С 1 января 2026 года в Республике Казахстан вступил в силу новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Данная инициатива, закрепленная в обновленном Налоговом кодексе, призвана легализовать доходы фрилансеров, мастеров на час, репетиторов и других специалистов, предоставляющих услуги физическим лицам, без необходимости регистрации индивидуального предпринимателя (ИП).

Ниже представлена подробная инструкция по расчету, порядку и срокам уплаты налога для самозанятых в 2026 году.

Суть нового режима: кто имеет право применять?

Специальный режим «Самозанятый» (часто обозначаемый как СРС — специальный режим самозанятого) доступен физическим лицам, которые:

• Предоставляют услуги или выполняют работы исключительно в пользу физических лиц (не являющихся налоговыми агенентами);
• Не имеют наемных работников (трудовые договоры не заключаются);
• Годовой доход не превышает установленный лимит (на 2026 год порог составляет 3 500 МРП — месячных расчетных показателей);
• Не являются плательщиками НДС (или не выбирают режим с НДС);
• Не производят подакцизную продукцию и не занимаются видами деятельности, исключенными Законом (например, азартные игры, финансовые услуги, добыча полезных ископаемых).

Ключевое преимущество: регистрация в качестве ИП не требуется. Учет ведется через мобильное приложение или личный кабинет налогоплательщика.

Налоговая ставка и объект обложения

В 2026 году для самозанятых установлена единая фиксированная ставка:

• 4% — от дохода, полученного от физических лиц.

Важно: Налоговая база — это фактически полученные денежные средства (кассовый метод). Никаких вычетов расходов, амортизации или профессиональных вычетов не предусмотрено. Налог платится с каждой поступившей суммы.

Механизм расчета и удержания: роль банков и платформ

Главная новизна 2026 года — автоматический расчет и удержание налога. Согласно поправкам, вынесенным Министерством национальной экономики РК, функции налоговых агентов возложены на:

1. Вторичные банки (банки-эквайеры) — при зачислении средств на счет/карту самозанятого по QR-коду, номеру телефона или карте.
2. Операторы интернет-платформ (агрегаторы такси, биржи фриланса, сервисы аренды жилья, маркетплейсы услуг) — при выплате вознаграждения исполнителю.

Как это работает на практике:

1. Самозанятый получает оплату от клиента (перевод на карту, оплата через приложение такси/фриланса).
2. Банк или платформа автоматически удерживает 4% от суммы зачисления.
3. Чистая сумма (96%) зачисляется на счет самозанятого.
4. Удержанный налог перечисляется в бюджет платежным агентом в установленные сроки (обычно не позднее следующего рабочего дня).

В мобильном приложении «e-Salyq Azamat» (или личном кабинете на salyk.kz) в реальном времени формируется уведомление о расчете налога. Самозанятому не нужно самостоятельно заполнять декларацию и платить налог вручную — процесс полностью автоматизирован.

Регистрация в статусе «Самозанятый»

Для начала работы по новому режиму необходимо:

1. Иметь действующий ИИН (индивидуальный идентификационный номер).
2. Авторизоваться в мобильном приложении e-Salyq Azamat (доступно на iOS и Android) или на веб-портале salyk.kz (через ЕСИА / eGov Mobile).
3. В разделе «Специальные режимы» выбрать «Самозанятый» и нажать «Подключить».
4. Подтвердить согласие на автоматический обмен данными с банками/платформами.

После активации статуса банки и платформы, подключенные к системе, начнут автоматически удерживать налог при поступлении платежей, помеченных как доход самозанятого.

Особенности оплаты при разных способах получения дохода

А. Безналичный расчет (перевод на карту/телефон, QR-код)

Налог удерживает банк-эквайер автоматически. Самозанятый должен убедиться, что плательщик (клиент) указывает назначение платежа, позволяющее банку идентифицировать операцию как доход самозанятого (обычно это происходит автоматически по ИИН получателя, если статус активен).

Б. Работа через агрегаторы (такси, доставка, фриланс-биржи, аренда)

Платформа выступает налоговым агентом. При регистрации в приложении агрегатора необходимо указать свой ИИН и подтвердить статус самозанятого. Платформа будет удерживать 4% при каждой выплате (еженедельно/двухнедельно/ежемесячно).

