Под «единым налогом за год» чаще всего понимают итоговый налог по упрощенной системе налогообложения (УСН), который платится по итогам календарного года; С 2023 года все платежи (налоги, взносы, пени, штрафы) вносятся через Единый налоговый платеж (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС), поэтому сроки уплаты жестко регламентированы Налоговым кодексом РФ (ст. 346.21, 346.19) и привязаны к дате 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Ключевые сроки уплаты итогового налога УСН за год

28 марта 2027 г. — воскресенье. Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, срок переносится на ближайший рабочий день — 29 марта (понедельник).

Справка: сроки за прошлые периоды (для сверки задолженностей)

• За 2024 год (оплачивался в 2025 г.): Орг. — (пт), ИП — (пн).
• За 2025 год (оплачивался в 2026 г.): Орг. — (пн, т.к. 28.03 — суббота), ИП — (вт).

График авансовых платежей по УСН в 2026 году

Платежи вносятся за отчетные периоды: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Срок — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Если 28-е выпадает на выходной/праздник — срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Календарь авансов за 2026 год (для ИП и организаций):

1. За 1 квартал (янв–мар): Срок оплаты — 28 апреля 2026 г. (вт) — уже прошел.
2. За полугодие (янв–июн): Срок оплаты — 28 июля 2026 г. (вт) — уже прошел.
3. За 9 месяцев (янв–сен): Срок оплаты — 28 октября 2026 г. (ср) — БЛИЖАЙШИЙ ДЕДЛАЙН.

Аванс за 2027 год (1 квартал): Срок — 28 апреля 2027 г. (для ИП совпадает с итоговым налогом за 2026 год — нужно платить двумя платежами или одним суммарным через ЕНП).

Особенности для плательщиков АУСН (Автоматизированная УСН)

С 2023 года доступен специальный режим — АУСН. Для него установлены ежемесячные сроки:

• Налоговый период — календарный месяц.
• Срок уплаты — 28-е число следующего месяца (например, за сентябрь 2026 — до 28 октября 2026 г.).
• Декларации не сдается, налог рассчитывает ФНС на основании данных онлайн-касс/банка.

Механизм оплаты: Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 2023 года оплата производится исключительно через ЕНП на Единый налоговый счет (ЕНС).

Как правильно сформировать платежку (ПД-4):

• КБК (Код бюджетной классификации): Зависит от объекта налогообложения:
  • 1###11000110 — УСН «Доходы» (6%).
  • 1###11000110, УСН «Доходы минус расходы» (15%).
  • 1###11000110 — АУСН «Доходы» (8%).
  • 1###11000110 — АУСН «Доходы минус расходы» (20%).
• ОКТМО: Код муниципального образования (по месту регистрации ИП / учета организации).
• Основание платежа: АП (авансовый платеж) или ГД (годовой/итоговый платеж за налоговый период).
• Налоговый период: Код периода (например, ГД.00.2026 для итогового за 2026 год; КВ.03;2026 за 3 квартал).
• Номер документа / Дата документа: 0 / 0 (для налогов).

Ответственность за нарушение сроков

Неуплата или неполная уплата в срок влечет за собой:

Пени (ст. 75 НК РФ)

Начисляются за каждый день просрочки (включая день уплаты) на сумму долга. Ставка = ключевая ставка ЦБ РФ / 300 (для ИП/орг). На ключевая ставка ЦБ = 18% → пеня ≈ 0,06% в сутки.

Штрафы (ст. 122 НК РФ)

• 20% от суммы неуплаченного налога — за неуплату в срок (если не доказана невиновность).
• 40% от суммы — если нарушение признано умышленным (скрытие доходов, подделка документов).
• Минимальный штраф — 1000 руб. (для организаций), для ИП — 1000 руб. (но не более 30% суммы налога, если не умышленно).

Штраф за несдачу декларации (ст. 119 НК РФ)

• 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин 1000 руб., макс 30%).
• Минимум 1000 руб. — даже если налог = 0.

Блокировка счетов (ст. 76 НК РФ)

При наличии просроченной задолженности более 30 дней (после требования ФНС) счета могут быть заблокированы по требованию инспекции.

Нюансы и частые ошибки

Перенос сроков на рабочие дни

Если 28-е число — суббота, воскресенье или праздничный день, срок исполнения обязательства переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

• Пример: Аванс за 3 кв. 2026 — (ср) — рабочий день, переноса нет.

Страховые взносы «за себя» (Фикс. платежи ИП)

Хотя это не «единый налог УСН», ИП обязаны платить фиксированные взносы за себя ежегодно.

• Срок за 2026 год: 31 декабря 2026 г. (четверг).
• 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2026 год — до 28 апреля 2027 г; (вместе с итоговым УСН).

Учет авансовых платежей

Прекращение деятельности / потеря права на УСН

Если ИП закрывается или организация исключается из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, или теряется право на УСН (превышение лимитов дохода/человеко-часов):

• Налоговый период обрывается днем прекращения/потери права.
• Декларация сдается в течение 25 календарных дней с даты события.
• Налог платится в тот же срок (25-й день).

Чек-лист: что сделать к 28 октября 2026 г. (ближайший дедлайн)

1. Рассчитать аванс за 9 месяцев 2026 г. (накопленный доход с начала года минус расходы / 6% или 15% минус уже оплаченные аванс за 1 кв. и полугодие).
2. Проверить баланс ЕНС в ЛК ФНС или банк-клиенте. Должны быть средства ≥ суммы аванса.
3. Пополнить ЕНС при необходимости (счет казначейства ФКЦ: 03100643000000018500, БИК 017003983, КБК по объекту налогообложения, ОКТМО, основание «АП», период «КВ.03.2026»).
4. Убедиться в зачислении (статус «Зачислено» в ЛК ФНС) до конца дня .
5. Для организаций: не забыть, что декларацию за 2026 год сдавать до , а налог платить до .

Резюме: главные даты на 2026–2027 гг.

С учетом переноса с воскресенья .