Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из самых популярных специальных режимов в России. Несмотря на «упрощенку» в названии, порядок расчета и уплаты налогов имеет свои нюансы. В этой статье подробно разберем, как заплатить налог УСН через ФНС, какие сроки соблюдать, какие реквизиты использовать и как избежать ошибок.

Кто и что платит по УСН

Плательщики УСН (ИП и организации) уплачивают единый налог вместо нескольких федеральных налогов (НДФЛ, налог на имущество, налог на прибыль). Объект налогообложения выбирается при регистрации или смене режима:

• Объект «Доходы» (6%): Налоговая база — все полученные доходы. Ставка 6% (для ИП можно уменьшить на страховые взносы).
• Объект «Доходы минус расходы» (15%): Налоговая база, разница между доходами и учтенными расходами. Ставка 15% (минимальный налог 1% от доходов).
• Автоматизированная УСН (АУСН): С 2023 года доступна для малого бизнеса. Налог рассчитывает ФНС автоматически, декларацию сдавать не нужно, платеж — один в год.

Сроки уплаты налога по УСН в 2024–2025 годах

Сроки зависят от статуса плательщика (ИП или организация) и типа платежа (авансовый или итоговый).

Для индивидуальных предпринимателей (ИП):

1. Авансовые платежи: уплачиваются по результатам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
   • За 1 квартал — до 25 апреля;
   • За полугодие (1 и 2 кварталы) — до 25 июля;
   • За 9 месяцев (1–3 кварталы) — до 25 октября.

Для организаций (ООО, АО и др.):

1. Авансовые платежи: сроки те же, что и для ИП (25-е число месяца за квартал).

Реквизиты для оплаты налога УСН в 2024 году (КБК, ОКТМО)

Главная ошибка при оплате — неверные реквизиты. С 2023 года действует Единый налоговый платеж (ЕНП), но для правильного зачисления на Единый налоговый счет (ЕНС) нужно указывать актуальные КБК и ОКТМО.

Основные КБК для УСН (2024–2025):

ОКТМО — код муниципального образования, где зарегистрирован налогоплательщик (ИП — по месту жительства/регистрации, Орг — по месту нахождения). Узнать свой ОКТМО можно на сайте ФНС в сервисе «Узнайте свой ОКТМО» или в выписке ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

Остальные реквизиты (стандартные для ЕНП):

• Получатель: Федеральная казначейство (г. Москва).
• ИНН получателя: ###.
• КПП получателя: 773601001.
• Банк получателя: Главное казначейство Банка России (МОСКВА).
• БИК: 044525000.
• Счет №: 03100643000000018500 (Единый казначейский счет).
• Тип платежа: «Единый налоговый платеж» (или «Перечисление ЕНП»).
• Основание платежа: «ТП» (текущий платеж) для авансов и итогового налога.
• Налоговый период: Код периода (например, КВ.01.2024 за 1 квартал 2024 года, ГД.00.2024 за год 2024).
• Номер документа / Дата документа: 0 / 0 (для ЕНП).

Способы оплаты налога УСН через ФНС

Способ 1: Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) — самый надежный

Это официальный сервис ФНС. Платеж формируется с предзаполненными реквизитами, что исключает ошибки.

1. Зайдите в ЛК ФЛ (для ИП) или ЛК ЮЛ (через Госуслуги / ЕСИА).
2. Перейдите в раздел «Налоги» → «Единый налоговый счет» → «Пополнить ЕНС» (или раздел «Платежи»).
3. Выберите «Самостоятельное зачисление средств на ЕНС».
4. Укажите сумму, налоговый период (например, КВ.01.2024) и основание «ТП».
5. Оплатите картой (МИР, Visa, MasterCard — без комиссии от ФНС, но банк-эквайер может удержать %), через СБП (по QR-коду, обычно без комиссии) или получите квитанцию для оплаты в банке.

Способ 2: Сервис «Налоги» на Госуслугах (Госуслуги.Налоги)

Удобен для физлиц и ИП. Синхронизирован с ЛК ФНС.

1. Приложение/сайт Госуслуг → «Платежи» → «Налоги».
2. Выберите «Уплата налогов ИП» или «Единый налоговый платеж».
3. Система подтянет ваши данные и задолженность (если есть).
4. Оплатите через СБП или карту.

Способ 3: Мобильное приложение «Мой налог» (для ИП на УСН/ПСН/НПД)

Приложение само рассчитывает авансовые платежи по данным чеков (ККТ) или вручную введенным доходам.