В. Наличный расчет

Внимание: Прием наличных денег не освобождает от уплаты налога. Поскольку банк/платформа не видит операцию, самозанятый обязан самостоятельно задекларировать доход в приложении e-Salyq Azamat в день получения средств (функция «Зачесть доход») и оплатить 4% через любой банк/Казпочту/терминал по реквизитам, сформированным системой. Неудекларированные наличные несут риск штрафов при проверке.

Отчетность: нужна ли декларация?

Нет. Для режима «Самозанятый» в 2026 году не предусмотрено сдача налоговой декларации (формы 910.00 или иные).

Все данные о доходах и удержанных налогах автоматически попадают в личный кабинет налогоплательщика из систем банков и платформ. В конце года формируется справка о доходах и уплаченных налогах (для получения виз, кредитов, пособий), которую можно скачать в приложении.

Превышение лимита дохода (3 500 МРП)

Если в течение календарного года 2026 накопленный доход превысит 3 500 МРП:

• Статус самозанятого прекращается автоматически с первого дня следующего месяца.
• Физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве ИП в течение 10 рабочих дней.
• Дальнейшая деятельность ведется по одному из общих режимов (ОСНО) или специальных режимов для ИП (например, упрощенная декларация — 3% / 1,5% с вычетом расходов).

Социальные платежи и пенсия

Самозанятые в 2026 году не платят обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и обязательные социальные медицинские страховые взносы (ОСМС) за себя принудительно.

• ОПВ:
  Можно вносить добровольные пенсионные взносы (ДПВ) в ЕНПФ для формирования пенсионного капитала.
• ОСМС:
  Для доступа к бесплатной медицине (ГОБМП) необходимо самостоятельно оплачивать взносы в Фонд социального медицинского страхования (ФСМС) — минимальный взнос рассчитывается от 1 МЗП в месяц. Без оплаты ОСМС медицинская помощь предоставляется только в объеме гарантированного пакета (экстренная помощь).

Штрафы и риски в 2026 году

Несоблюдение правил режима влечет ответственность по Кодексу об административных правонарушениях:

• Неудекларированный доход (наличные): штраф 50% от неуплаченной суммы налога (ст. 686 КоАП РК).
• Превышение лимита дохода без регистрации ИП: штраф в размере 20 МРП за каждое нарушение.
• Наличие наемных работников: штраф 30 МРП с приостановкой деятельности.

Чек-лист для старта самозанятого в 2026 году

1. Проверить, подходит ли вид деятельности под режим (нет ли в списке исключений).
2. Установить приложение e-Salyq Azamat и авторизоваться через eGov Mobile.
3. Активировать статус «Самозанятый» (кнопка «Подключить»).
4. Привязать банковские карты/счета, на которые будут поступать платежи (в приложении или через банк).
5. В профилях на агрегаторах (Яндекс.Такси, inDrive, Kwork, Upwork через партнеров, Airbnb/Kvartirant и др.) указать ИИН и выбрать статус «Самозанятый».
6. Информировать частных клиентов: «Оплачивайте переводом на карту/телефон по ИИН — налог спишется автоматически».
7. Периодически проверять раздел «Расчет налога» в приложении на корректность удержаний.
8. При необходимости — оформить добровольные взносы в ЕНПФ и оплатить ОСМС в ФСМС.

Налоговый режим для самозанятых в Казахстане 2026 года — это максимально упрощенная, цифровая модель: «Подключил — работай, получай чистый доход». Главная задача налогоплательщика — активировать статус в приложении e-Salyq Azamat и принимать платежи безналичным способом через подключенные банки и платформы. Автоматика сделает всё остальное: рассчитает, удержит и переведет 4% в бюджет.

Это позволяет легально работать «на себя», формировать официальный доход для банков и визовых центров, не тратя время на бухгалтерию и отчетность.

Данная статья основана на положениях Налогового кодекса РК с изменениями на 2026 год и информационных материалах Министерства национальной экономики РК. Для получения индивидуальной консультации рекомендуется обратиться в колл-центр КГД МФ РК (1414) или к профессиональному налоговому консультанту.