Налог на имущество физических лиц — это региональный налог, порядок исчисления и уплаты которого регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и нормативными правовыми актами субъектов Федерации. В Курской области ключевыми документами, определяющими параметры налога, являются Закон Курской области «О налоге на имущество физических лиц» и ежегодные постановления администрации области о сроках уплаты.

Ниже представлен подробный обзор действующих правил, ставок, льготных категорий и важных изменений, актуальных для налоговых периодов 2024–2026 годов, с учетом федеральных инициатив по продлению сроков уплаты.

Налоговые ставки в Курской области

Согласно ст. 406 НК РФ и региональному законодательству, максимальные ставки налога на имущество физических лиц установлены на федеральном уровне, однако субъекты могут устанавливать их ниже предельных значений. В Курской области применяются следующие дифференцированные ставки (в процентах от кадастровой стоимости):

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, парковочных мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства жилых помещений, а также иных объектов, не указанных ниже.
• 0,5%, для иных объектов недвижимости (нежилые помещения, административные здания, торговые площади и т.д.), если их кадастровая стоимость не превышает 300 млн руб.
• 2% — для объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (включая объекты, внесенные в единый государственный реестр недвижимости как объекты коммерческой недвижимости).

Важно: Для объектов, по которым кадастровая стоимость не определена (например, старые гаражи или дачные домики без кадастра), налог исчисляется от инвентарной стоимости по ставкам, устанавливаемым Законом Курской области (обычно не выше 1,0% для жилья и 2,0% для прочего).

Налоговые вычеты (снижение налоговой базы)

Федеральный закон (ст. 403 НК РФ) предоставляет право на уменьшение кадастровой стоимости объекта налогоплательщика на следующие величины (вычеты):

• 20 кв. м — для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома.

Если налогоплательщик владеет долей в праве общей долевой собственности, вычет предоставляется пропорционально его доле. Если у налогоплательщика несколько объектов одного вида (например, две квартиры), вычет применяется только к одному из них (по выбору налогоплательщика).

Льготные категории плательщиков (освобождение от налога)

Ст. 407 НК РФ устанавливает федеральный перечень категорий граждан, полностью освобожденных от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида (квартира, комната, дом, гараж и т.д.). В Курской области действует именно этот федеральный перечень, дополнительные региональные льготы на полное освобождение не предусмотрены (кроме возможных мер поддержки отдельных категорий, например, участников СВО — см. ниже).

Основные категории:

1. Пенсионеры по старости (мужчины 60+, женщины 55+).
2. Инвалиды I, II, III групп.
3. Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
4. Лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» / «Жители блокадного Ленинграда».
5. Пострадавшие от радиационных катастроф (ЧАЭС, Семипалатинский полигон и др.).
6. Военнослужащие, проходящие срочную службу.
7. Родители (супруги) погибших военнослужащих / сотрудников МЧС / полиции.

Особый режим для участников СВО: В соответствии с изменениями в НК РФ (ФЗ от № 256-ФЗ и последующими актами), участникам специальной военной операции, а также членам их семей предоставляется право на налоговый вычет в размере 50 кв. м (для дома) / 20 кв. м (квартира) / 10 кв. м (комната) дополнительно к базовому вычету, а также освобождение от налога на один объект каждого вида, если они признаны инвалидами или получены соответствующие статусы.

Сроки уплаты и актуальная информация о продлении (2024–2026 гг.)

Согласно общему правилу (ст. 409 НК РФ), налог за налоговый период должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Однако, как сообщалось в федеральных СМИ (в частности, Interfax от 17 февраля), Правительство РФ практикует принятие постановлений о продлении отсрочки по уплате налогов для физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество).

Порядок получения уведомления и оплаты

Налоговая инспекция направляет уведомление о исчисленных суммах налога не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Способы получения:

• Личный кабинет ФЛ (электронный вид) — самый быстрый и надежный способ.
• Почта России — бумажное уведомление (если не отказано от бумажной формы).
• Приложение «Налоги ФНС России» (Госуслуги).

