Земельный налог, один из основных имущественных платежей, который ежегодно уплачивают владельцы земельных участков. В последние годы законодательство в этой сфере претерпело ряд изменений, и важно быть в курсе актуальных сроков и правил, чтобы избежать пеней и штрафов.
Кто платит земельный налог
Земельный налог уплачивают физические и юридические лица, которые владеют земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Арендаторы и лица, пользующиеся землей на праве безвозмездного срочного пользования, налог не платят.
Актуальные сроки уплаты для физических лиц
Для граждан установлен единый срок уплаты имущественных налогов, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть земельный налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года.
Если 1 декабря выпадает на выходной день, крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
Что изменилось в правилах
Уведомления через Госуслуги
ФНС начала рассылать уведомления по налогу на имущество за 2025 год. Важное нововведение касается способа получения уведомлений: для пользователей, зарегистрированных на портале Госуслуг, налоговые уведомления направляются в электронном виде. Бумажные уведомления по почте приходят только тем, кто не подключен к электронному документообороту.
Изменение правил расчета срока владения
С 2025 года изменились правила расчета минимального срока владения земельными участками. Теперь при разделе или объединении участков срок владения исчисляется по новым правилам, что важно учитывать при продаже земли и расчете налога на доходы.
Планы на 2027 год
С 2027 года ожидаются изменения правил по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество организаций. Предполагается, что расчет налогов будет осуществлять сама налоговая служба, что упростит процедуру для налогоплательщиков.
Как рассчитывается налог
Земельный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Базовая ставка составляет:
- 0,3% — для участков сельскохозяйственного назначения, земель под жилищным фондом, личных подсобных хозяйств, садоводства и огородничества;
- до 1,5% — для прочих земельных участков.
Муниципальные власти вправе устанавливать пониженные ставки и дополнительные льготы.
Льготы по земельному налогу
От уплаты налога или его части освобождаются отдельные категории граждан, в т.ч.:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны боевых действий;
- многодетные семьи;
- герои России и Советского Союза.
Как правило, льгота предоставляется в виде вычета из налоговой базы в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного участка.
Что будет за просрочку
Если не уплатить налог в установленный срок, начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, налоговый орган может взыскать задолженность в судебном порядке, а также наложить штраф.
Как проверить и уплатить налог
Проверить начисления и оплатить земельный налог можно несколькими способами:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал Госуслуги;
- в мобильном приложении «Налоги ФЛ»;
- через банк по реквизитам из уведомления.
Основной срок уплаты земельного налога для физических лиц остается прежним — до 1 декабря. Однако меняются способы информирования налогоплательщиков и правила расчета. Рекомендуем следить за уведомлениями в электронных сервисах ФНС и своевременно проверять начисления, чтобы избежать лишних расходов.