Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Дарение денежных средств на приобретение недвижимости — популярный способ материальной помощи родственникам. В отличие от прямого дарения квартиры‚ данный механизм позволяет донору контролировать целевое использование средств‚ а получателю — выбрать подходящий объект. В статье разберем правовые нюансы‚ налогообложение‚ недавние законодательные изменения (в т.ч. скидку 50% на нотариус) и предоставим грамотный образец договора.

Правовая природа сделки: дарение денег vs дарение квартиры

Согласно ст. 572 ГК РФ‚ договор дарения — это сделка‚ по которой дарующий передает или обязуется передать в собственность получателя вещь (имущество) или имущественное право бесплатно.

Дарение квартиры (недвижимости): Требует нотариального удостоверения (ст. 574 ГК РФ) и обязательной государственной регистрации перехода права в Росреестре. Донор теряет право собственности сразу после регистрации.
Дарение денег на квартиру: Деньги, это вещь‚ определяемая родовыми признаками. Передача денег не требует нотариальной формы (если сумма не превышает 10 000 руб. между гражданами — устная форма допустима‚ но для крупных сумм письменная форма обязательна). Регистрации в Росреестре не требуется; Квартира покупается уже получателем на его имя.

Важный нюанс: Если дарующий хочет закрепить целевое назначение («эти деньги только на квартиру»)‚ в договоре должно быть условие об обязанности получателя приобрести жилье в определенный срок и предоставить отчет (чеки‚ договор купли-продажи). Иначе получатель может потратить средства на любые нужды.

Кто считается близкими родственниками (для налоговых целей)

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ‚ доходы в виде имущества‚ полученного по договору дарения‚ не подлежат налогообложению НДФЛ (13%)‚ если даритель и получатель являются близкими родственниками.

К близким родственникам относятся:

Родители и дети (в т.ч. усыновленные/усыновители);
Полнородные и неполнородные братья и сестры;
Дедушки‚ бабушки‚ внуки‚ правнуки;
Супруги.

Тетки‚ дяди‚ племянники‚ кузены‚ тести‚ свекрови‚ зяти‚ невестки — НЕ являются близкими родственниками по Налоговому кодексу. При дарении им денег на квартиру получатель обязан заплатить НДФЛ 13% (для налоговых резидентов РФ) с полученной суммы.

Актуальное изменение: Скидка 50% на нотариальные услуги (Закон от )

Хотя договор дарения денег не требует нотариального удостоверения по закону‚ стороны часто обращаются к нотариусу для:

Подтверждения подлинности подписей (для защиты от оспаривания);
Исполнительной надписи (чтобы взыскать долг без суда‚ если получатель не купит квартиру);
Оформления дарения доли в праве общей долевой собственности на деньги (если дарится не наличка‚ а доля).

Новость июля 2025 года: Совет Федерации одобрил‚ а Президент РФ Владимир Путин 23 июля 2025 года подписал закон‚ предоставляющий скидку 50% на нотариальный тариф при удостоверении договоров дарения между близкими родственниками.

Данное изменение вносится в ст. 333.24 НК РФ (в части тарифов за нотариальные действия) и База тарифов нотариусов. Это существенно снижает издержки при оформлении сделки у нотариуса (например‚ тариф на удостоверение сделки составляет 0‚5% от стоимости‚ но не менее 300 и не более 20 000 руб. — со скидкой это 150–10 000 руб.).

Пошаговая процедура оформления

Шаг 1. Подготовка документов

Паспорта дарителя и получателя;
Документы‚ подтверждающие родственные отношения (свидетельства о рождении‚ браке‚ решение суда об установлении факта родства);
Реквизиты банковских счетов (для безналичного перевода, обязательно для сумм > 100 000 руб. по 115-ФЗ).

Шаг 2. Составление договора (письменная форма)

Договор составляется в простой письменной форме (минимум 2 экземпляра) или нотариальной (3 экз. — по одному сторонам и один нотариусу).

