Для предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» (ставка 6%), соблюдение календаря платежей, залог отсутствия штрафов, пеней и проблем с ФНС. В статье подробно разбираем, до какого числа нужно оплатить налоги УСН доходы в 2026 году и на начало 2027 года, с учетом актуальных изменений Налогового кодекса РФ.

Общий принцип: авансовые платежи и итоговый налог

Налог по УСН «Доходы» рассчитывается и платится в два этапа:

1. Авансовые платежи, за каждый отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев).

Важно: С 2023 года (ФЗ-389) сроки уплаты итогового налога для ИП и организаций различаются. Это частая ошибка, приводящая к просрочке.

Сроки уплаты авансовых платежей за 2026 год

Авансовые платежи вносятся не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Если 25-е выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Примечание: Аванс за 4 квартал (за год в целом) не платится отдельно — он входит в расчет итогового годового налога.

Сроки уплаты итогового (годового) налога за 2026 год

Здесь критически важно различать статус налогоплательщика:

Для организаций (ООО, АО и др.)

• Срок оплаты: 31 марта 2027 года (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).
• Срок сдачи декларации: 31 марта 2027 года.
• В 2027 году 31 марта — среда, переносов нет.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

• Срок оплаты: 30 апреля 2027 года (п. 6 ст. 346.21 НК РФ в ред. ФЗ-389 от ).
• Срок сдачи декларации: 30 апреля 2027 года.
• Внимание! Раньше (до 2023 года) ИП платили налог до 25 июля. Теперь дедлайн единый — 30 апреля (как и сдача декларации). В 2027 году 30 апреля — пятница, переносов нет.

Дополнительный взнос 1% в Пенсионный фонд (для ИП)

Если годовой доход ИП на УСН «Доходы» превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить дополнительный страховой взнос в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 руб. (п. 3 ст. 432 НК РФ).

• Срок оплаты за 2026 год: 1 июля 2027 года.
• В 2027 году 1 июля, четверг.
• Этот взнос не уменьшает налог по УСН (в отличие от фиксированных взносов), но уменьшает авансовые платежи следующего года (если оплачен в срок).

Сроки сдачи декларации по УСН за 2026 год

Декларация сдается один раз в год:

• Организации: до 31 марта 2027 г. (включительно).
• ИП: до 30 апреля 2027 г. (включительно).

Сдача производится исключительно в электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика, ЭДО или специализированные сервисы). Бумажные декларации не принимаются.

Правило «рабочего дня» (ст. 6.1 НК РФ)

Если последний день срока уплаты налога, сдачи декларации или взноса приходится на нерабочий день (суббота, воскресенье, государственный праздник), срок считается соблюденным, если действие совершено в первый следующий рабочий день.

Пример для аванса за 1 квартал 2026 г.: 25 апреля — суббота. Платеж должен поступить в кассу ФНС не позднее 27 апреля (понедельник).

Реквизиты для оплаты (КБК и ОКТМО) в 2026 году

Для корректного зачисления средств используйте актуальные КБК (Приказ Минфина от № 107н):

• Налог УСН «Доходы» (аванс и итоговый): 1###11000110
• Пени: 1###31000110
• Штрафы: 1###21000110
• Доп. взнос 1% (ИП): 1###61110160 (ПФР/СФР).

ОКТМО: Указывайте код муниципального образования по месту налоговой регистрации (для ИП — по месту жительства/регистрации, для орг — по месту нахождения). Не ставьте «0», иначе платеж «зависнет».

Как уменьшить налог/аванс (для ИП)

ИП на УСН «Доходы» имеют право уменьшить налог (и авансовые платежи) на сумму уплаченных за себя фиксированных страховых взносов (пенсионный + медицинский обязательный) и добровольных взносов на доп. пенсию.

• Уменьшение производится в отчетном периоде, в котором взносы фактически оплачены (пришли в кассу СФР).
• Максимальное уменьшение — до 50% исчисленного налога/аванса (если нет нанятых сотрудников). Если есть сотрудники — до 100%.
• Срок оплаты фиксированных взносов за 2026 год для уменьшения аванса за 4 квартал / годового налога: 31 декабря 2026 года (чтобы засчитать в налоговом периоде 2026 года).

Ответственность за нарушение сроков

• Пеня (ст. 75 НК РФ): Начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная с дня, следующего за дедлайном, до дня оплаты включительно. Ставка = ключевая ставка ЦБ РФ / 300 (если просрочка до 30 дней) или / 150 (свыше 30 дней).
• Штраф за несвоевременную сдачу декларации (ст. 119 НК РФ): 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%). Минимум 1000 руб. взимается даже если налог = 0.
• Штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ): 20% от неуплаченной суммы (40% — если вина умышленная).
• Блокировка счетов (ст. 76 НК РФ): При наличии задолженности более 3000 руб. и просрочке более 10 рабочих дней после требования ФНС.

Чек-лист: что сделать прямо сейчас (сентябрь 2026)

1. Проверить оплату аванса за 9 месяцев 2026 г.: Дедлайн 26 октября 2026 г. Рассчитайте налог: (Доход за 9 мес. × 6%) — Авансы за 1 кв. и полугодие — Взносы, оплаченные за 9 мес.
2. Планируйте оплату фиксированных взносов за 2026 г.: Чтобы уменьшить годовой налог, оплатите их до 31 декабря 2026 г.
3. Подготовьте декларацию за 2026 г.: Начните сбор данных заранее, чтобы сдать в марте/апреле 2027 г. без суеты.
4. Настройте автоплатежи или напоминания: В банк-клиенте или календаре на 25-е числа (апрель, июль, октябрь) и на 31 марта / 30 апреля.

Резюме: Ключевые даты в календаре

• — Аванс за 1 квартал 2026 г. (ИП и Орг).
• — Аванс за полугодие 2026 г. (ИП и Орг).
• — Аванс за 9 месяцев 2026 г. (ИП и Орг).
• — Последний день оплаты фикс. взносов за 2026 г. для уменьшения налога.
• — Орг: Оплата годового налога + Сдача декларации за 2026 г.
• — ИП: Оплата годового налога + Сдача декларации за 2026 г.
• — ИП: Оплата доп. взноса 1% за 2026 г. (если доход > 300 тыс. руб.).

Соблюдение этих сроков гарантирует спокойную работу бизнеса и отсутствие лишних трат на пени и штрафы. Рекомендуем добавить эти даты в корпоративный календарь и настроить уведомления за 5–7 дней до дедлайна.