Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — один из основных налогов, который платят граждане России. Однако далеко не все поступления в кошелёк облагаются этим налогом. Налоговый кодекс РФ (статья 217) содержит внушительный перечень доходов, освобождённых от налогообложения. Разберём основные категории.
Государственные выплаты и пособия
Не облагаются НДФЛ:
- государственные пособия (по безработице, по беременности и родам, на детей);
- пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, а также социальные доплаты к ним;
- компенсационные выплаты, установленные законодательством (в пределах норм);
- алименты, получаемые налогоплательщиком;
- единовременные выплаты в связи с рождением ребёнка и материнский капитал.
Подарки и наследство
Доходы, полученные в порядке наследования, налогом не облагаются (за исключением вознаграждения наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства).
Подарки от близких родственников — супругов, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестёр, также освобождены от НДФЛ независимо от вида подарка.
Если подарок получен от других лиц, то не облагаются:
- подарки в денежной форме от физических лиц (в любой сумме);
- подарки в натуральной форме (недвижимость, автомобили, акции) — только если даритель не является близким родственником, налог платить придётся;
- подарки от организаций и ИП стоимостью до 4 000 рублей в год.
Продажа имущества
Доходы от продажи недвижимости и иного имущества не облагаются налогом, если имущество находилось в собственности дольше минимального срока владения:
- 3 года — для единственного жилья, а также имущества, полученного по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания;
- 5 лет, в остальных случаях для недвижимости;
- 3 года — для иного имущества (автомобили, гаражи и т.д.).
Банковские доходы и кешбэк
Как разъясняла ФНС России, банковский кешбэк НДФЛ не облагается, поскольку по своей сути является скидкой (бонусом) за пользование банковскими продуктами, а не доходом. Исключения возможны в отдельных ситуациях, например, когда вознаграждение выплачивается не в рамках программы лояльности, а как оплата за конкретные действия или услуги.
Что касается процентов по вкладам, то не облагается налогом доход в пределах необлагаемой суммы, которая рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальную ключевую ставку ЦБ за год. С 2026 года доходы по вкладам как физлиц, так и ИП декларируются единым налогом — НДФЛ.
Материальная выгода и льготные кредиты
ФНС разъяснила случаи, когда льготный кредит не облагается НДФЛ. Материальная выгода от экономии на процентах не возникает, в частности:
- по кредитам на приобретение или строительство жилья, если у заёмщика есть право на имущественный вычет;
- по беспроцентным периодам кредитных карт;
- при рефинансировании жилищных кредитов.
Прочие необлагаемые доходы
- Гранты на поддержку науки, образования, культуры и искусства от утверждённых организаций.
- Призы и выигрыши в пределах 4 000 рублей в год (в рекламных акциях).
- Материальная помощь от работодателя в пределах 4 000 рублей в год, а также единовременная помощь при рождении ребёнка (до 50 000 рублей на каждого ребёнка).
- Оплата работодателем стоимости лечения работников и членов их семей.
- Доходы от продажи продукции личного подсобного хозяйства.
- Доходы от сдачи макулатуры, сбора и сдачи дикорастущих плодов, ягод, грибов.
- Стипендии учащихся и студентов.
- Возмещение вреда, причинённого здоровью.
Важные сроки
Если вы получили доход, подлежащий декларированию, декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля включительно. За доходы, полученные в 2025 году, налог следовало оплатить до 15 июля 2026 года. Необлагаемые доходы декларировать не требуется.
Знание перечня необлагаемых доходов помогает законно экономить на налогах и избегать лишних споров с налоговыми органами. В сомнительных ситуациях рекомендуется обращаться к официальным разъяснениям ФНС России или консультироваться со специалистами, поскольку налоговое законодательство регулярно обновляется.