Шаг 3. Передача денег

Рекомендация: Только безналичный перевод на банковский счет получателя с указанием назначения платежа: «Безвозмездное получение денежных средств по договору дарения № [Номер] от [Дата] на приобретение жилого помещения». Квитанция о получении подписывается получателем при передаче наличных (не рекомендуется для крупных сумм).

Шаг 4. Приобретение квартиры получателем

Получатель покупает квартиру на свои деньги. Важно: в договоре купли-продажи (ДКП) в графе «Источник средств» указывается «Собственные средства» или «Даренные средства». Копия ДКП и выписка из ЕГРН передаются дарителю в качестве отчета (если так предусмотрено договором).

Шаг 5. Налоговая отчетность (если нужно)

Если стороны — близкие родственники: декларация 3-НДФЛ не подается‚ налог не платится.
Если стороны — не близкие родственники: получатель подает 3-НДФЛ до 30 апреля след. года‚ платит 13% до 15 июля. Даритель может предоставить справку о родстве для нотариуса (для скидки 50%).

Образец договора дарения денежных средств на приобретение квартиры

Ниже приведен универсальный образец с условием целевого использования. Текст адаптирован под требования ГК РФ и практику судов.

 ДОГОВОР ДАРЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
 НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ г. _______________ «___» _____________ 202__ г.
Мы‚ нижеподписавшиеся:
ДАРИТЕЛЬ: _________________________________________________________________‚
 (ФИО полностью)
 родился(ась) «___» _____________ 19__ г.‚ в г./с. _________________________________‚
 паспорт серия ______ № ___________‚ выдан _____________________________________
 «___» _____________ 20__ г.‚ код подразделения _____________‚
 проживающий(ая) по адресу: ____________________________________________________‚
 далее именуемый(ая) «Даритель»‚
и
ПОЛУЧАТЕЛЬ: _________________________________________________________________‚
 (ФИО полностью)
 родился(ась) «___» _____________ 19__ г.‚ в г./с. _________________________________‚
 паспорт серия ______ № ___________‚ выдан _____________________________________
 «___» _____________ 20__ г.‚ код подразделения _____________‚
 проживающий(ая) по адресу: ____________________________________________________‚
 далее именуемый(ая) «Получатель»‚
вместе именуемые «Стороны»‚ действуя на основании ст. 572‚ 574‚ 575 ГК РФ‚ заключили настоящий Договор о нижеследующем:
ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
Даритель безвозмездно передает‚ а Получатель принимает в дар денежные средства в сумме _______________________________________________________ (____________) рублей 00 копеек.
Денежные средства передаются Получателю исключительно для приобретения жилого помещения (квартиры‚ доли в квартире‚ жилого дома) на территории Российской Федерации.
ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Передача денежных средств осуществляется безналичным путем перечисления на банковский счет Получателя:
 Банк: _____________________________________________________________________
 БИК: _______________‚ Счет № _______________________________________________
 Корр. счет: ________________________________________________________________
 Получатель (ФИО): _________________________________________________________
Перевод средств Дарителем производится в течение ___ (___) календарных дней с момента подписания настоящего Договора.
