Земельный налог — обязательный платеж для владельцев земельных участков. Многих собственников интересует вопрос: с какого момента начинается начисление налога и как определяется период владения? Разберемся в деталях.

Общий принцип начисления земельного налога

Земельный налог начисляется с момента возникновения права собственности‚ постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на земельный участок. Налоговая служба рассчитывает сумму на основании сведений‚ поступающих из Росреестра.

Налоговой базой является кадастровая стоимость участка‚ внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и действующая на 1 января отчетного года.

Правило 15-го числа

Если участок приобретен или продан в течение года‚ применяется особое правило определения периода владения:

• если право на участок зарегистрировано в период с 1 по 15 число включительно‚ этот месяц засчитывается как полный;
• если право возникло после 15-го числа‚ данный месяц в расчет налога не принимается.

Аналогично действует правило и при прекращении права: если участок продан до 15-го числа‚ месяц не учитывается‚ если после — считается полным.

Налог при получении участка по наследству

Для земельных участков‚ переданных по наследству‚ действует особый порядок. Налог начисляется со дня открытия наследства — то есть с даты смерти наследодателя‚ а не с момента получения свидетельства у нотариуса или регистрации права собственности в Росреестре.

Особенности для участков под жилищное строительство

Для участков‚ приобретенных под индивидуальное жилищное строительство‚ может применяться повышающий коэффициент. Если дом не построен в течение трех лет‚ налог начисляется с коэффициентом 2 — с момента окончания трехлетнего срока и до даты регистрации права собственности на построенный дом или помещение в нем (п. 15 ст. 396 НК РФ).

Сроки уплаты земельного налога

Начиная с 2024 года в России действует система единого налогового платежа — все налоги уплачиваются одним переводом на единый налоговый счет.

Для физических лиц: крайний срок уплаты налога за год — 1 декабря года‚ следующего за истекшим. Налоговая инспекция присылает уведомление с готовым расчетом.

Для организаций:

• авансовые платежи по итогам кварталов, до 28 числа месяца‚ следующего за истекшим кварталом;
• годовой налог — не позднее 28 февраля года‚ следующего за истекшим.

Если крайняя дата уплаты выпадает на выходной или праздничный день‚ срок переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как узнать ставки и льготы

Ставки земельного налога устанавливаются местными органами власти в пределах‚ определенных Налоговым кодексом. Чтобы узнать действующие ставки‚ порядок уплаты и льготы в вашем муниципалитете‚ воспользуйтесь официальным сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Достаточно выбрать вид налога‚ год и территорию.

Земельный налог считается с момента регистрации права на участок (при наследовании — со дня открытия наследства)‚ а при расчете за неполный год применяется правило 15-го числа. Налоговая база определяется по кадастровой стоимости на 1 января отчетного года. Своевременная уплата налога поможет избежать пеней и штрафов.