Способы оплаты:

• Через ЛК ФЛ / приложение (банковской картой, СБП, с электронного кошелька — без комиссии).
• Через Госуслуги.
• В отделениях банков (Сбербанк, Почта Банк и др.) по квитанции или реквизитам из уведомления.
• Через терминалы самообслуживания и интернет-банки (по БИК/КБК/ОКТМО из уведомления).

Особенности для жителей Курской области в текущих условиях

Учитывая оперативную обстановку в приграничных регионах, для налогоплательщиков Курской области могут действовать специальные меры поддержки:

• Отсрочки и рассрочки: Налогоплательщики, проживающие на территориях, где введен ЧС или режим КВО, имеют право на предоставление отсрочки/рассрочки уплаты налогов (ст. 64 НК РФ) до 3 лет без обеспечения.
• Имущество, утраченное/поврежденное: Если налоговый объект (дом, квартира) уничтожен или непригоден для проживания вследствие боевых действий/обстрелов, налогоплательщик должен уведомить налоговый орган (через ЛК или заявление) для исключения объекта из учета или пересчета налога. Кадастровая стоимость такого объекта может быть снижена до нуля по результатам переоценки или признания объектом недвижимости, утратившим потребительские свойства.
• Льготы для переселенцев: Федеральные законы предусматривают меры поддержки вынужденных переселенцев, включая возможные налоговые каникулы или упрощенный порядок подтверждения права на льготы.

Ответственность за неуплату

Как указано в обзорной информации, неуплата налога в установленный срок влечет за собой:

• Пени (ст. 75 НК РФ) — начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (1/300 ставки за первые 30 дней, 1/150, далее).
• Штраф (ст. 122 НК РФ) — 20% от неуплаченной суммы (40% — если установлено, что неуплата была умышленной).
• Судебный порядок взыскания — при задолженности более 3000 руб. (в совокупности с пенями/штрафами более 10 000 руб.) налоговый орган обращается в суд за выдачей судебного приказа, затем — к судебным приставам.
• Ограничение выезда за границу — при долге более 30 000 руб. (ст. 67 ФЗ-229).

Как проверить и оспорить начисление?

1. Заходите в Личный кабинет ФЛ раздел «Жизненные ситуации» → «Налог на имущество».
2. Проверяйте: правильность объектов, площадь, долю владения, примененные вычеты и льготы.
3. Если найдена ошибка (например, объект не принадлежит, не учтен вычет, не применена льгота пенсионера) — подавайте заявление на пересчет через ЛК (кнопка «Сообщить об ошибке») или лично в ИФНС.
4. На решение по заявлению дается до 30 дней. В случае отказа — можно обжаловать в вышестоящую инспекцию или в суд.

Резюме: чек-лист для налогоплательщика Курской области

• ✅ Проверить получение уведомления в ЛК ФЛ или по почте (ноябрь-текущий год).
• ✅ Убедиться, что применены все положенные вычеты по площади (20/10/50 кв.м).
• ✅ Проверить применение льготы по статусу (пенсионер, инвалид, участник СВО и др.) — она дается на один объект каждого вида.
• ✅ Уточнить актуальный дедлайн уплаты за текущий налоговый период (следить за новостями ФНС и Правительства РФ о продлении сроков).
• ✅ Оплатить налог удобным способом (лучше через ЛК/СБП, мгновенное зачисление, нет комиссии).
• ✅ Сохранить квитанцию/чек об оплате.

Данная статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации по конкретным налоговым обязательствам обращайтесь в Инспекцию ФНС по Курской области или используйте сервис «Задайте вопрос» в Личном кабинете налогоплательщика. Нормативная база: НК РФ (гл. 32), Закон Курской области от № 66-ЗКО (ред. на текущую дату), Постановления Правительства РФ о сроках уплаты.