Участники и ветераны боевых действий имеют право на стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Эта льгота закреплена в статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации. В данной статье подробно рассмотрим, кто может претендовать на вычет, какие документы потребуются и как правильно составить заявление.
Кто имеет право на вычет
Право на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей в месяц предоставляется следующим категориям граждан (подпункт 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ):
- гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, где велись боевые действия;
- гражданам, принимавшим участие в боевых действиях на территории Российской Федерации в соответствии с решениями органов государственной власти;
- ветеранам боевых действий, имеющим соответствующее удостоверение.
Отдельные категории (инвалиды военной службы, лица, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья при защите Родины) могут претендовать на вычет в размере 3000 рублей в месяц (подпункт 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ).
Размер вычета и его экономический смысл
Вычет в 500 рублей означает, что эта сумма ежемесячно не облагается НДФЛ. Экономия составляет:
- при ставке 13% — 65 рублей в месяц (780 рублей в год);
- при повышенных ставках налога сумма экономии может быть выше.
Важно: данный вычет предоставляется независимо от размера дохода — предельный порог заработка для него не установлен, в отличие от детских вычетов.
Какие документы нужны
Для получения вычета у работодателя (налогового агента) потребуется:
- Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета (пишется один раз, ежегодно подавать не требуется, если не изменились основания);
- Копия удостоверения ветерана боевых действий — основной документ, подтверждающий право на льготу;
- При необходимости — справка об инвалидности (для вычета 3000 рублей);
- Для военнослужащих — рапорт вместо заявления.
Согласно разъяснениям ФНС России (в т.ч. Письмо от № СД-17-11/2482), удостоверение ветерана боевых действий является достаточным основанием для предоставления вычета.
Образец заявления работодателю
Заявление составляется в свободной форме на имя руководителя организации:
Руководителю ООО «Пример»
Иванову И.И.
от Петрова Петра Петровича,
занимающего должность менеджера
Заявление
На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода как ветерану боевых действий.
Приложение: копия удостоверения ветерана боевых действий.
Дата, подпись, расшифровка.
Образец рапорта для военнослужащих
Действующие военнослужащие оформляют рапорт на имя командира воинской части:
«В соответствии со статьёй 218 Налогового кодекса РФ при налогообложении моих доходов прошу предоставить мне, как участнику боевых действий, стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 500 рублей ежемесячно. Копию удостоверения ветерана боевых действий прилагаю».
Как получить вычет через налоговую инспекцию
Если работодатель не предоставлял вычет, его можно получить через ФНС:
- Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (удобно через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru);
- Приложить справку о доходах, копию удостоверения ветерана боевых действий;
- Подать заявление о возврате излишне уплаченного налога;
- Дождаться камеральной проверки (до 3 месяцев) и перечисления денег.
Вернуть налог можно за последние три года.
Частые вопросы
Можно ли получать вычет одновременно с детским?
Да, стандартный вычет ветерана суммируется с вычетами на детей.
Что делать при смене работы?
На новом месте работы нужно подать новое заявление с приложением копии удостоверения.
Нужно ли подавать заявление каждый год?
Нет, заявление подаётся один раз. Вычет предоставляется, пока действует основание и трудовые отношения.
Оформление налогового вычета для участников боевых действий — несложная процедура, требующая лишь заявления и копии удостоверения ветерана. Хотя сумма экономии невелика, это законное право, которым стоит воспользоваться. При возникновении сложностей рекомендуется обратится в бухгалтерию работодателя или в налоговую инспекцию по месту жительства;