С 15 января 2026 года вступили в силу обновленные формы и форматы заявлений о зачете и возврате сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС). Налоговая служба утвердила новые бланки, в которые добавлены дополнительные поля и изменены требования к оформлению. Ниже — подробное руководство по актуальному образцу, порядку заполнения и подаче.

Что такое заявление о зачете и когда оно требуется

Заявление о зачете денежных средств — это документ, которым налогоплательщик просит налоговый орган перевести излишки средств на ЕНС (положительное сальдо) на погашение текущей или будущей налоговой задолженности, пени, штрафов или процентов.

• Основание: ст. 78 НК РФ, Приказ ФНС России от № ЕД-7-8/1048@ (утверждающий новые формы с ).
• Кто подает: организации, ИП, физические лица, имеющие переплату на ЕНС.
• Зачем нужно: Деньги на ЕНС не списываются автоматически на конкретные КБК, если нет требования или если плательщик хочет направить их на конкретный платеж (например, авансовый платеж по налогу на прибыль, страховые взносы за определенный период) до прихода требования от ФНС.

Ключевые изменения в форме с 15 января 2026 года

Согласно информации из открытых источников и приказам ФНС, обновленная форма (КНД 1150086) претерпела следующие изменения:

1. Добавлено новое поле для указания основания зачета. Теперь необходимо детально указывать документ-основание (номер и дату требования о погашении задолженности, решения о возврате, исполнительного производства и т.д.).
2. Расширен блок «Реквизиты платежа». Введены отдельные графы для указания КБК (код бюджетной классификации), ОКТМО, периода (кода периода) и номера платежного документа, за счет которого сформировалось сальдо.
3. Уточнены правила заполнения для ИП и физлиц. Добавлены строки для указания СНИЛС (обязательно для физлиц) и уточнен формат ФИО.
4. Электронный формат (XML). Обновлена схема валидации (XSD) для передачи через ТКС/ЭДО. Старые версии схем не принимаются с .

Структура заявления: пошаговый разбор полей

Ниже приведена структура актуального бланка с пояснениями к каждому блоку.

Блок 1: Реквизиты заявления

• Номер заявления: присваивается плательщиком самостоятельно (порядковый номер за год).
• Дата составления: день, месяц, год подачи.
• Вид заявления: ставится отметка «О зачете» (код 1) или «О возврате» (код 2). Нас интересует код 1.

Блок 2: Сведения о плательщике

Блок 3: Сведения о зачисляемых средствах (Самый важный блок)

Здесь заполняется табличная часть. Для каждой строки зачета указываются:

1. Сумма к зачету (в рублях и копейках).
2. КБК (Код бюджетной классификации) — критически важно. Указывается код налога/сбора/взноса, на который зачисляются деньги (например, 1###11000110, НДС, 1###61110160, страховые взносы).
3. ОКТМО — код территории (по месту учета или объекта недвижимости).
4. Показатель основания платежа — код периода (например, ГД.00.2025 — год, КВ.01.2025, квартал, МС.01.2025, месяц).
5. Показатель номера документа-основания — номер требования ФНС, решения о возврате или иного документа, по которому производится зачет. Новое поле 2026 года.
6. Показатель даты документа-основания — дата указанного документа.
7. Вид платежа, код вида платежа (НС — налог, ПН — пена, ИШ — штраф, ПР — проценты).

Блок 4: Банковские реквизиты (для возврата, при зачете обычно не заполняется)

Если заявление комбинированное (часть зачесть, часть вернуть), заполняются реквизиты счета в казначействе или коммерческом банке (БИК, номер счета, название банка).

Блок 5: Подпись

• Руководитель / ИП / Физлицо: подпись, расшифровка, дата.
• Представитель (если есть доверенность): подпись, ФИО, номер и дата доверенности.
• Печать организации: ставится по желанию (не обязательна с 2023 г., но часто требуется инспекторами на приеме бумажных версий).

Образец заполнения (Визуализация)

ЗАЯВЛЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(КНД 1150086, утр. Приказом ФНС от № ЕД-7-8/1048@)

Номер заявления: 001/2026 2. Дата: 
Вид заявления: [X] Зачет [ ] Возврат

--- СВЕДЕНИЯ О ПЛАТЕЛЬЩИКЕ ---
ИНН: ### КПП: 770101001
Наименование: ООО "Ромашка"
СНИЛС: (не заполняется для юрлиц)
Адрес: 101000, г. Москва, ул. ###, д. 1

--- ТАБЛИЦА ЗАЧЕТА ---
№ | Сумма (руб.) | КБК | ОКТМО | Период (Код) | Вид платежа | Номер док-основания | Дата док-основания
1 | 50 000.00 | 1###61110160 | 45386000| МС.12.2025 | НС | ТР-77/2025-1234 | 
2 | 15 500.50 | 1###11000110 | 45386000| КВ.04.2025 | НС | (самостоятельно) | 

ИТОГО К ЗАЧЕТУ: 65 500.50 (Шестьдесят пять тысяч пятьсот рублей 50 копеек)
--- ПОДПИСЬ ---
Руководитель: _____________ /Иванов И.И./

Способы подачи заявления в 2026 году

Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) — Рекомендуемый способ

• Автоматическая подстановка ИНН, КПП, сальдо ЕНС.
• Проверка КБК и ОКТМО на лету (подсказки).
• Подпись УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью).
• Мгновенное получение квитанции о приеме.

