Налоговый календарь, важный инструмент для бухгалтеров, предпринимателей и физических лиц. Соблюдение сроков уплаты налогов позволяет избежать пеней, штрафов и лишних вопросов со стороны налоговых органов. В этой статье разберём, какие платежи традиционно приходятся на середину месяца — до 15 числа, и что важно учитывать при планировании платежей.
Общая система сроков уплаты налогов
С введением единого налогового платежа (ЕНП) большинство налогов и взносов бизнес уплачивает до 28 числа текущего месяца. В ЕНП входят:
- НДФЛ и страховые взносы;
- НДС;
- имущественные налоги организаций;
- налоги по спецрежимам, УСН и ЕСХН;
- налог на прибыль.
Однако у ряда платежей сроки отличаются, и некоторые из них как раз приходятся на 15-е число месяца.
Какие платежи уплачиваются до 15 числа
Страховые взносы на травматизм (НС и ПЗ)
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работодатели перечисляют в Социальный фонд России (СФР) не позднее 15 числа месяца, следующего за расчётным. Эти взносы не входят в ЕНП и уплачиваются отдельной платёжкой на реквизиты СФР.
НДФЛ с отпускных и больничных (исторически)
Ранее НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности уплачивался до конца месяца, однако сейчас действует единый порядок: налог перечисляется до 28 числа текущего месяца (за период удержания с 1 по 22 число) и до 5 числа следующего месяца (за период с 23-го по последнее число). Тем не менее бухгалтерам важно отслеживать эти даты, чтобы не пропустить платёж.
Акцизы по отдельным операциям
По некоторым видам подакцизных товаров и операций срок уплаты акциза установлен не позднее 15 числа. Это касается, например, отдельных авансовых платежей по акцизам на алкогольную продукцию.
Платежи по патенту для ИП
Индивидуальные предприниматели на патентной системе в отдельных случаях оплачивают стоимость патента частями, и сроки могут приходиться на середину месяца — важно сверяться с уведомлением из налоговой инспекции.
Что ещё важно помнить о середине месяца
Даже если основные налоги уплачиваются до 28 числа, середина месяца, удобное время для подготовки:
- Проверьте сальдо ЕНС, убедитесь, что на едином налоговом счёте достаточно средств для предстоящих платежей.
- Подготовьте уведомления, по НДФЛ и взносам уведомления подаются до 25 числа, поэтому расчёты лучше завершить заранее.
- Уплатите взносы на травматизм — это единственный регулярный платёж с жёстким сроком до 15 числа.
- Сверьте расчёты с ФНС и СФР — своевременная сверка помогает избежать недоимок и пеней.
Ответственность за просрочку
За несвоевременную уплату налогов и взносов предусмотрены:
- пени — начисляются за каждый день просрочки;
- штрафы, до 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — до 40%;
- блокировка счёта, при длительной задолженности налоговая вправе приостановить операции.
Полезные рекомендации
Чтобы не пропускать важные даты, ведите налоговый календарь, настройте напоминания в бухгалтерской программе и регулярно проверяйте актуальные сроки на официальном сайте ФНС. Помните: если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день.