Налог на имущество физических лиц, ежегодный платёж, который обязаны вносить все собственники недвижимости: квартир, комнат, домов, гаражей и других объектов. Разберёмся, от чего зависит сумма налога, как она рассчитывается и какие льготы предусмотрены законодательством.
От чего зависит сумма налога
В большинстве регионов России налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Кадастровая стоимость определяется государственной оценкой и максимально приближена к рыночной. В Москве, например, переоценка проводится один раз в два года.
На итоговую сумму влияют следующие факторы:
- кадастровая стоимость квартиры;
- площадь объекта;
- налоговая ставка, установленная в регионе;
- наличие льгот и вычетов;
- доля в праве собственности и период владения в течение года.
Налоговые ставки
Базовые ставки установлены Налоговым кодексом РФ, однако местные власти могут их корректировать:
- 0,1% — для квартир, комнат, жилых домов, гаражей и машино-мест;
- 0,5%, для прочих объектов;
- до 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для отдельных коммерческих объектов.
Регионы вправе уменьшать ставку вплоть до нуля или увеличивать её, но не более чем в три раза.
Налоговые вычеты
Закон предусматривает обязательные вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу:
- 20 кв. м — для квартиры;
- 10 кв. м, для комнаты;
- 50 кв. м — для жилого дома.
Это означает, что налог начисляется не на всю площадь квартиры, а только на её часть, превышающую вычет. Если площадь квартиры меньше или равна 20 кв. м, налог не взимается вовсе.
Пример расчёта
Допустим, кадастровая стоимость квартиры площадью 50 кв. м составляет 5 000 000 рублей. Стоимость одного квадратного метра — 100 000 рублей. С учётом вычета в 20 кв. м налогооблагаемая база составит:
5 000 000 − (100 000 × 20) = 3 000 000 рублей
При ставке 0,1% годовой налог составит 3 000 рублей.
Ограничение роста налога
Если после кадастровой переоценки сумма налога выросла, действует защитный механизм: налог не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом (коэффициент-ограничитель). Это правило не применяется к торговым и офисным объектам.
Кто освобождается от уплаты
Льготы предоставляются следующим категориям граждан:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- некоторые другие категории, установленные законом.
Льгота действует в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Если недвижимость находится в другом регионе, где налог исчисляется от кадастровой стоимости, это не влияет на применение льготы.
Как и когда платить
ФНС России ежегодно рассылает налоговые уведомления. В последние годы процедура изменилась: всё больше уведомлений направляется в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика и портал Госуслуг. Бумажные уведомления получают те, кто не зарегистрирован в электронных сервисах.
Срок уплаты налога на имущество — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. За просрочку начисляются пени.
Как узнать сумму налога
- Проверьте кадастровую стоимость квартиры на сайте Росреестра.
- Уточните ставку налога в вашем муниципалитете.
- Воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС России.
- Если сумма кажется завышенной, кадастровую стоимость можно оспорить через комиссию при Росреестре или в суде.
Стоимость налога на собственность квартиры зависит прежде всего от кадастровой стоимости жилья, региональной ставки и применяемых вычетов. Для большинства собственников типовых квартир сумма остаётся умеренной — от нескольких сотен до нескольких тысяч рублей в год. Чтобы не переплачивать, следите за актуальностью кадастровой оценки и вовремя оформляйте положенные льготы.