Через оператора ЭДО (СБИС, Диадок, Контур и др.)

• Удобно для организаций с большим документооборотом.
• Формирование XML-файла по актуальной XSD-схеме (версия 5.06 или новее).

По почте (Заказное письмо с вложением)

• На адрес ИФНС по месту учета.
• Срок считается от даты почтовой отправки.
• Риск потери или ошибок ручного ввода инспектором.

Лично в МФЦ или окне приема ФНС

• Принимается в 2 экземплярах (один с отметкой о приеме остается у вас).
• Необходимо паспорт (для физлиц/ИП) или доверенность + паспорт представителя.

Типичные ошибки, приводящие к отказу в зачете

1. Неверный КБК. Самая частая ошибка. КБК должен строго соответствовать налогу, за который зачисляете (НДС, НДФЛ, Взносы, Земельный налог и т.д.). Проверяйте по справочнику КБК на сайте ФНС или в Консультанте/Гаранте.
2. Ошибка в коде периода (Показатель основания платежа). Например, указали ГД.00.2025 вместо КВ.04.2025 для квартального аванса по налогу на прибыль. Деньги «зависнут» на ЕНС и не погасят конкретную задолженность.
3. Отсутствие номера/даты документа-основания (Новое поле 2026). Если зачет производится по требованию ФНС (форма КНД 1160091), номер и дату этого требования указывать обязательно. Если зачет «самовольный» (на будущие платежи), в графе пишут «Самостоятельно» или дефис, но лучше уточнять в ЛКН.
4. Зачет суммы, превышающей сальдо ЕНС. Зачесть можно только в пределах положительного сальдо на момент подачи заявления.
5. Использование старой формы бланка. С принимаются только новые бланки (КНД 1150086 ред. 2024 г.).

Сроки рассмотрения и исполнения

• Срок рассмотрения: не более 5 рабочих дней со дня поступления заявления в ФНС (п. 10 ст. 78 НК РФ).
• Срок исполнения (зачета): в течение 10 рабочих дней после принятия решения о зачете.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли зачесть деньги на налог, по которому еще нет задолженности (на будущее)?

Да. Вы можете направить переплату на ЕНС на предстоящие платежи (авансовые платежи, страховые взносы за текущий период). В графе «Номер документа-основания» указывается «Самостоятельно» или оставляется пустым (в зависимости от валидатора ЛКН), а период указывается тот, за который планируется платеж.

Что делать, если ошибся в КБК в уже поданном заявлении?

Подать новое заявление с просьбой о зачете (перезачете) средств с неверного КБК на верный. В основании указывать номер и дату ошибочного заявления. Старое заявление аннулировать отдельно не нужно — зачет по новому бланку скорректирует сальдо.

Нужно ли подавать заявление на зачет переплаты по НДФЛ, удержанной с зарплаты?

Обычно нет. С 2023 года переплата по НДФЛ (как налоговый агент) автоматически зачисляется на ЕНС и списывается на будущие удержания. Заявление нужно, только если вы хотите вернуть эти деньги на счет или зачесть на другой налог организации.

Где скачать актуальный бланк (PDF/Excel) для ручного заполнения?

На официальном сайте ФНС России: nalog.gov.ru -> Раздел «Налоги и сборы» -> «Бланки отчетности» -> Поиск по номеру КНД 1150086. Обратите внимание на дату утверждения приказа (должен быть приказ от № ЕД-7-8/1048@).

Резюме

Подача заявления о зачете — стандартная процедура для управления сальдо ЕНС. Главное правило 2026 года: используйте только новые бланки (КНД 1150086 ред. 2024) и внимательно заполняйте реквизиты документа-основания и коды периода/КБК. Надежнее и быстрее всего сделать это через Личный кабинет налогоплательщика с подписью УКЭП — это исключит ошибки ручного ввода и ускорит зачет средств до 5-10 дней.

Статья подготовлена на основании НК РФ, Приказа ФНС от № ЕД-7-8/1048@ и открытых источников на . Информация носит справочный характер. Для решения конкретных вопросов обратитесь к налоговому консультанту или в ИФНС.