1. Откройте приложение → раздел «Налоги».
2. Нажмите «Оплатить» напротив нужного периода.
3. Выберите способ: СБП (мгновенно, 0% комиссии) или банковская карта.

Способ 4: Через интернет-банк / мобильный банк

Подходит, если удобнее платить из привычного банковского приложения.

• Раздел «Платежи» → «Налоги и сборы» → «Единый налоговый платеж (ЕНП)».
• Введите ИНН, выберите период (КВ.01.2024 и т.д.), основание «ТП».
• Внимание: Банк может не подтянуть актуальный КБК автоматически. Проверяйте поле «КБК» вручную перед отправкой!

Способ 5: В отделении банка / Почты России / Терминал

Нужна печатная квитанция (ПД-4 сб). Её можно сгенерировать в ЛК ФНС («Платежи» → «Распечатать квитанцию») или заполнить вручную по реквизитам выше. Комиссия за прием платежа в кассе банка/почты обычно взимается.

Особенности уменьшения налога ИП (страховые взносы)

ИП на УСН «Доходы» (6%) имеют право уменьшить налог (авансовые платежи и итоговый) на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов за себя (пенсионные + медицинские ОМС) и взносов за сотрудников.

• За себя: Можно уменьшить налог на 100% уплаченных взносов (в пределах 50% от налога для «Доходы-расходы», для «Доходы» — на 100%).
• За сотрудников: Уменьшение в пределах 50% от исчисленного налога (для объекта «Доходы»).

Условие: Взносы должны быть фактически уплачены (списаны с счета) в том же налоговом периоде, за который платится аванс/налог. Срок уплаты взносов за себя за год — 31 декабря текущего года (для зачета в итоговом налоге) или 25-го числа следующего месяца за квартал (для зачета в авансе).

Частые ошибки и как их исправить

Отчетность: Декларация по УСН

Оплата налога не заменяет сдачу декларации (кроме АУСН).

• Срок сдачи декларации ИП: до 25 апреля года, следующего за отчетным.
• Срок сдачи декларации Организаций: до 25 марта года, следующего за отчетным.
• Сдается электронно через ЛК ФНС, ЭДО (операторов ЭДО) или ТКС (телекоммуникационные каналы связи). Бумажный вид не принимается (кроме редких исключений).

Чек-лист перед оплатой

1. ☐ Рассчитал сумму аванса/налога верно (учл доходы/расходы, уменьшил на взносы).
2. ☐ Определил правильный налоговый период (КВ.01.2024, ПЛ.01.2024, ГД.00.2024).
3. ☐ Узнал актуальный ОКТМО по своему адресу регистрации.
4. ☐ Выбрал способ оплаты (ЛК ФНС / Мой налог / СБП — быстрее и без комиссии).
5. ☐ Проверил реквизиты в платежке (КБК 1###11000110, ИНН/КПП ФК, БИК 044525000, Счет 03100643000000018500).
6. ☐ Оплатил не позднее 25-го числа (ИП) или 28-го (Орг) / 25 апреля (ИП итог) / 28 марта (Орг итог).
7. ☐ Сохранил чек/квитанцию/скриншот об оплате.
8. ☐ Проверил зачисление на ЕНС в ЛК ФНС через 1–3 рабочих дня (раздел «ЕНС» → «Операции по счету»).

Что делать, если деньги не пришли на ЕНС?

1. Подождите 3 рабочих дня (банку нужно провести платеж, ФК — зачислить, ФНС — отразить на счете).
2. Проверьте в ЛК ФНС: «ЕНС» → «Операции по счету». Есть ли строка «Пополнение ЕНС»?
3. Если нет — проверьте статус в банке (ушел ли платеж, не отклонил ли банк по ошибке в реквизитах).
4. Если банк подтверждает отправку, а в ФНС нет, пишите обращение через ЛК ФНС («Написать в ФНС») с приложением выписки из банка.

Уплата налога по УСН через ФНС сегодня максимально автоматизирована благодаря Единому налоговому счету и Единому налоговому платежу. Главное правило — платить вовремя и через Личный кабинет ФНС (или приложение «Мой налог»), чтобы реквизиты подставились автоматически. Это экономит время, нервы и защищает от пени за технические ошибки. Ведите учет доходов/расходов аккуратно, не забывайте про страховые взносы за себя (срок 31 декабря для годового налога) и сдавайте декларацию в установленные сроки.

Статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или консультанту.