С 2019 года в России введен статус «предпенсионеров» — граждан, которые приблизились к пенсионному возрасту не ближе чем за 5 лет. Важным социальным гарантом для этой категории стал налоговый вычет по имуществу, уравнивающий их в правах с пенсионерами. Однако льгота не предоставляется автоматически — необходимо подать заявление; В этой статье подробно разберем, кто имеет право, за какое имущество не придется платить, где и как оформить документы.

Кто считается предпенсионером в 2024–2026 годах?

В соответствии со ст. 24.8 Федерального закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», предпенсионерами признаются граждане, у которых до достижения пенсионного возраста остается 5 лет или менее.

Учитывая поэтапное повышение пенсионного возраста, в 2024–2026 годах предпенсионерами являются:

• Мужчины: 1960–1966 гг; р. (возраст 58–64 года);
• Женщины: 1965–1971 гг. р. (возраст 53–59 лет).

Важно: Статус предпенсионера присваивается автоматически Пенсионным фондом (СФР) на основании данных о дате рождения. Отдельное свидетельство или справку получать не нужно, информация передается в налоговую службу в электронном виде.

Суть налоговой льготы: что именно освобождается от налога

Согласно п. 5 ст. 407 Налогового кодекса РФ, предпенсионеры имеют право на освобождение от налога на одно объект недвижимости каждого вида. Это означает, что налог не платится за:

1. Одну квартиру (или комнату, долю в квартире);
2. Один жилой дом (или долю в доме);
3. Одно гаражное место или гараж (до 50 кв. м площади);
4. Одно нежилое помещение (если оно используется для жилья и является единственным жильем);
5. Один объект незавершенного строительства (жилой дом).

Особенности расчета:

• Если объектов одного вида несколько (например, 3 квартиры), налог платится за все кроме одного (самый дорогой по кадастровой стоимости выбирается налогоплательщиком автоматически или по заявлению).
• Льгота распространяется на долевую собственность. Если вы владеете долей в квартире, налог на эту долю не удерживается (но только по одной квартире).
• На земельный налог федеральная льгота для предпенсионеров не распространяется. Однако регионы могут установить свои льготы по земельному налогу (например, вычет 6 соток или полное освобождение) — уточните это в законах вашего субъекта РФ.

Нужно ли подавать заявление каждый год?

Нет. Заявление подается один раз. После принятия налоговым органом решения о предоставлении льготы оно действует бессрочно до тех пор, пока:

• Вы не потеряете статус предпенсионера (станете пенсионером — тогда льгота переоформится автоматически на пенсионную);
• Не изменится состав имущества (купили/продали объект — нужно уведомить налоговую, чтобы пересчитать базу);
• Не подав заявление об отказе от льготы.

Сроки подачи: когда лучше обратиться?

Закон не устанавливает жесткого дедлайна для подачи заявления на льготу. Можно обратиться в любое время.

Однако есть нюанс с налоговым периодом:

• Налог на имущество за год рассчитывается и платится в следующем году (налог за 2024 год платится до 1 декабря 2025 года).
• Если вы подали заявление до 31 декабря текущего года, льгота применяется уже к расчетам за этот год (уведомление придет с нулевой суммой по льготному объекту).
• Если подали в следующем году (например, в марте 2025 г. за 2024 г.), налог за прошлый год будет пересчитан, а переплата вернется или зачтется на будущие платежи.

Рекомендация: Подавайте заявление как можно раньше после приобретения статуса предпенсионера или покупки недвижимости, чтобы не ждать перерасчетов.

Способы подачи заявления

Существует 4 основных способа оформить льготу. Выбирайте удобный:

Вариант 1. Через Госуслуги (самый быстрый и удобный)

1. Авторизуйтесь на портале gosuslugi;ru (нужна подтвержденная учетная запись).
2. В поиске введите «Льгота по налогу на имущество» или перейдите: Каталог услуг → Налоги и финансы → Налоговые вычеты и льготы → Предоставление налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц.
3. Нажмите «Получить услугу».
4. Система подтянет ваши данные из профиля и СФР. Проверьте их.
5. В списке объектов недвижимости отметьте те, на которые хотите получить льготу (если объектов одного вида несколько, выберите один).
6. Подпишите заявление ЭЦП (СМС-кодом или через приложение «Госключ»).
7. Готово. Решение придет в личный кабинет и на почту в течение 10 рабочих дней.

Вариант 2. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС)

1. Зайдите на lkfl2.nalog.ru (вход через Госуслуги).
2. Раздел «Жизненные ситуации» → «Льготы по налогам» → «Подать заявление на льготу».
3. Выберите категорию «Предпенсионер».
4. Выберите объекты недвижимости для применения льготы.
5. Отправьте заявление (подпись ЭЦП).

