Форма по КНД 1151099 («Расчет сумм налога на доходы физических лиц, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет»), это историческая отчетная форма налогового агента, которая долгое время являлась основным инструментом квартальной отчетности по НДФЛ. На сегодняшний день (2024–2026 гг.) данная форма утратила силу для подачи текущей отчетности и заменена Декларацией по НДФЛ (форма 6-НДФЛ, КНД 1151085) и Уведомлением о начисленных суммах.
В данной статье подробно разбирается назначение формы 1151099, ее структура, причины отмены и то, какими формами руководствоваться бухгалтерам и налоговым агентам в текущем отчетном периоде.
Актуальный статус формы КНД 1151099
Важно: С 2016 года форма КНД 1151099 не применяется для сдачи квартальной отчетности по налогу на доходы физических лиц для большинства налоговых агентов.
- Период действия: Форма использовалась до введения обязательной сдачи расчета в форме 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от № ММВ-7-3/558@).
- Замена: С 1 января 2016 года единственной формой квартальной отчетности по НДФЛ стала Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ, КНД 1151085).
- Текущее применение: Форма 1151099 может потребоваться исключительно для:
- Подачи исправленных расчетов за отчетные периоды до 2016 года (при камеральных проверках или по инициативе налогоплательщика).
- Работы с архивными данными и восстановлении учета за прошлые годы.
Во всех текущих руководствах (КонсультантПлюс, Гарант, ИнфоСофт) в разделе «Формы отчетности» данная форма помечена как «Не действует» или «Историческая». Упоминание кода «1151099 2019» или «1151099 за 2020» в справочниках кодов доходов или классификаторах (как в предоставленном фрагменте из КонсультантПлюс) относится к справочной информации, а не к действительной бланку отчетности за эти годы.
Исторический контекст: зачем нужна была форма 1151099
До 2016 года налоговые агенты (работодатели, организации, выплачивающие доходы физлицам) обязаны были ежеквартально сдавать в налоговый орган «Расчет сумм налога на доходы физических лиц» (КНД 1151099).
Основные отличия от современной 6-НДФЛ:
- Отсутствие персонализированных данных: В форме 1151099 не заполнялись сведения о каждом получателе дохода (ФИО, ИНН, код дохода, сумма дохода по каждому лицу). Форма была сводной — в ней отражались только итоговые суммы по налоговым ставкам.
- Структура по ставкам: Расчет строился по столбцам, соответствующим налоговым ставкам (13%, 30%, 9%, 35% и др.).
- Отдельная сдача 2-НДФЛ: Годовая справка 2-НДФЛ (КНД 1151086) сдавалась отдельно и не связывалась с квартальным расчетом программно (не было проверки соответствия сумм расчета и справок).
Структура формы КНД 1151099 (для справочных целей)
Если вам необходимо разобрать старый архив или составить исправленный расчет за 2015 год и ранее, вот структура бланка, утвержденного Приказом ФНС от № ММВ-7-3/587@ (ред. от ):
Титульный лист
- Код налогового органа (Код ИФНС).
- Код причины представления (01, в установленный срок, 02 — исправленный и т.д.).
- Отчетный период (код квартала: 01, 02, 03, 04).
- Год.
- ИНН/КПП налогового агента.
- Наименование организации / ФИО ИП.
- Телефон, страница/страниц.
Раздел 1. Расчет сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет
Заполнялся по каждой налоговой ставке отдельной строкой.
| Столбец | Наименование показателя |
|---|---|
| 010 | Налоговая ставка (в процентах) |
| 020 | Сумма доходов, полученных налогоплательщиками |
| 030 | Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке |
| 040 | Сумма налога, удержанная у налогоплательщиков |
| 050 | Сумма налога, перечисленная в бюджет |
| 060 | Сумма налога, не удержанная (недополучена) |
Раздел 2. Сведения о суммах налога, перечисленных в бюджет
Содержал детализацию платежей по КБК и ОКТМО:
- Код бюджетной классификации (КБК).
- ОКТМО.
- Сумма перечисленного налога.
- Дата перечисления (день, месяц, год).
- Номер платежного поручения.
Эволюция отчетности: от 1151099 к 6-НДФЛ и Уведомлению
Понимание истории формы помогает избежать ошибок при выборе бланка для сдачи сегодня.
Этап 1: До 2016 года
- Квартально, Расчет КНД 1151099 (сводный).
- Ежегодно — Справка 2-НДФЛ (КНД 1151086) (персонифицированная).
