаты труда (ФОТ).

Эти деньги не удерживаются из вашей зарплаты, а перечисляются работодателем сверх оклада. Однако именно они формируют ваши будущие пенсию, больничные, декретные и оплачивают ОМС.

Структура 30% (распределение внутри СФР):

22%, Обязательное пенсионное страхование (ОПС). Из них: 16% — страховая часть (на вашу будущую пенсию), 6% — накопительная (на данный момент направляется на выплаты текущим пенсионерам/страховую часть).
2,9% — Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС НМ) — оплата больничных и декретных.
5,1% — Обязательное медицинское страхование (ОМС), полис ОМС, бесплатная медицина.

Ограничение базы по пенсионной части (Плафон)

На 2026 год установлен предел базы для начисления 22% (пенсионная часть). В 2024 году он составлял 2 225 000 руб. в год. При превышении накопленного с начала года дохода за этот порог, ставка по пенсионной части снижается до 10% (только медицинское 5,1% + социальное 2,9% + 2% пенсионной). Точная цифра плафона на 2026 год утверждается Правительством РФ к концу 2025 года, обычно он индексируется.

Льготы для МСП (Малые и средние предприятия)

Организации и ИП, включенные в реестр МСП, могут применять сниженные ставки на доходы сотрудников, превышающие МРОТ:

До дохода МРОТ × 12 мес. — полные 30%.
Сверх МРОТ — 15,1% (только ОМС 5,1% + ОПС 10% без накопительной части).
ИТ-компании (с аккредитацией) и некоторые особые режимы — еще более низкие ставки (7,6% или 0% в отдельных случаях).

Полная стоимость сотрудника для работодателя (ФОТ + Взносы)

Чтобы понять реальную цену вашего труда для компании, нужно сложить «грязную» зарплату (до вычета НДФЛ) и страховые взносы.

Пример расчета «стоимости сотрудника» на 2026 год (условно):

Зарплата «на руки» (нетто): 100 000 руб.
НДФЛ (13%): 14 943 руб. (база 114 943 руб.).
Зарплата «грязная» (брутто): 114 943 руб.
Страховые взносы 30% (если доход в пределах плафона): 34 483 руб.

Т.е. получая 100 тыс. руб. на карту, вы «стоите» компании почти 150 тыс. руб.

Другие налоги, которые может платить работающий человек

Помимо НДФЛ с зарплаты, физлицо-резидент может выступать плательщиком других налогов:

Имущественные налоги (платит собственник ежегодно до 1 декабря):

Налог на имущество физических лиц (квартиры, дома, гаражи, незавершенное строительство, объекты недвижимости на кадастровой стоимости). Ставки: 0,1% (жилье, гаражи), 0,5% (остальное), 2% (объекты кадастровой стоимостью > 300 млн руб.). Есть налоговые вычеты (20 кв.м кв., 10 кв.м комнаты, 50 кв.м дома).
Транспортный налог (авто, мото, яхты, самолеты). Ставки устанавливаются регионами (л.с. × ставка). Льготы для инвалидов, ветеранов, пенсионеров (в ряде регионов).
Земельный налог (участки в собственности/пожизненном наследии/бессрочном пользовании). Ставка 0,3% (сельхоз, ЖСН, ЛПХ, ИЖС) или 1,5% (остальные). Вычет 6 соток (0,3%) / 600 кв.м (1,5%).

Налоги на доходы от сделок (объявляются в 3-НДФЛ до 30 апреля, платятся до 15 июля):

Продажа имущества (владение менее минимального срока: 3/5 лет). Налог с разницы (доход, расход/вычет 1 млн/250 тыс.).
Дивиденды (13/15% для резидентов, удерживает налоговый агент-эмитент).
Призовые, выигрыши в лотереях/азартных играх (13/15/18/20/22% по шкале, 30% нерезидентам).
Доходы от криптовалют/цифровых активов, облагаются по общим правилам НДФЛ.

Налог на профессиональный доход (НПД) — для самоуправляемых

Если у вас есть подработка (фриланс, сдача в аренду, репетиторство), можно оформить статус самозанятого:

4% — при работе с физлицами.
6% — при работе с юрлицами/ИП.
Лимит дохода: 2,4 млн руб; в год. Не платите НДФЛ и взносы (кроме добровольных пенсионных).

Сроки и порядок уплаты в 2026 году (ориентировочный календарь)

Работодатель несет ответственность за расчет и перечисление, но работнику полезно знать дедлайны:

Платеж	Срок перечисления работодателем	Срок сдачи отчетности
НДФЛ с зарплаты (аванс + зарплата)	Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (через ЕНП)	Ежемесячно до 25-го числа (расчет НДФЛ в 6-НДФЛ — квартально)
Страховые взносы (СФР)	Ежемесячно до 28-го числа следующего месяца (в 2026 г. 28.10 — за III кв., — за IV кв.)	РСВ, квартально до 25-го числа (за 2026 г. сдача в 2027 г.)
НДФЛ по итогам года (если доп. доходы)	До 15 июля 2027 г.	Декларация 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 г.
Имущественные налоги (за 2025 год)	До 1 декабря 2026 г.	Начисляет налоговая, уведомление приходит в ЛК/Госуслуги

Как проверить, всё ли правильно?

Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru / Госуслуги): Посмотреть начисленный НДФЛ, перечисленные суммы, наличие долгов, получить справку 2-НДФЛ, задекларировать вычеты.
Личный кабинет СФР (sfr.gov.ru / Госуслуги): Проверить, перечислил ли работодатель взносы, сформировались ли пенсионные коэффициенты (ИПК), правильно ли считается стаж.
Письменное уведомление от работодателя: Ежемесячно с зарплатой должен выдаваться расчетный лист (пей-слип) с указанием: начислено, удержано НДФЛ, удержано по исполнительным листам/алиментам, выдано на руки.

Резюме: Чек-лист работающего человека

Ваш налог: НДФЛ (13–22% по прогрессивной шкале). Удерживается автоматически.
Ваши выгоды: Оформите стандартные вычеты на детей у работодателя (дают сразу с зарплатой). Оформите имущественные/социальные вычеты через налоговую (возврат реальных денег).
Скрытые платежи работодателя: 30% страховых взносов (пенсия, больничные, медицина). Они не уменьшают вашу зарплату, но формируют социальные гарантии.
Плафоны: Следите за превышением 2,4 млн / 5 млн / 20 млн / 50 млн руб. в год — ставка НДФЛ растет. Следите за пенсионным плафоном (~2,2 млн) — взносы работодателя снижаются.
Имущество: Ежегодно до 1 декабря платите налоги на квартиры, машины, участки (если есть в собственности). Проверяйте уведомления в ЛК ФНС.
Самозанятость: Легализуйте подработку через НПД (4/6%), чтобы не платить 13% НДФЛ + 30% взносов (если бы оформили ИП/ГПХ без статуса).

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ, ФЗ-212, ФЗ-400) актуального на 2026 год. Ставки плафонов и МРОТ могут уточняться правительственными декретами к началу года. Для принятия финансовых решений рекомендуется консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.