Договор дарения между родственниками — одна из самых распространённых сделок с имуществом. Ключевое преимущество такой сделки, освобождение от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении между близкими родственниками. Однако чтобы налоговая льгота была применена‚ важно правильно указать родственную связь в тексте договора. Разберёмся‚ как это сделать корректно.

Зачем указывать родство в договоре дарения

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ‚ доходы‚ полученные в порядке дарения‚ освобождаются от налогообложения‚ если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. К ним относятся:

• супруги;
• родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
• дедушка‚ бабушка и внуки;
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.

Если родство не указано или не подтверждено‚ налоговый орган может потребовать уплаты НДФЛ в размере 13% от стоимости подаренного имущества (для недвижимости — от кадастровой стоимости). Поэтому указание родственной связи в договоре — это не формальность‚ а важный элемент защиты интересов одаряемого.

Обязательно ли указывать родство в договоре

Формально Гражданский кодекс РФ не требует обязательного указания родства в договоре дарения. Договор будет действительным и без этого пункта. Однако на практике юристы настоятельно рекомендуют включать информацию о родственной связи‚ поскольку:

• это упрощает подтверждение права на налоговую льготу;
• снижает риск запросов и претензий со стороны налоговой инспекции;
• служит дополнительным доказательством при возможных спорах.

Как правильно сформулировать указание на родство

Родственную связь обычно указывают в преамбуле договора — в той части‚ где описываются стороны сделки. Формулировка должна быть чёткой и однозначной.

Примеры формулировок

При дарении от родителя ребёнку:

«Гражданин Российской Федерации Иванов Иван Иванович‚ дата рождения ‚ паспорт серия 4500 № 123456‚ именуемый в дальнейшем «Даритель»‚ с одной стороны‚ и гражданка Российской Федерации Иванова Анна Ивановна‚ дата рождения ‚ паспорт серия 4501 № 654321‚ именуемая в дальнейшем «Одаряемый»‚ с другой стороны‚ являющиеся близкими родственниками (Даритель приходится Одаряемому отцом)‚ заключили настоящий договор о нижеследующем…»

При дарении между супругами:

«…являющиеся супругами‚ состоящими в зарегистрированном браке (свидетельство о заключении брака серия II-АБ № 123456‚ выдано отделом ЗАГС г. Москвы)‚ заключили настоящий договор…»

При дарении от бабушки внуку:

«…являющиеся близкими родственниками (Даритель приходится Одаряемому бабушкой)‚ заключили настоящий договор…»

Документы‚ подтверждающие родство

Указания родства в тексте договора недостаточно — его нужно подтвердить документально. К договору прилагаются копии следующих документов:

• свидетельство о рождении (подтверждает связь родителей и детей‚ бабушек/дедушек и внуков);
• свидетельство о заключении брака (для супругов);
• свидетельство о перемене имени (если фамилия менялась);
• решение суда об усыновлении (для усыновителей и усыновлённых).

Эти же документы при необходимости предоставляются в налоговую инспекцию для подтверждения льготы по НДФЛ.

Структура договора дарения между родственниками

Типовой договор дарения включает следующие разделы:

1. Преамбула — данные сторон (ФИО‚ даты рождения‚ паспортные данные‚ адреса) и указание родственной связи.
2. Предмет договора — описание передаваемого имущества. Для недвижимости указываются адрес‚ общая площадь‚ кадастровый номер; для автомобиля — марка‚ VIN‚ госномер; для денежных средств — сумма.
3. Права и обязанности сторон — порядок передачи имущества.
4. Порядок передачи дара, сроки и условия (например‚ подписание передаточного акта).
5. Заключительные положения — количество экземпляров‚ порядок регистрации.
6. Подписи сторон;

Особенности для разных видов имущества

Недвижимость

Договор дарения квартиры‚ дома или земельного участка подлежит государственной регистрации перехода права в Росреестре (можно подать документы через МФЦ). Нотариальное удостоверение обязательно только при дарении доли в праве собственности постороннему лицу или при дарении имущества несовершеннолетнего. Указание родства в договоре поможет избежать вопросов налоговой после регистрации.

Автомобиль

Письменный договор необходим для регистрации автомобиля в ГИБДД. Родство указывается в преамбуле по общим правилам.

Денежные средства

Договор дарения денег между близкими родственниками подтверждает‚ что полученная сумма не облагается НДФЛ. Это особенно важно при крупных переводах‚ чтобы у банка и налоговой не возникло вопросов о происхождении средств.

Частые ошибки при указании родства

• Отсутствие указания родства — налоговая может начислить НДФЛ‚ и льготу придётся подтверждать отдельно.
• Неточная формулировка — например‚ указание «родственники» без конкретизации степени родства.
• Отсутствие подтверждающих документов — словесное указание без свидетельств не имеет доказательной силы.
• Ошибка в определении близкого родства — дяди‚ тёти‚ племянники‚ двоюродные братья и сёстры не относятся к близким родственникам по НК РФ‚ и при дарении им налог уплачивается.

Указание родства в договоре дарения, простой‚ но важный шаг‚ который защищает одаряемого от лишних налогов и споров. Достаточно включить в преамбулу договора чёткую формулировку о степени родственной связи и приложить подтверждающие документы. Если сделка крупная или ситуация нестандартная‚ рекомендуется обратиться к юристу или нотариусу для проверки текста договора.