Моментом исполнения обязательства Дарителя по передаче дара считается день зачисления денежных средств на указанный банковский счет Получателя (подтверждается выпиской со счета Дарителя / квитанцией банка).
ОБЯЗАННОСТИ ПОЛУЧАТЕЛЯ (ЦЕЛЕВОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ)
Получатель обязуется в течение ___ (___) месяцев с момента получения денежных средств приобрести в собственность жилое помещение за счет полученных даренных средств.
Получатель обязуется в течение 10 (десяти) рабочих дней с момента государственной регистрации перехода права собственности на приобретенное жилое помещение предоставить Дарителю копии следующих документов:
 — Договора купли-продажи (обмена‚ дарения) жилого помещения;
 — Выписки из ЕГРН о переходе права собственности на Получателя;
 — Квитанции об оплате госпошлины и услуг нотариуса (при их наличии).
В случае неисполнения обязательства‚ предусмотренного п. 3.1 настоящего Договора‚ Получатель обязан вернуть Дарителю полученную сумму с вычетом процентов за пользование чужими средствами в размере ключевой ставки Банка России на день возврата‚ если иное не установлено судом.
 ПРАВА ДАРИТЕЛЯ
Даритель имеет право требовать от Получателя отчета о целевом использовании денежных средств в любой момент до приобретения жилья.
Даритель сохраняет право отозвать дарение в случаях‚ предусмотренных ст. 578 ГК РФ (попытка на жизнь/здоровье Дарителя или членов его семьи‚ умышленное уничтожение/повреждение имущества Дарителя — если дарено имущество‚ а не деньги; для денег отзыв возможен только до передачи средств или по решению суда при нецелевом использовании по общему основанию ст. 168 ГК РФ — сделка‚ заключенная только для вида).
НАЛОГОВЫЕ И ПРАВОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Стороны подтверждают‚ что являются близкими родственниками в понимании п. 18.1 ст. 217 НК РФ (указать степень родства: ____________________________________________).
В связи с этим доход Получателя в виде полученных денежных средств не подлежит налогообложению подоходным налогом физических лиц (НДФЛ).
Стороны предупреждены о том‚ что в случае признания судом сделки фиктивной или притворной‚ налоговые последствия могут быть пересмотрены.
ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ
Настоящий Договор составлен в 2 (двух) экземплярах‚ имеющих равную юридическую силу‚ по одному для каждой из Сторон. (При нотариальном удостоверении — в 3 экземплярах).
Споры‚ возникающие из настоящего Договора‚ разрешаются в судебном порядке по месту жительства ответчика;
Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами.
АДРЕСА И ПОДПИСИ СТОРОН
ДАРИТЕЛЬ: ПОЛУЧАТЕЛЬ:
_________________ / _________________________ / _________________ / _________________________ /(Подпись) (Расшифровка подписи) (Подпись) (Расшифровка подписи)
ПРИЛОЖЕНИЕ: КВИТАНЦИЯ О ПОЛУЧЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Я‚ _________________________________________________________________________‚
 (ФИО Получателя полностью)
 подтверждаю‚ что от _________________________________________________________
 (ФИО Дарителя полностью)
 получил(а) в дар денежные средства в сумме ____________________________________
 (_____________________________________________________________) рублей 00 копеек
 по Договору дарения № ______ от «___» _____________ 20__ г. на приобретение жилого помещения.
 Претензий по сумме и факту получения не имею.
«___» _____________ 20__ г. _________________ / _________________________ /
 (Подпись) (Расшифровка подписи) 

