Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов — это официальный документ, выдаваемый налоговым органом․ Он подтверждает факт исполнения налоговых обязательств по состоянию на определенную дату․ Данный документ часто требуется банкам, теневым комиссиям, контрагентам и для визовых целей․

Ниже представлен подробный обзор внешнего вида, структуры, реквизитов актуальной формы, а также порядка ее получения с учетом последних изменений (Приказ ФНС от № ЕД-7-8/61, вступивший в силу с 8 мая 2025 г․)․

Нормативная база и код формы

• Код по КНД (Классификатор форм документа): 1120101․
• Основной документ, устанавливающий форму: Приказ ФНС России (актуальная редакция утверждена приказом от № ЕД-7-26/1070@, с изменениями от № ЕД-7-8/61)․
• Действует с: (с учетом обновлений от )․

Общий внешний вид и структура бланка

Документ формируется автоматически программным обеспечением налогового органа на основе данных информационных ресурсов (Единый налоговый счет — ЕНС, Единый налоговый платеж — ЕНП)․ Это стандартный А4-бланк с жесткой структурой, содержащий:

1. Шапку документа (реквизиты налогового органа, код КНД, номер справки, дата формирования)․
2. Сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП — для организаций, наименование/ФИО, адрес)․
3. Табличную часть с данными по расчетам с бюджетом (сальдо ЕНС, задолженность, переплата)․
4. Заключительную часть (подпись руководителя/уполномоченного сотрудника ИФНС, печать (при наличии), сведения об электронной подписи)․

Шапка справки (Реквизиты документа)

В верхней части бланка указываются:

• Наименование ФНС России (например: «ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА»)․
• Наименование межрайонной/инспекции ФНС (выдающей справку)․
• Код по КНД: 1120101․
• Номер справки (присваивается автоматически)․
• Дата формирования справки (день, месяц, год)․

Блок «Сведения о налогоплательщике»

Заполняется автоматически из ЕГРЮЛ/ЕГРИП:

• ИНН (10 знаков для юрлиц, 12 — для ИП/физлиц)․
• КПП (только для организаций)․
• Наименование организации (полное/сокращенное) или ФИО ИП/физического лица․
• Адрес места нахождения/проживания․

Основная табличная часть: Состояние расчетов по ЕНС

С введением ЕНП (Единый налоговый платеж) и ЕНС (Единый налоговый счет) справка отражает не отдельные налоги, а общее сальдо по единому счету․ Таблица содержит следующие ключевые столбцы (наименования могут незначительно варьироваться в зависимости от версии ПО ФНС, но смысловые блоки неизменны):

Важно: В справке нет разбивки по отдельным налогам (НДС, НДФЛ, страховые взносы и т․д․)․ Она отражает только итоговую картину по Единому налоговому счету; Если требуется детализация по видам платежей, запрашивается «Справка о сальдо ЕНС» или выписка из личного кабинета․

Заключительная часть: Подпись и ЭЦП

Согласно Письму ФНС от № 19-2-04/0008, справка удостоверяется усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) уполномоченного сотрудника налогового органа․

• На бумажном экземпляре (при получении в окно/по почте) ставится печать налогового органа (при ее наличии) и живая подпись руководителя/заместителя с расшифровкой․
• В электронном виде (через ЛК ИП/ЮЛ, Такском, ЭДО) документ подписывается ЭЦП ФНС․ При распечатке такого документа на нем будет отображен блок сведения об электронной подписи (кем подписано, сертификат, дата/время подписания)․

Как получить справку в 2025–2026 годах: Новый порядок

С 8 мая 2025 года (на основании Приказа ФНС от № ЕД-7-8/61) введен единый бланк заявления на получение сразу трех видов справок:

1. Справка о сальдо ЕНС (КНД 1120101, фактически та, что рассматривается)․
2. Справка об исполнении обязанности по уплате налогов (КНД 1120101)․
3. Справка о принадлежности сумм ЕНП․

Способы подачи заявления:

• Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ) — самый быстрый способ․ Готовая справка приходит в тот же ЛК или на почту/в ЭДО․ Государственная пошлина не взимается․
• Через оператора ЭДО (Такском, СБИС, Контур и др․)․
• Лично в окне ИФНС или МФЦ (на бумажном носителе или с выдачей на флеш-накопитель)․
• Почтовой отправкой (заказным письмом с вложением заявления по новой форме)․

Сроки предоставления:

• 5 рабочих дней со дня поступления заявления в налоговый орган (ст․ 84 НК РФ)․
• При электронном обращении — часто быстрее (в течение суток или в день обращения в автоматическом режиме, если данных достаточно)․

Варианты исхода: Что может быть в справке

В зависимости от состояния ЕНС на дату формирования, справка будет иметь один из трех вариантов содержания табличной части:

Вариант А: Положительное сальдо (Переплата)

Строка «Сальдо ЕНС» покажет сумму со знаком «+» (или просто сумму в графе «Переплата»)․ В графе «Задолженность», 0 (ноль) или прочерк․ Это подтверждает, что налогоплательщик исполнил обязанности в полном объеме и имеет переплату․

Вариант Б: Нулевое сальдо

Сальдо = 0․ Переплата = 0, Задолженность = 0․ Налогоплательщик исполнил обязанности в полном объеме, переплат и долгов нет․

Вариант В: Отрицательное сальдо (Задолженность)

Строка «Сальдо ЕНС» покажет сумму со знаком «-» (или сумму в графе «Задолженность»)․ В этом случае справка фактически подтверждает неисполнение (неполное исполнение) обязанности․ В официальном обороте это часто называют «Справкой о неисполненной обязанности», хотя форма бланка (КНД 1120101) остается той же․

Отличия от похожих документов

Не путайте данную справку с:

• Справкой о сальдо ЕНС (КНД 1120101), по сути, это одна и та же форма (единый бланк с 2023 года), но в заявлении вы ставите галочку, какую именно информацию нужно отразить в акценте․ Визуально они практически идентичны․
• Выпиской из личного кабинета налогоплательщика — это неофициальный документ (для внутреннего пользования), без ЭЦП инспектора и печати, не принимается банками/тендерами как первичный документ․
• Справкой о принадлежности сумм ЕНП — она показывает, чьи именно деньги лежат на счете (актуально для налоговых агентов, банков, при ошибках ИНН/КПП при платеже)․

Частые ошибки и нюансы при чтении справки

• Дата формирования vs Дата состояния: Справка отражает состояние на дату формирования (дата генерации документа в ПО ФНС), а не на дату подачи заявления․ Если вы подали заявление 01․09, а справка сформирована 05․09 — данные актуальны на 05․09․
• Отсутствие детализации по КБК: В справке нет кодов бюджетной классификации (КБК)․ Она сводная․
• Аресты счетов: Если на счете наложен арест (по решению суда/ИФНС), сумма ареста отобразится в строке «Сумма денежных средств, не подлежащих возврату (зачету)»․ Общее сальдо может быть положительным, но доступных средств — нет․
• Подпись ЭЦП: При проверке подлинности распечатки в программе «КриптоАРМ» или на портале Госуслуг/ФНС проверяйте валидность подписи ФНС․ Подпись налогоплательщика на справке не ставится․

Резюме: Чек-лист визуального осмотра справки

При получении справки на руках или в PDF проверьте наличие:

1. Кода КНД 1120101 в шапке․
2. Полного наименования выдающей ИФНС․
3. Верных ИНН/КПП/Наименования налогоплательщика․
4. Даты формирования (актуальной для вас)․
5. Заполненной таблицы с сальдо ЕНС (положительным, нулевым или отрицательным)․
6. Подписи руководителя ИФНС (живой/печать) ИЛИ блока данных об ЭЦП ФНС (для электронного варианта)․

Наличие всех этих элементов гарантирует, что документ является официальным и будет принят банками, заказчиками (по 44-ФЗ/223-ФЗ), консульскими отделами и иными уполномоченными организациями․