Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) продолжает набирать популярность среди малого бизнеса и самозанятых, нанявших сотрудников. Главное преимущество режима — минимизация бюрократии: налог рассчитывает ФНС автоматически, деклараций сдавать не нужно, а платежи производятся ежемесячно. В этой статье подробно разберем, какой процент налога на АУСН в 2026 году, как изменились лимиты доходов и какие нюансы перехода на режим нужно учесть.

Основные ставки АУСН на 2026 год

Согласно статье 346.50 Налогового кодекса РФ, ставки налога по АУСН зависят от выбранного объекта налогообложения. В 2026 году они остаются неизменными:

• 8%, для объекта налогообложения «Доходы»;
• 20% — для объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Важно: В эти ставки уже включены страховые взносы за себя (фиксированные платежи в ПФР/СФР) и за сотрудников. Дополнительно платить взносы из расчетной ставки не нужно — ФНС зачтет их автоматически при формировании платежки.

Налоговый период и порядок оплаты

В отличие от классической УСН (где период — год, а авансовые платежи — квартал), по АУСН:

• Налоговый период — 1 календарный месяц.
• Налог рассчитывается ФНС на основании данных онлайн-кассы (ККТ) и сведений о расходах (если выбран объект «Доходы минус расходы»).
• Платеж необходимо внести не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (например, налог за январь платим до 28 февраля).
• Налоговая декларация по УСН (и АУСН) сдавать не нужно.

Индексация лимитов (Коэффициент К = 2,0)

С 1 января 2026 года установлен коэффициент индексации К = 2,0 (в 2025 году он составлял 2,7). Этот коэффициент влияет на предельные значения доходов и остаточной стоимости основных средств, при превышении которых право на применение АУСН теряется.

Ключевые лимиты АУСН на 2026 год (с учетом К = 2,0):

Примечание: Снижение коэффициента с 2,7 до 2,0 означает, что «потолок» доходов для АУСН в 2026 году стал ниже, чем в 2025 году (300 млн против 405 млн руб.). Бизнесу нужно внимательно мониторить выручку.

Переход на АУСН в 2026 году: временные рамки

Заявление о переходе на АУСН можно подать:

1. При регистрации ИП/ООО — одновременно с документами на госрегистрацию.
2. В течение года — до 30 ноября текущего года для перехода с 1 января следующего года.
3. С 1 января 2026 года — заявление нужно было подать до 30 ноября 2025 года.

Согласно информации из открытых источников и практике перехода, оптимальным моментом для перехода с УСН на АУСН в 2026 году может стать март. Это позволяет:

• Закрыть 4-й квартал 2025 года и сдать годовую декларацию по УСН за 2025 год.
• В январе и феврале 2026 года работать по старым правилам УСН (без НДС, если был объект «Доходы»), сдавать нулевую декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года (если были обязаны платить НДС на УСН).
• С марта 2026 года начать учитывать выручку и расходы уже в режиме АУСН, избежав путаницы с «хвостами» по НДС и УСН.

АУСН vs УСН «Доходы» + НДС: что выгоднее в 2026 году?

С 1 января 2026 года (согласно данным о планируемых изменениях) базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%. Это критически меняет экономику для бизнесов на УСН «Доходы» (6%), которые платили НДС 5% (по спец. ставке) или 20%/10% (общие правила).

Сравнительный расчет (пример для выручки 10 млн руб./мес.)

Вариант 1: АУСН «Доходы» (8%)

• Налог: 10 000 000 × 8% = 800 000 руб.
• Взносы за сотрудников и себя — уже включены.
• НДС не платится (кроме импорта).

Вариант 2: УСН «Доходы» (6%) + НДС 22% (общая ставка) — если контрагенты требуют НДС

• УСН: 10 000 000 × 6% = 600 000 руб. (уменьшается на взносы за себя и сотрудников).
• НДС к уплате (упрощенно): 10 000 000 × 22/122 ≈ 1 803 279 руб.
• Взносы за сотрудников — оплачиваются отдельно сверх УСН (около 30-40% от ФОТ).