Вариант 3. Через МФЦ «Мои Документы» (очно)

• Запишитесь на прием через Госуслуги или по телефону.
• Возьмите с собой: паспорт (оригинал).
• Сотрудник МФЦ заполнит заявление электронно, вы подпишете его на планшете/бумаге.
• Документы сканируют и отправят в налоговую. Срок рассмотрения — до 10 рабочих дней + время доставки.

Вариант 4. По почте (заказным письмом с вложением)

Подходит, если нет доступа к интернету и нет возможности прийти в МФЦ.

• Скачайте бланк заявления (Форма КНД 1151081 — «Заявление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц») с сайта ФНС.
• Заполните его в 2 экземплярах (один останется у вас с отметкой о принятии, если сдаете лично, но по почте отправляйте один экземпляр).
• Приложите нотариально заверенную копию паспорта (разворот с фото и пропиской).
• Отправьте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении в свою инспекцию ФНС (по месту регистрации или местонахождения имущества).

Как выбрать объект, если их несколько одного вида?

Если у вас, например, 3 квартиры, налоговая сама применит льготу к объекту с наибольшей кадастровой стоимостью (это выгоднее для вас).

Если вы хотите применить льготу к другому объекту (например, к той квартире, где вы живете, а не к самой дорогой), вы должны указать это в заявлении (в Графе 5 бланка КНД 1151081 или в соответствующем поле на Госуслугах/ЛК ФНС).

Что делать, если льготу не предоставили или налог пришел с ошибкой?

1. Проверьте в ЛК ФНС или на Госуслугах статус заявления (раздел «Мои заявления» или «Жизненные ситуации»).
2. Если статус «Отказано» — прочитайте причину (часто: объект не числится за вами в ЕГРН, или вы уже используете льготу по другому объекту этого вида).
3. Если уведомление на оплату пришло с начислением по льготному объекту — не паникуйте. Подайте заявление на перерасчет через ЛК ФНС («Сообщения» → «Написать в налоговую» → тема «Перерасчет налога») или в МФЦ. Переплата будет зачтена или возвращена.

Частые вопросы (FAQ)

Мне 55 лет (женщина), я предпенсионерка? Могу ли я получить льготу сейчас?

В 2024–2026 годах женщины 1965–1971 гг. р. (53–59 лет) являются предпенсионерами. Если вам 55 лет (рождена в 1969 г.), да, вы предпенсионерка и имеете право на льготу прямо сейчас, не дожидаясь пенсии.

Нужно ли подтверждать статус предпенсионера справкой из СФР?

Нет. Налоговая получает данные из СФР автоматически через межведомственное взаимодействие. Вам не нужно ходить в фонд и заказывать справки.

Я купил вторую квартиру. Нужно ли подавать новое заявление?

Если вы уже получали льготу по первой квартире, на вторую квартиру налог будет начислен автоматически (как по объекту без льготы). Новое заявление подавать не нужно. Но если вы хотите «переключить» льготу со старой квартиры на новую (например, старую продали или новая дороже) — нужно подать заявление с указанием нового объекта.

Распространяется ли льгота на налог за прошлые годы?

Льгота предоставляется на будущее. Однако, если вы имели статус предпенсионера в прошлые годы, но не оформили льготу, вы можете подать заявление сейчас и запросить перерасчет за 3 предыдущих календарных года (ст. 78 НК РФ). Например, в 2024 году можно вернуть налог за 2021, 2022, 2023 годы.

Что будет, когда я выйду на пенсию?

Ничего менять не нужно. При назначении пенсии СФР передаст данные в ФНС. Ваш статус в реестре налогоплательщиков обновится с «Предпенсионер» на «Пенсионер». Льгота продолжит действовать без перерыва и без нового заявления.

Краткий чек-лист для подачи через Госуслуги (шпаргалка)

1. ✅ Подтвержденная учетная запись на Госуслугах.
2. ✅ Наличие в собственности объекта недвижимости (квартира, дом, гараж) — данные должны быть в ЕГРН/Росреестре.
3. ✅ Возраст, соответствующий статусу предпенсионера (5 лет до пенсии).
4. ✅ Заход в сервис «Льгота по налогу на имущество».
5. ✅ Проверка предзаполненных данных (ФИО, адрес, объекты).
6. ✅ Выбор объекта(ов) для льготы (по одному на вид).
7. ✅ Подписание СМС/Госключ.
8. ✅ Ожидание уведомления о решении (до 10 дней).

Оформление налоговой льготы для предпенсионера — процедура простая, бесплатная и однократная. Самый надежный способ — подать заявление через Госуслуги или Личный кабинет ФНС за 10–15 минут, не выходя из дома. Это позволит ежегодно экономить значительные суммы на налогах на квартиру, дом и гараж. Не упустите свое право — оформите льготу сразу после появления статуса предпенсионера.

Статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию или к квалифицированному юристу/налоговому консультанту.