(форма по приказу ФНС № ЕД-7-8/@и@, код формы КНД 1110355).

Однако в практике бухгалтерии часто возникают ситуации, когда поданное уведомление содержит ошибку в сумме (например, завышена база) или подано лишнее (например, после сдачи декларации по имущественному налогу). В таких случаях требуется обнулить или скорректировать указанную сумму. Ниже подробно описан порядок действий в программе СБИС.

Общие правила корректировки уведомления (требования ФНС)

Перед тем как приступить к работе в программе, важно понимать логику корректировки, установленную Налоговым кодексом РФ (п. 9 ст. 58 НК РФ) и разъяснениями ФНС:

• Принцип полной суммы. В корректирующем уведомлении нужно указывать не разницу (дельту), а полную правильную сумму налога, подлежащую уплате. Если цель — обнулить обязательство, указывается 0 (ноль).
• Неизменность реквизитов. КБК, ОКТМО, налоговый период, ИНН/КПП плательщика в корректирующем уведомлении должны в точности совпадать с исходным (ошибочным) документом.
• Селективность. Если в одном уведомлении было несколько налогов, а ошибка допущена только в одном — корректирующее уведомление подается только по тому налогу, где найдена неточность.
• Автоматическая обработка. При поступлении нового уведомления с теми же реквизитами инспекция автоматически заменяет старые данные на новые.

Основные сценарии, когда нужно обнулить уведомление

1. Ошибка в сумме: указана завышенная сумма авансового платежа или налога.
2. Двойное отражение: уведомление подано, а затем сдана декларация (расчет) по тому же налогу, периоду и объекту (актуально для налога на имущество организаций). Декларация имеет приоритет, уведомление становиться лишним.
3. Изменение базы: пересчет налоговой базы после подачи уведомления (например, найдена ошибка в амортизации или кадастровой стоимости).
4. Отсутствие обязательства: уведомление подано за период, когда платеж не был обязан (например, по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам за 3-й месяц квартала — для них уведомления не предусмотрены).

Пошаговая инструкция в СБИС: как сделать уведомление с нулевой суммой

В СБИС процесс формирования корректирующего уведомления максимально автоматизирован. Вы не создаете документ «с нуля», а формируете его на базе уже отправленного.

Шаг 1. Откройте раздел отчетности

Перейдите в раздел «Отчетность» → «Налоговая» (или «Бухгалтерия» → «Отчетность в ФНС»).

Шаг 2. Найдите отправленное уведомление

В списке поданных отчетов найдите строку «Уведомление об исчисленных суммах налогов…» с нужным периодом и статусом «Принято» или «Сдано». Удобно использовать фильтр по виду отчета и периоду.

Шаг 3. Создайте корректирующее уведомление

1. Выделите нужную строку уведомления.
2. Нажмите кнопку «Скорректировать» (или «Корректировка» в контекстном меню / на панели инструментов).
3. Программа откроет форму «Формирование уведомления об исчисленных суммах налогов…» с уже заполненными реквизитами исходного документа;

Шаг 4. Отредактируйте сумму (обнуление)

В открывшемся окне вы увидите табличную часть с перечнем обязательств (налогов).

• Найдите строку с тем налогом (КБК), который нужно обнулить.
• В колонке «Сумма налога (авансового платежа, сбора, страховых взносов), подлежащая уплате» удалите текущее значение и введите 0 (ноль).
• Важно: Не меняйте КБК, ОКТМО, код основания (ТП/ГД/ПТ/ИН) и налоговый период. Они должны быть идентичны исходному уведомлению.
• Если в уведомлении было несколько налогов, а обнулять нужно один — оставьте в таблице только эту одну строку (остальные можно удалить кнопкой «Удалить строку» или просто не включать в корректировку, если интерфейс позволяет). Рекомендуется оставить только корректируемое обязательство.

Шаг 5. Проверка и подписание

• Нажмите «Проверить» — СБИС проверит контрольные соотношения и корректность КБК/ОКТМО.
• Убедитесь, что в поле «Номер корректировки» проставлена единица (1) или следующий порядковый номер, если корректировка не первая.
• Нажмите «Подписать и отправить». Подпишите документ усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП) руководителя или уполномоченного лица.

Шаг 6. Отслеживание статуса

После отправки документ получит статус «В очереди», затем «Передан в ФНС» и в конечном итоге «Принято». Наличие квитанции о приеме подтверждает, что в ЕНС зачислена корректировка: сумма обязательства по данному КБК и периоду теперь равна нулю.

Важные нюансы работы в СБИС

Автозаполнение из бухгалтерии

Если вы ведете учет в СБИС.Бухгалтерия, уведомления часто формируются автоматически по кнопке «Заполнить» на основании данных учета (расчетов авансовых платежей). Если вы обнуляете уведомление вручную в отчетности, проверьте настройки автозаполнения на следующий период, чтобы программа не подтянла старую ошибочную сумму снова.

Сроки подачи корректировки

Корректирующее уведомление следует подать как можно раньше после обнаружения ошибки, но не позднее срока подачи отчетности (декларации) по данному налогу. Если декларация уже сдана — уведомление обнуляется до десканса средств по ЕНП или до камеральной проверки декларации.

Налоги, по которым уведомления НЕ подаются

Согласно п. 3 ст. 58 НК РФ и таблице сроков ФНС, уведомления не требуются (и обнулять их не нужно, их просто не сдают):

• Налог на прибыль и авансовые платежи по нему;
• НДС;
• Страховые взносы за третий месяц квартала (подаются только за 1-й и 2-й);
• Годовой налог по УСН, ЕСХН, Патенту (только декларации/расчеты);
• Акцизы, госпошлины и др.

Если вы ошибочно сдали уведомление по НДС или Прибыли — его обязательно нужно обнулить (подать корректировку с 0), иначе средства на ЕНС могут быть списаны не на то обязательство.

Типичные ошибки при обнулении

Что делать, если уведомление подано после декларации (Имущественный налог)

Частая ситуация: организация сдала декларацию по налогу на имущество (форма КНД 1152001), а затем по привычке или ошибке подала уведомление (КНД 1110355) за тот же период и объект.

Действие: Подать корректирующее уведомление с суммой 0 по соответствующему КБК (обычно 1###11000110) и ОКТМО. Декларация имеет приоритет, она формирует окончательное обязательство. Уведомление в этом случае дублирует и мешает правильному распределению ЕНП.

Резюме

Обнуление уведомления об исчисленных суммах в СБИС — это стандартная процедура формирования корректирующего уведомления с нулевой суммой по конкретному КБК.

Ключевой алгоритм:

1. Найти сданное уведомление в журнале отчетности.
2. Нажать «Скорректировать».
3. В табличной части поставить 0 в графу суммы для ошибочного налога (остальные строки удалить).
4. Не менять КБК, ОКТМО, период.
5. Подписать КЭП и отправить.

Своевременная корректировка исключает риск ошибочного списания средств с Единого налогового счета, появления ложных задолженностей и начисления пени. Всегда проверяйте квитанции ФНС о приеме корректирующего уведомления и сверяйте остатки на ЕНС в личном кабинете налогоплательщика или в СБИС (раздел «ЕНС» → «Остатки и операции»).