Вариант 3: УСН «Доходы» (6%) + НДС 5% (спец. ставка для УСН, если сохранятся правила ст. 346.18 НК РФ)

• УСН: 600 000 руб. (минус взносы).
• НДС 5% от выручки: 500 000 руб.
• Сумма: ~1 100 000 руб. + отдельные взносы за сотрудников.

Плюсы и минусы АУСН в 2026 году

Преимущества:

• Автоматизация: Налог считает ФНС по данным ККТ. Ошибки ручного заполнения исключены.
• Нет отчетности: Деклараций нет, уведомлений о движении средств на счетах нет.
• Нет налоговых проверок: Камеральные и выездные проверки по налогам АУСН не проводятся (кроме контроля за ККТ).
• Единый платеж: Один чек в месяц покрывает и налог, и все взносы.
• Нет НДС: Не нужно считать, выставлять и платить НДС (кроме импорта услуг/товаров).

Ограничения и риски:

• Строгие лимиты: Выручка до 300 млн руб., ОС до 300 млн руб., штат до 5 человек.
• Запрет на деятельность: Нельзя заниматься производством подакцизных товаров, горюче-смазочными материалами, азартными играми, лотерей, добычей полезных ископаемых, финансовыми услугами, агентской деятельностью и др. (п. 2 ст. 346.50 НК РФ).
• Только ККТ с ФФД 1.2: Обязательно использование онлайн-касс с передачей тега 1265 (код режима АУСН).
• Расходы только по кассе: На объекте «Доходы минус расходы» учитываются только оплаченные расходы (кассовый метод), подтвержденные чеками коррекции/прихода/расхода с тегом АУСН.
• Невозможность уменьшить налог на 1% сверх 300 тыс. руб.: На АУСН нет правила уменьшения налога на 1% от дохода сверх 300 тыс. (как на УСН), так как взносы за себя уже «внутри» ставки 8%/20%.

Частые вопросы по АУСН на 2026 год

Нужно ли платить НДС на АУСН в 2026 году?

Нет. Плательщики АУСН освобождены от уплаты НДС (кроме НДС при ввозе товаров на таможне и НДС по операциям с недвижимостью по общему порядку, если не выбрана иная схема). Повышение базовой ставки НДС до 22% на УСН/ОСНО не затрагивает АУСН напрямую.

Как учитывать проценты по вкладам/кредитам?

Доходы в виде процентов по банковским вкладам/счетам не включаются в доход по АУСН (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Налог на них удерживает банк-агент (13/15% НДФЛ для ИП, 20% для ИП-нерезидентов). Расходы по процентам по кредитам/лизингу на объекте «Доходы минус расходы» учитываются в порядке ст. 346.51 НК РФ (по оплате).

Можно ли совмещать АУСН и Патент (ПСН)?

Да, ИП может одновременно применять АУСН по одному виду деятельности и Патент (ПСН) по другому. При этом доходы и расходы разделяются строго по видам деятельности. Лимит дохода по Патенту (60 млн руб. x К) считается отдельно от лимита АУСН (300 млн руб.).

Резюме

В 2026 году ставки по АУСН остаются 8% («Доходы») и 20% («Доходы минус расходы»). Главное изменение — коэффициент индексации К = 2,0, устанавливающий порог выручки в 300 млн рублей.

Режим идеально подходит для малого бизнеса (торговля, услуги, простое производство) с штатом до 5 человек, который хочет забыть про декларации, НДС и расчет взносов. Перед переходом обязательно смоделируйте нагрузку: сравните 8% от выручки (АУСН) с (6% УСН ⎯ взносы) + НДС + взносы за сотрудников. В большинстве случаев для бизнеса с персоналом АУСН «Доходы» 8% оказывается наиболее выгодным и спокойным вариантом.

Рекомендация: Подайте уведомление о переходе заранее (до 30 ноября 2025 г. для старта с или в течение 2026 г. для старта с 2027 г.), настройте ККТ на тег 1265 (АУСН) и ведите учет расходов в 1С/МойСклад/Экселе, если планируете объект «Доходы минус расходы».