Вопрос отмены или корректировки налоговых вычетов в программах 1С возникает регулярно: при ошибках в первичке, по результатам проверок ФНС, при увольнении сотрудника или изменении законодательства. Поскольку в линейке 1С существует несколько популярных конфигураций (1С:Бухгалтерия 3.0 (БП 3.0), 1С:ЗУП 3.0, 1С:КА 2), алгоритм действий зависит от того, какой именно налог и какой вычет нужно убрать.

В этой статье разберем основные сценарии для самых частых ситуаций.

Стандартные и социальные вычеты по НДФЛ (1С:ЗУП 3.0 и 1С:БП 3.0, расчет зарплаты)

Если сотрудник предоставил заявление на вычет (например, на детей), а потом написал заявление об отказе, вычет нужно прекратить. В 1С:ЗУП 3.0 (и в подсистеме зарплаты БП 3.0) это делается через карточку сотрудника.

Способ 1: Через карточку сотрудника (самый быстрый)

1. Перейдите в раздел «Кадры» → «Сотрудники».
2. Откройте карточку нужного сотрудника.
3. Нажмите на гиперссылку «Налог на доходы» (обычно находится в блоке справа или во вкладке «Основное»).
4. В открывшейся форме «Стандартные вычеты» найдите строку с действующим вычетом.
5. Установите дату окончания действия вычета (обычно, последний день месяца, с которого вычет прекращается) или нажмите кнопку «Прекратить» / удалите строку, если вычет был ошибочным с начала года.
6. Нажмите «Записать и закрыть».

Способ 2: Документ «Заявление на вычеты» (для истории и контроля)

Этот способ предпочтительнее, если нужно оставить аудиторский след (кто и когда отменил);

1. Раздел «Налоги и взносы» → «Заявления на вычеты».
2. Нажмите «Создать».
3. Выберите сотрудника, вид вычета (стандартный, социальный, имущественный).
4. В поле «Действие» выберите «Отмена вычета» (или просто укажите дату окончания).
5. Проведите документ.

Важно: После отмены вычета обязательно пересчитайте зарплату за текущий месяц (документ «Начисление зарплаты») и проверьте сумму удерживаемого НДФЛ.

Имущественный вычет по НДФЛ (возврат НДФЛ за покупку жилья, обучение, лечение)

В 1С:ЗУП 3.0 и БП 3.0 имущественные вычеты учитываются через документы раздела «Налоги и взносы».

Как убрать ошибочно начисленный возврат:

1. Перейдите в «Налоги и взносы» → «Имущественные вычеты по НДФЛ» (или «Справки и вычеты по НДФЛ» в старых версиях).
2. Найдите документ, которым регистрировался вычет (обычно это «Уведомление налогового органа о праве на вычет» или «Заявление на вычет»).
3. Если документ не проведен — просто удалите его.
4. Если документ проведен — создайте новый документ того же вида с действием «Отмена» или укажите отрицательную сумму вычета (если интерфейс позволяет).
5. Проведите отмену и пересчитайте НДФЛ в расчете зарплаты.

Вычеты по НДС (1С:Бухгалтерия 3.0)

Здесь ситуация сложнее. «Убрать вычет» может означать две разные вещи:

• Скорректировать сумму вычета в текущем периоде (ошибка бухгалтера).
• Исключить вычет по требованию ФНС по итогам камеральной/выездной проверки (вычет не принят).

Сценарий А: Корректировка в текущем периоде (ошибка ввода СФ)

1. Найдите документ «Покупка товаров/услуг» или «Поступление НМА», который создал вычет.
2. Исправьте вкладку «НДС»: снимите галочку «Принять к вычету», исправьте сумму или ставку.
3. Проведите документ повторно.
4. Запустите «Закрытие месяца» → «Расчет НДС».

Сценарий Б: ФНС не приняла вычет по проверке (нужна уточненная декларация)

Если проверка прошла в прошлом периоде, а декларацию сдавать уже нельзя (сроки уточненной истекли или нужно отразить в текущем), используйте документ «Отражение НДС к вычету».

