Земельный налог — один из основных местных сборов, который уплачивают владельцы земельных участков. В городе Нальчике, как и в других муниципальных образованиях России, условия его начисления определяются нормативными актами местного самоуправления в рамках, установленных Налоговым кодексом РФ. В этой статье подробно разберём, кто и как платит земельный налог в Нальчике, какие действуют ставки и льготы.
Кто является плательщиком земельного налога
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, которые владеют земельными участками на праве:
- собственности;
- постоянного (бессрочного) пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Не платят налог те, кто пользуется землёй на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды — в этих случаях вместо налога вносится арендная плата.
Налоговая база: как определяется
Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Узнать кадастровую стоимость своего участка можно:
- на сайте Росреестра с помощью сервиса «Публичная кадастровая карта»;
- заказав выписку из ЕГРН;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
Если участок образован в течение года, база определяется исходя из кадастровой стоимости на дату внесения сведений в ЕГРН.
Ставки земельного налога в Нальчике
Конкретные ставки устанавливаются решением городского совета Нальчика, но не могут превышать предельные значения, закреплённые в Налоговом кодексе РФ:
- не более 0,3% от кадастровой стоимости, для земель сельскохозяйственного назначения, участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры;
- не более 1,5% — для прочих земельных участков, включая земли, используемые в предпринимательской деятельности.
Точные ставки по категориям земель и видам разрешённого использования следует уточнять в решении представительного органа городского округа Нальчик или на официальном сайте администрации города, а также в справочном сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Особенности для участков ИЖС
Следует учитывать, что к участкам, предназначенным для индивидуального жилищного строительства, но используемым в предпринимательской деятельности, могут применяться повышенные ставки и коэффициенты. Конституционный Суд РФ указывал на неопределённость одновременного применения ставки до 1,5% и повышающих коэффициентов 2 или 4 к таким участкам, поэтому при возникновении спорных ситуаций рекомендуется обращаться за разъяснениями в налоговый орган.
Льготы по земельному налогу
Федеральные льготы
На федеральном уровне от уплаты налога освобождаются, в частности:
- учреждения уголовно-исполнительной системы;
- религиозные организации (в отношении участков с культовыми зданиями);
- общероссийские общественные организации инвалидов;
- коренные малочисленные народы, в отношении участков, используемых для традиционного образа жизни.
Кроме того, для ряда категорий граждан (пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны, многодетные родители и другие) предусмотрен налоговый вычет — уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) одного участка.
Местные льготы в Нальчике
Органы местного самоуправления Нальчика вправе устанавливать дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения от налога для отдельных категорий налогоплательщиков. Актуальный перечень льгот необходимо уточнять в нормативных актах городского округа или в налоговой инспекции.
Порядок и сроки уплаты
Физические лица уплачивают земельный налог на основании уведомления, направляемого налоговой инспекцией. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Оплатить налог можно:
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- в отделениях банков и через банковские приложения;
Организации рассчитывают налог самостоятельно, уплачивают авансовые платежи (если они установлены местным законодательством) и подают налоговую декларацию в установленные сроки.
Что делать, если вы не согласны с начислением
- Проверьте кадастровую стоимость участка — при её завышении можно подать заявление о пересмотре в комиссию при Росреестре или обжаловать в суде.
- Убедитесь, что налоговая инспекция учла ваши льготы — при необходимости подайте заявление о предоставлении льготы.
- Обратитесь с заявлением в налоговый орган по месту нахождения участка для перерасчёта.
Земельный налог в Нальчике рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка и ставок, установленных местными нормативными актами в пределах, определённых Налоговым кодексом РФ. Чтобы избежать переплат и штрафов, владельцам участков рекомендуется своевременно проверять начисления в личном кабинете налогоплательщика, оформлять положенные льготы и следить за актуальными решениями городских властей по ставкам налога.