Типичные ошибки и риски (как их избежать)

Ошибка / Риск	Последствия	Как избежать
Устная передача крупной суммы (>10 000 руб.)	Невозможность доказать факт дарения в суде (ст. 162 ГК РФ). Риск квалификации как займ.	Обязательно письменный договор + безналичный перевод с указанием назначения.
Отсутствие условия о целевом использовании	Получатель тратит деньги на машину/путевку. Даритель не может вернуть деньги (дарение безвозмездно).	Прописать в договоре обязанность купить квартиру в срок и предоставить отчет (п. 3 образца).
Перевод денег от третьего лица (не Дарителя)	Налоговая может не признать родственные связи‚ начслить НДФЛ Получателю.	Деньги должны идти строго со счета Дарителя‚ указанного в договоре.
Игнорирование срока покупки квартиры	Средства обесцениваются (инфляция)‚ Даритель теряет контроль.	Установить реалистичный срок (6–12 месяцев) и штраф/возврат за просрочку.
Дарение от «неблизких» родственников без уплаты НДФЛ	Начисление налога 13%‚ пени‚ штрафы за неуплату.	Запланировать бюджет с учетом НДФЛ или оформить иначе (например‚ займ под 0% с погашением при продаже квартиры).

Отзыв дарения: мифы и реальность

Многие считают‚ что дарение неотзывно. Для денег (вещей‚ определяемых родовыми признаками) моментом перехода права собственности является момент передачи (ст. 223‚ 574 ГК РФ). После зачисления денег на счет Получателя — они его собственность.

Отозвать дарение денег после передачи можно только по основаниям ст. 578 ГК РФ:

Покушение на жизнь Дарителя или членов его семьи;
Умышленное уничтожение/повреждение имущества Дарителя (не применимо к деньгам напрямую‚ но если деньги были переданы на покупку квартиры‚ а Получатель продал её и потратил, это не основание ст. 578).

Нотариальное удостоверение: стоит ли оформлять? (с учетом скидки 50%)

С введением скидки 50% (Закон от ) нотариальное удостоверение стало очень доступным.

Плюсы нотариальной формы:

Исполнительная надпись: Если Получатель не купит квартиру и не вернет деньги‚ Даритель идет сразу к судебным приставам с исполнительным листом‚ минуя месяцы судебных разбирательств.
Доказательная сила: Нотариус проверяет дееспособность‚ волю‚ родственные связи (для скидки). Оспорить такую сделку крайне сложно.
Консультация: Нотариус объяснит права и последствия‚ поможет сформулировать условие целевого использования юридически грамотно.

Минусы: Небольшие затраты времени и денег (даже со скидкой 50% тариф + тех. сборы + копии ~ 2-5 тыс. руб. в зависимости от суммы).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить НДФЛ‚ если тетя дарит племяннику деньги на квартиру?

Ответ: Да. Тетя/дядя не являются близкими родственниками по НК РФ. Племянник должен заплатить 13% НДФЛ с полученной суммы (если резидент РФ).

Вопрос 2: Можно ли в договоре написать‚ что деньги дарятся «на квартиру по адресу…»?

Ответ: Лучше не привязываться к конкретному адресу (сделка может сорваться). Пишите: «на приобретение жилого помещения на территории РФ (в г. Москва/Московской области)». Это дает свободу выбора‚ но сохраняет целевое назначение.

Вопрос 3: Что если Получатель купил квартиру дороже‚ чем сумма дарения?

Ответ: Это его право. Доплачивает за свой счет. В отчете Дарителю указывается полная стоимость по ДКП и сумма‚ покрытая даренными средствами.

Вопрос 4: Действует ли скидка 50% на нотариуса‚ если договор дарения денег (а не квартиры)?

Ответ: Закон формулирует скидку на «удостоверение договора дарения между близкими родственниками». Поскольку форма договора дарения денег не требует нотариата обязательно‚ нотариус имеет право удостоверить любую сделку по желанию сторон. Практика применения нового закона (с 2025 г.) показывает‚ что нотариусы применяют скидку к любому договору дарения между близкими родственникам‚ включая дарение денег‚ так как субъекты (близкие родственники) и вид сделки (дарение) подпадают под норму.

Вопрос 5: Может ли Даритель быть несовершеннолетним?

Ответ: Несовершеннолетние 14–18 лет могут дарить только с согласия родителей/опекунов (ст. 26 ГК РФ). До 14 лет — только родителями/опекунами от их имени. Нотариус потребует нотариальное согласие родителей/опекунов.

Договор дарения денег на квартиру между близкими родственниками — гибкий и налогово выгодный инструмент (при соблюдении родственных связей). Ключевые правила успеха:

Оформляйте письменно с условием целевого использования и срока покупки.
Переводите деньги безналично с четким назначением платежа.
Сохраняйте весь пакет документов (договор‚ выписка банка‚ ДКП‚ выписка ЕГРН) минимум 3 года (срок давности по налогам) и лучше, навсегда.
Рассмотрите нотариальное удостоверение — с новой скидкой 50% (закон от ) это недорогая страховка от рисков неисполнения обязательств Получателем.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. При оформлении сделок с недвижимостью и крупными суммами рекомендуется обратиться к нотариусу или юристу для учета индивидуальных обстоятельств.