Выбор системы налогообложения, один из первых и самых важных шагов при регистрации индивидуального предпринимателя․ От выбранного режима зависит не только размер платежей в бюджет, но и порядок ведения учета, отчетности и возможности для развития бизнеса․ С 1 января 2026 года вступают в силу существенные изменения, касающиеся расчета страховых взносов, ставок по патенту и правил применения специальных режимов․ В этой статье подробно разберем, какие налоги и взносы платит ИП в 2026 году на УСН, ОСНО, патенте, АУСН, ЕСХН и НПД․

Страховые взносы за себя: фиксированная часть и дополнительные 1%

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять в бюджет взносы за собственное страхование независимо от того, велась ли деятельность и был ли доход․ Страховые взносы — это деньги, которые идут на поддержку системы пенсионного и медицинского страхования (СФР)․

Фиксированные взносы за 2026 год

Одну часть они платят в фиксированном размере (на 2026 год суммы установлены Федеральным законом № 400-ФЗ с учетом индексации):

• Пенсионное страхование: 50 658,80 руб․ (26% × МРОТ × 12 мес․)․
• Медицинское страхование: 11 392,80 руб․ (5,1% × МРОТ × 12 мес․)․

Примечание: ИП, достигшие возраста пребывания на пенсии, но продолжающие работать, платят только медицинскую часть (11 392,80 руб․), если не застраховались по пенсионной freiwillно․

Дополнительные 1% к Пенсионному фонду (С 2026 года — важные изменения!)

Если годовой доход ИП превышает 300 000 руб․, к фиксированной части добавляется 1% от суммы дохода, превышающей этот порог․

С 1 января 2026 года меняется порядок расчета дополнительных 1% взносов для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН․ Теперь при определении базы для этого взноса предприниматели смогут вычесть из доходов документально подтвержденные расходы (аналогично расчету налога по УСН 15%)․ Ранее база для 1% бралась по всем доходам без вычета расходов, что создавало несправедливую нагрузку на бизнес с низкой маржинальностью․

Формула для УСН «Доходы-Расходы» и ЕСХН с 2026 г․:

(Доходы ⎯ Расходы ⎻ 300 000 руб․) × 1% (если результат положительный)․

Для УСН «Доходы» (6%), Патента, АУСН и НПД порядок расчета 1% остается прежним: база, это весь доход, уменьшенный на 300 000 руб․ (без вычета расходов)․

Сроки уплаты взносов за себя за 2026 год:

• Фиксированная часть, до 31 декабря 2026 года․
• Дополнительные 1%, до 1 июля 2027 года (после подведения итогов года)․

Обзор налоговых режимов на 2026 год

Рассказываем на примерах, какие налоги и взносы платит ИП в 2026 году․ Выбор режима зависит от вида деятельности, доходов, числа сотрудников и региона регистрации․

УСН (Упрощенная система налогообложения)

Самый популярный режим․ Ограничения 2026 года: доход до 265,8 млн руб; (с учетом К дефлятора 1,172), штат до 130 чел․, остаточная стоимость ОС до 200 млн руб․

Важно 2026: На УСН 6% налог уменьшается на 100% фиксированных взносов и 100% дополнительных 1% (если нет сотрудников)․ С сотрудниками — на 50%․ На УСН 15% налог уменьшается на 50% взносов за сотрудников + 100% фиксированных за себя + 100% доп․ 1%․

АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения)

Новый режим «УСН-авто»․ Налог рассчитывает ФНС автоматически по данным онлайн-кассы и банковского счета․ Не нужно сдавать декларацию и вести КУДиР․

• Ограничения: Доход до 60 млн руб․ (без К дефлятора), без сотрудников (только самозанятые/наемники по ГПХ до 3 чел․), только Б2С или Б2Б без НДС․
• Ставки 2026: 8% (доходы) или 20% (доходы-расходы)․
• Взносы: Уплатаятся отдельно (не зачитываются в налог АУСН)․

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Для ИП, производящих/перерабатывающих/реализующих сельхозпродукцию (доля дохода ≥ 70%)․

• Ставка: 6% от разницы доходов и расходов․
• Изменения 2026: Как и на УСН 15%, база для доп․ 1% взносов теперь формируется с учетом расходов․
• Освобождает от НДС, имущественного налога, налога на прибыль (если есть юрлица в составе)․

Патентная система налогообложения (ПСН)

Подходит для бытовых услуг, розницы, такси и др․ (перечень в ст․ 346․43 НК РФ)․ Устанавливается регионами․

• С 2026 года у предпринимателей на патенте выросли и стоимость самого патента, и обязательные взносы․ Потенциальный доход (база для расчета стоимости патента) пересчитан с учетом дефлятора 1,172․
• Налог: 6% от потенциального дохода за месяц × кол-во месяцев действия патента․
• Оплата: До 6 месяцев — 1/3 при получении, 2/3, за месяц до окончания; Свыше 6 мес․ — 1/3 при получении, 1/3 — через 3 мес․, 1/3 — за месяц до окончания․
• Взносы за себя: Фиксированная часть + 1% от (фактический доход ⎯ 300 тыс․)․ Взносы за сотрудников — по общим правилам․
• Налог по патенту уменьшается на взносы за себя (100% без сотрудников, 50% с сотрудниками)․