Этап 2: 2016 – 2022 годы
- Квартально, Декларация 6-НДФЛ (КНД 1151085) (персонифицированная, два раздела: начисленное и перечисленное).
- Ежегодно — Справка 2-НДФЛ (до 2021 г. включительно).
Этап 3: С 2023 года (текущий порядок, ФЗ-114 от )
Кардинальная реформа: разделение отчетности и платежей.
- Уведомление о начисленных суммах (КНД 1151115 / формат 1151115): Сдается ежемесячно (не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода). Содержит персонифицированные данные о начисленном доходе и удержанном налоге. Это не декларация, а уведомление.
- Декларация 6-НДФЛ (КНД 1151085): Сдается ежегодно (до 25 февраля года, следующего за отчетным). Отражает итоги года, сверку удержанного и перечисленного налога.
- Справка 2-НДФЛ (КНД 1151086): Сдается ежегодно до 25 февраля (в электронном виде) налогоплательщику — на бумажном/электронном по запросу.
Типичные ошибки, связанные с кодом 1151099
Бухгалтеры, начинающие работу или обновляющие ПО, иногда сталкиваются с этим кодом в справочниках программ (1С, Контур, Элба и др.) и пытаются сдать им отчет.
- Налоговая инспекция не примет данный бланк как отчет за текущие периоды.
- Это повлечет признание отчетности несданной и начисление штрафов по ст. 119 НК РФ (за несдачу декларации) и ст. 126 НК РФ (за несвоевременную уплату налога, если расчет нужен для подтверждения перечисления).
- В программах 1С:ЗУП / Бухгалтерия данная форма обычно скрыта в разделе «Устаревшие отчеты» или «Архивные формы».
Какие формы использовать в 2024–2026 годах (Шпаргалка)
| Периодичность | Наименование документа | КНД / Формат | Срок сдачи |
|---|---|---|---|
| Ежемесячно | Уведомление о начисленных суммах налога | Формат 1151115 (ранее КНД 1151115) | Не позднее 25-го числа след. месяца* |
| Платеж НДФЛ (ЕНП / ПП) | Платежное поручение / УПД | Не позднее 28-го числа след. месяца (для зарплаты — до дня выплаты) | |
| Ежегодно | Декларация 6-НДФЛ | КНД 1151085 (версия формата 5.07+) | До 25 февраля след. года |
| Ежегодно | Справка 2-НДФЛ (выдача сотруднику / сдача в ФНС) | КНД 1151086 | До 25 февраля след. года (в ФНС) / при увольнении / по запросу |
* Для декабря уведомление сдается до 25 января (или 30 января в зависимости от поправок, уточняйте в актуальном Налоговом кодексе).
Связь с ЕФС-1 и РСВ (КНД 1151111)
В предоставленных вами данных из интернета упоминаются формы ЕФС-1 (КНД 1151111 — расчет по страховым взносам) и подразделы 1.1, 1.3. Важно разграничивать:
- КНД 1151099 / 1151085 (6-НДФЛ) / 1151115 (Уведомление) — отчетность по НДФЛ (Налог на доходы физлиц). Курирует ФНС России.
- ЕФС-1 / РСВ (КНД 1151111) — отчетность по страховым взносам (пенсионные, медицинские, социальные, травматизм). Курирует СФР (бывший ПФР/ФСС).
Не путайте «Расчет сумм налога на доходы физических лиц» (НДФЛ) с «Расчетом по страховым взносам» (РСВ/ЕФС-1). Это разные налоги, разные ведомства, разные бланки и сроки.
Резюме
- КНД 1151099, это прошлое. Форма не действует для текущей отчетности с 2016 года.
- Для отчетности за 2024, 2025, 2026 годы используйте Уведомление о начисленных суммах (ежемесячно) и Декларацию 6-НДФЛ (ежегодно).
- Если вы видите код «1151099» в справочниках кодов доходов или старых версиях ПО — игнорируйте его для целей сдачи отчетности в ФНС.
- При проверке архивов за 2015 год и ранее — используйте структуру Раздела 1 (по ставкам) и Раздела 2 (по платежам/КБК).
Грубое нарушение порядка сдачи отчетности (сдача устаревшей формы вместо установленной) влечет ответственность в виде штрафов. Всегда сверяйте актуальные КНД на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) в разделе «Формы отчетности» или в правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант) с фильтром по дате «Действует на сегодня».
Статья подготовлена на основании НК РФ, приказов ФНС России (№ ММВ-7-3/558@, № ЕД-7-11/753@, № ЕД-7-11/1089@) и ФЗ от № 114-ФЗ. Информация актуальна на 2026 год.