Дивиденды, один из самых популярных способов получения пассивного дохода от инвестиций в акции. Однако важно помнить, что эти выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В этой статье подробно разберём, как рассчитывается налог, кто его уплачивает и какие ставки действуют в 2025–2026 годах.
Что такое дивиденды
Дивиденды — это часть прибыли компании, которую она распределяет между своими акционерами. Размер выплат зависит от финансовых результатов эмитента и решения общего собрания акционеров. Дивиденды могут выплачиваться ежеквартально, раз в полгода или раз в год.
Кто удерживает налог с дивидендов
При выплате дивидендов физическим лицам налог удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент — как правило, это российская организация, выплачивающая дивиденды, либо брокер (депозитарий), через которого инвестор владеет акциями. Это означает, что на счёт инвестора дивиденды поступают уже «очищенными» от налога.
Однако в некоторых случаях инвестору приходится декларировать доход самостоятельно:
- при получении дивидендов от иностранных компаний напрямую (не через российского брокера);
- если налоговый агент по каким-то причинам не удержал налог;
- при получении дохода от источников за пределами России.
В таких ситуациях необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и уплатить налог до 15 июля.
Ставки налога на дивиденды
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. Для дивидендов применяются следующие ставки:
- 13% — если совокупный годовой доход налогоплательщика не превышает 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы превышения 2,4 млн рублей в год.
Для дивидендов повышенные ставки 18%, 20% и 22%, предусмотренные прогрессивной шкалой для других доходов, не применяются — максимальная ставка составляет 15%.
Для налоговых нерезидентов РФ ставка налога на дивиденды от российских компаний составляет 15% (если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения).
Пример расчёта налога
Предположим, инвестор получил за год дивиденды в размере 300 000 рублей, а его общий годовой доход не превысил 2,4 млн рублей. Налог составит:
300 000 × 13% = 39 000 рублей.
На счёт инвестор получит 261 000 рублей — налог удержит брокер или депозитарий автоматически.
Дивиденды от иностранных компаний
Если инвестор получает дивиденды от иностранных эмитентов, ситуация усложняется. Как правило, налог удерживается в стране эмитента (например, в США — 10% при подписанной форме W-8BEN). Если между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения, инвестор доплачивает в России только разницу до российской ставки (например, 3% при ставке 13%).
Важно сохранять документы, подтверждающие уплату налога за рубежом, чтобы зачесть его при расчёте российского НДФЛ.
Как уменьшить налоговую нагрузку
- Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — позволяет получить налоговые вычеты, хотя сами дивиденды на ИИС всё равно облагаются налогом.
- Долгосрочное владение — льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) освобождает от налога прибыль от продажи ценных бумаг при владении более 3 лет, но на дивиденды она не распространяется.
- Контроль совокупного дохода — планирование выплат помогает не выходить за порог 2,4 млн рублей и сохранить ставку 13%;
Сроки уплаты налога
Если налог удерживает агент, инвестору ничего делать не нужно. Если декларирование самостоятельное:
- подача декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля;
- уплата налога — до 15 июля года, следующего за отчётным.
Налогообложение дивидендов в России устроено достаточно просто: в большинстве случаев налог удерживается автоматически по ставке 13% или 15%. Инвестору важно лишь следить за доходами от иностранных источников и вовремя подавать декларацию, если это требуется. Грамотное налоговое планирование поможет сохранить больше средств от инвестиционного дохода.