НПД (Налог на профессиональный доход / Самозанятость)

Для ИП без наемных сотрудников (можно нанять до 3-х по ГПХ)․

• Лимит дохода: 2,4 млн руб․ в год․
• Ставки: 4% — работа с физлицами (Б2С), 6%, работа с юрлицами/ИП (Б2Б)․
• Вычет: 10 000 руб; на старте + неиспользованный остаток переносится (фактически снижает ставку до ~3% / ~4,5% пока не израсходован)․
• Взносы за себя: Платить фиксированные взносы и 1% НЕ ОБЯЗАНО (право, а не обязанность)․ Если платишь — формируешь пенсионный стаж и коэффициенты․
• Отчетность: только чек в приложении «Мой налог»․ Деклараций нет․

ОСНО (Общая система налогообложения)

По умолчанию или при превышении лимитов спецрежимов․ Сложный учет, полная отчетность․

• НДФЛ: 13% (до 5 млн руб․/год), 15% (свыше 5 млн руб․/год), с дохода минус расходы (профвычеты, социальные вычеты)․
• НДС: 20% / 10% / 0%, с вычетом «входящего» НДС․ Обязателен при доходе > 60 млн руб․ за 3 мес․ (с 2025 г․ порог 60 млн)․
• Имущественный налог: По кадастровой стоимости (объекты в реестре КС) или инвентарной — остальное․
• Взносы за себя: Фиксированные + 1% (обязательно)․ За сотрудников, 30% (в т․ч․ травматизм)․

Сравнительная таблица: что выбрать в 2026 году?

Взносы за наемных сотрудников (если есть штат)

Независимо от режима (кроме НПД), ИП-плательщик страховых взносов за сотрудников перечисляет:

• 30% к ФСС (ПФР + ФОМС + ФСС НС) от начисленной зарплаты (в пределах базы МРОТ/Максбаза)․
• С 2023 г․ единый взнос 30% распределяется внутри СФР автоматически․
• Срок: Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (кварталом для НДФЛ)․
• НДФЛ 13%/15% удерживается из зарплаты сотрудника и перечисляется не позднее 28-го числа (последний платеж декабря — до 25-го)․

Ключевые дедлайны 2026 года для ИП (календарь)

1. 25-е число: НДФЛ за декабрь предыдущего года (для наемников)․
2. 28-е число (ежемесячно/квартально): Страховые взносы за сотрудников (РСВ сдается квартально до 25-го, платежи — ежемесячно до 28-го)․
3. 25-е число (квартально): Авансовые платежи по УСН/ЕСХН/Патент (если срок действия > 6 мес․)․
4. 28-е число (квартально): НДС (для ОСНО)․
5. 31 декабря 2026: Уплата фиксированных взносов за себя за 2026 год․
6. 25 апреля 2027: Сдача декларации по УСН/ЕСХН за 2026 год․
7. 30 апреля 2027: Сдача декларации 3-НДФЛ за 2026 год (ОСНО, Патент, продажа имущества)․
8. 1 июля 2027: Уплата дополнительных 1% за себя за 2026 год․

Как уменьшить налог за счет взносов (механика 2026)

Правило «уменьшения налога на взносы» работает по-разному:

• УСН 6%, Патент, АУСН (8%): Налог = Налог_расчетный ⎯ Взносы_за_себя ⎯ Взносы_за_сотрудников (лимит 50% если есть сотрудники, 100% если нет)․
• УСН 15%, ЕСХН: Расходы включают взносы за сотрудников (в пределах ФОТ) + взносы за себя (фикс․ + 1%) полностью․ Налог = (Доход ⎯ Расходы ⎯ Взносы) × 15%․
• НПД: Налог не уменьшается на взносы (так как взносы не обязательны)․ Если ИП на НПД платит взносы добровольно — налог НПД от этого не уменьшается․
• ОСНО: Взносы за сотрудников — в расходы (ст․ 255 НК РФ)․ Взносы за себя — не относятся на расходы по НДФЛ ИП (только за сотрудников)․

Переход на другой режим в 2026 году

• До 31 декабря 2025: Уведомление о переходе на УСН, АУСН, ЕСХН, Патент с ․
• В течение года: На УСН/АУСН/ЕСХН перейти в текущем году нельзя (только с начала календарного года)․ На Патент — можно в любое время (если есть право)․ На НПД — в любое время (через приложение)․ С НПД на другой режим — с начала следующего месяца․
• Исключение: Новые ИП при регистрации могут выбрать УСН/АУСН/ЕСХН/Патент в заявлении за 30 дней до регистрации или в течение 30 дней после (для УСН/АУСН/ЕСХН — с момента регистрации, для Патента — с указанной даты)․

Налоговая система для ИП в 2026 году стала более гибкой за счет изменения базы доп․ 1% на УСН 15% и ЕСХН (вычет расходов), но жестче, из-за роста стоимости патента и фиксированных взносов; Выбор режима требует расчета «в цифрах» с учетом планируемого дохода, расходов, штата и региональных льгот․ Рекомендуем заранее смоделировать налоговую нагрузку на 2026 год в личном кабинете ФНС или с помощью специализированных калькуляторов, чтобы выбрать оптимальный вариант и избежать штрафов за несвоевременную уплату․