1. Раздел «Налоги и отчетность» → «НДС» → «Отражение НДС к вычету».
2. Создайте новый документ.
3. Заполните табличную часть: укажите счет-фактуру, по которой вычет отменяется.
4. Ключевой момент: Сумму НДС укажите с минусом (например, -10 000 руб.). Это увеличит налог к уплате в текущем периоде.
5. На вкладке «Налог на прибыль» (если расходы тоже снимаются) сделайте соответствующую корректировку неучтенных расходов.
6. Проведите документ и пересчитайте регламентированные операции («Расчет НДС», «Расчет налога на прибыль»).

Совет: Для прозрачности создайте отдельную номенклатуру или статью расходов вида «Вычеты, не принятые ФНС по проверке от…», чтобы в отчете по НДС (строки 070/080) и в декларации по налогу на прибыль суммы были видны отдельно.

Страховые взносы, уменьшающие налог УСН (1С:БП 3.0)

С переходом на ЕНП (единый налоговый платеж) с порядок уменьшения УСН взносами изменился. Если нужно убрать ошибочно принятое уменьшение:

1. Проверьте документ «Операция по ЕНС» или «Расчет взносов на зарплату» — корректно ли распределились платежи по КБК.
2. В разделе «Налоги и отчетность» → «УСН» → «Уменьшение налога УСН страховыми взносами» проверьте заполнение.
3. Если уменьшение принято вручную через «Отражение налога/взносов к уменьшению/уплате» — создайте корректирующий документ с отрицательной суммой (как в случае с НДС).
4. Обратите внимание: в версии 3.0.130+ расчет взносов по единому тарифу привязан к ЕНП. Ошибки часто кроются в неверном заполнении реквизитов платежа (КБК, ОКТМО, период).

Налог на прибыль: расходы, не принятые ФНС (1С:БП 3.0, 1С:КА 2)

Если по итогам проверки ФНС признала расходы недокументированными или неэкономически обоснованными (а значит, вычет по налогу на прибыль недопустим):

1. Определите сумму расходов, подлежащих исключению из УЧЕТА РАСХОДОВ (учетной политики).
2. Создайте документ «Отражение расходов по налогу на прибыль» (раздел «Налоги и отчетность» → «Налог на прибыль»).
3. Укажите статью расходов и сумму с минусом (для исключения из НУ) или создайте запись о «Невычетных расходах» (п. 1 ст. 270 НК РФ), если расходы реальны, но не подходят под статьи 255, 264 НК РФ.
4. Рассчитайте пени за несвоевременную уплату налога (документ «Расчет пени»), если пересчет касается прошлых периодов.
5. Сдайте уточненную декларацию по налогу на прибыль (если срок не истек) или отразите сумму в текущем периоде (если сроки уточненной прошли).

Настройка учетной политики (общее)

Иногда «лишние» вычеты появляются из-за настроек. Проверьте:

• БП 3.0 / ЗУП 3.0: Администрирование → Учетная политика → Налоги → НДФЛ. Проверьте настройки «Предоставлять стандартные вычеты автоматически».
• БП 3.0: Администрирование → Учетная политика → НДС. Проверьте настройки «Принимать НДС к вычету на основании полученных СФ» и раздельный учет.
• КА 2: Подсистемы → Налоги → Настройки учета НДС / НДФЛ.

Чек-лист перед закрытием периода после корректировки вычетов

1. НДФЛ: Сверьте «Анализ НДФЛ» (6-НДФЛ) по сотрудникам — суммы удержанного налога должны совпадать с расчетами в зарплате.
2. НДС: Сформируйте «Анализ НДС» (Книгу покупок/продаж). Проверьте строки 070 (вычеты) и 080 (восстановление вычетов). Сумма в строке 080 должна появиться, если вы отменили вычет через «Отражение НДС к вычету» с минусом.
3. Налог на прибыль: Откройте «Движения по налоговому учету» (рег. «Учет налога на прибыль»). Убедитесь, что доходы/расходы скорректированы.
4. УСН: Проверьте отчет «Расчет УСН» — уменьшение взносами не должно превышать 50% налога (для «Доходы минус расходы») и должно корректно учитывать ЕНП.

Резюме

Главное правило: Любая корректировка «задним числом» (по закрытым периодам) требует сдачи уточненных деклараций (если сроки не истекли) и начисления пени. Если сроки уточненных деклараций истекли — корректировка отражается в текущем периоде через специальные документы («Отражение НДС к вычету», «Отражение расходов по налогу на прибыль») с указанием основания (номер акта проверки, требования ФНС).