Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), один из основных налогов, которые платит каждый работающий гражданин России. Однако законодательство предусматривает законные способы уменьшить налоговую нагрузку — налоговые вычеты. Разберём подробно, какие льготы существуют, кому они положены и как их получить.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ либо возврат части ранее уплаченного налога в случаях, установленных законодательством РФ. Проще говоря, государство позволяет не платить налог с определённой части дохода или вернуть уже уплаченные суммы.
Претендовать на вычеты могут граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Семь групп налоговых вычетов
Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие виды вычетов:
- Стандартные вычеты — для отдельных категорий граждан (чернобыльцы, инвалиды, участники боевых действий) и для родителей, имеющих детей.
- Социальные вычеты, для лиц, нёсших расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, дополнительное пенсионное обеспечение и другие социально значимые цели.
- Имущественные вычеты — при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также при изъятии недвижимости для государственных или муниципальных нужд.
- Инвестиционные вычеты — по операциям с ценными бумагами и индивидуальным инвестиционным счетам.
- Профессиональные вычеты — для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, авторов произведений и лиц, работающих по договорам ГПХ.
- Вычеты при переносе убытков — от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на будущие периоды.
- Вычеты по долгосрочным сбережениям — по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и долгосрочные сбережения граждан.
Стандартные вычеты: размеры
Согласно статье 218 НК РФ, стандартные вычеты предоставляются ежемесячно:
- 3000 рублей, лицам, пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалидам ВОВ и другим категориям;
- 500 рублей — Героям Советского Союза и РФ, участникам боевых действий, инвалидам I и II групп и другим;
- вычеты на детей — родителям, усыновителям, опекунам (размер зависит от количества детей, на ребёнка-инвалида вычет увеличен).
Как получить вычет: три способа
Через налоговую инспекцию
По окончании года, в котором возникло право на вычет, подаётся декларация по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Вычет предоставляется в виде возврата излишне уплаченного налога на банковский счёт.
Через работодателя
Не дожидаясь окончания года, можно обратиться к работодателю с письменным заявлением и подтверждением права на вычет из налогового органа. В этом случае НДФЛ просто не будет удерживаться из заработной платы.
В упрощённом порядке
По окончании года — на основании заявления, размещённого в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Налоговая сама получает данные от банков и организаций, что значительно упрощает процедуру.
К каким доходам применяются вычеты
По доходам, полученным начиная с 2021 года, вычеты предоставляются в отношении:
- доходов, относящихся к основной налоговой базе (например, заработной платы);
- доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нём;
- доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения;
- страховых выплат и выплат по пенсионному обеспечению.
Льготы при расчёте НДФЛ — это реальная возможность вернуть часть уплаченного налога или уменьшить текущие платежи. Чтобы не упустить свои деньги, стоит изучить, на какие вычеты вы имеете право, сохранять подтверждающие документы (чеки, договоры, справки) и своевременно подавать заявления — через работодателя, декларацию 3-НДФЛ или в упрощённом порядке через Личный кабинет на сайте ФНС России.