Многие родители, воспитывающие ребёнка-инвалида, задаются вопросом: нужно ли платить налоги в полном объёме или государство предоставляет какие-то послабления? Хорошая новость заключается в том, что российское законодательство предусматривает целый ряд налоговых льгот для таких семей. Разберём подробно, какие преференции положены и как их оформить.
Общий принцип: налоги платятся, но со льготами
Наличие в семье ребёнка-инвалида не освобождает родителей от уплаты налогов полностью. Однако государство предоставляет существенные налоговые преференции, которые позволяют значительно снизить налоговую нагрузку на семью. Основные направления поддержки:
- стандартный налоговый вычет по НДФЛ;
- льготы по налогу на имущество физических лиц;
- льготы по земельному налогу;
- освобождение от транспортного налога (в ряде регионов).
Налоговый вычет по НДФЛ
Работающие родители (усыновители, опекуны, попечители) ребёнка-инвалида имеют право на ежемесячный стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Суть льготы в том, что подоходный налог удерживается не со всей зарплаты, а только с её части.
Размеры вычета:
- 12 000 рублей, для родителей и усыновителей на каждого ребёнка-инвалида;
- 6 000 рублей, для опекунов, попечителей и приёмных родителей.
Вычет суммируется с обычным «детским» вычетом (1 400 рублей на первого и второго ребёнка, 3 000 рублей — на третьего и последующих). Единственный родитель может получать вычет в двойном размере.
Важно: вычет предоставляется до тех пор, пока доход родителя с начала года не превысит установленный лимит (350 000 рублей). После превышения этой суммы вычет приостанавливается до следующего года.
Как оформить вычет
- Подать заявление работодателю (в бухгалтерию).
- Приложить свидетельство о рождении ребёнка.
- Приложить справку об установлении инвалидности (МСЭ).
- При необходимости — справку о том, что второй родитель льготой не пользуется, или документ о разводе.
Если вычет не был предоставлен через работодателя, его можно вернуть через налоговую инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ за прошедшие периоды (не более чем за три года).
Льгота по налогу на имущество
Дети-инвалиды освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц при соблюдении следующих условий:
- недвижимость находится в собственности ребёнка-инвалида;
- объект не используется в предпринимательской деятельности;
- кадастровая стоимость объекта не превышает 300 млн рублей.
Льгота распространяется на один объект каждого вида: одну квартиру (или комнату), один жилой дом, один гараж или машино-место. Если объектов несколько, по остальным налог уплачивается в обычном порядке, либо нужно подать уведомление о выборе льготного объекта.
Земельный налог
На федеральном уровне для детей-инвалидов предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) площади земельного участка, находящегося в собственности. Фактически, если участок не превышает 6 соток, налог может быть сведён к нулю. Дополнительные льготы могут устанавливаться муниципальными образованиями.
Транспортный налог
Транспортный налог относится к региональным, поэтому льготы различаются в зависимости от субъекта РФ. Во многих регионах семьи, воспитывающие детей-инвалидов, полностью или частично освобождаются от уплаты транспортного налога на один автомобиль (как правило, с ограничением по мощности двигателя). Уточнить условия можно в налоговой инспекции по месту жительства или на сайте ФНС.
Дополнительные меры поддержки
Помимо налоговых льгот, семьям с детьми-инвалидами положены:
- ежемесячная денежная выплата (ЕДВ) и набор социальных услуг;
- ежемесячная выплата неработающему трудоспособному родителю, осуществляющему уход за ребёнком-инвалидом;
- включение периода ухода за ребёнком-инвалидом в страховой стаж с начислением пенсионных баллов;
- трудовые гарантии: дополнительные выходные дни, право на неполное рабочее время, защита от увольнения;
- льготная ипотека с пониженной ставкой;
- обеспечение техническими средствами реабилитации и льготное лекарственное обеспечение.
Куда обращаться
Для оформления налоговых льгот следует обратиться:
- к работодателю — за стандартным вычетом по НДФЛ;
- в налоговую инспекцию (лично, через МФЦ, личный кабинет на сайте ФНС или Госуслуги), за льготами по имущественному, земельному и транспортному налогам;
- в Социальный фонд России — за выплатами и пенсионными льготами.
Итак, отвечая на вопрос «если ребёнок — инвалид, надо ли платить налоги»: да, налоги уплачиваются, но семья имеет право на значительные льготы — вычет по НДФЛ, освобождение от имущественного налога, уменьшение земельного налога и региональные послабления по транспортному налогу. Главное — не ждать, что льготы применятся автоматически: большинство из них носит заявительный характер, поэтому важно своевременно подать заявление и подтверждающие документы.