Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди начинающих предпринимателей и небольших компаний. Чтобы применять «упрощёнку» с самого начала деятельности, необходимо своевременно подать в налоговый орган соответствующее уведомление. В этой статье подробно разберём, как оформить заявление на УСН с момента регистрации, какие сроки нужно соблюсти и как выглядит образец документа.
Что такое уведомление о переходе на УСН
Строго говоря, документ, который в обиходе называют «заявлением на УСН», юридически является уведомлением о переходе на упрощённую систему налогообложения. Это важное отличие: налоговая не «разрешает» применять УСН, а лишь принимает к сведению ваше решение. Уведомительный порядок означает, что согласия инспекции ждать не нужно, достаточно правильно оформить и вовремя подать документ.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС России. С 31 июля 2026 года действует новая единая форма уведомления по УСН, введённая приказом ФНС от № ЕД-1-3/285. Она заменила сразу пять ранее действовавших форм, поэтому перед подачей обязательно убедитесь, что используете актуальный бланк.
Сроки подачи уведомления при регистрации
Новые организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН с момента постановки на налоговый учёт. Для этого уведомление подаётся:
- одновременно с документами на регистрацию ИП или ООО — самый удобный вариант;
- в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе (дата указана в свидетельстве или листе записи ЕГРИП/ЕГРЮЛ).
Если пропустить 30-дневный срок, применять УСН можно будет только со следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря текущего года.
Как заполнить уведомление: пошаговая инструкция
Рассмотрим основные поля формы:
- ИНН и КПП. ИП указывает только ИНН, организация — ИНН и КПП. Если документ подаётся одновременно с регистрацией и ИНН ещё не присвоен, поля можно оставить пустыми.
- Код налогового органа. Указывается четырёхзначный код инспекции, в которую подаётся уведомление.
- Признак налогоплательщика. Ставится код «1» — если уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию.
- Наименование организации или ФИО предпринимателя — полностью, как в учредительных документах или паспорте.
- Объект налогообложения. Код «1» — «доходы» (ставка 6%), код «2» — «доходы минус расходы» (ставка 15%, в регионах может быть снижена).
- Год подачи уведомления — текущий год.
- Дата и подпись. Если документ подаёт представитель, указываются реквизиты доверенности.
Образец заполнения (условный пример)
Ниже приведён пример заполнения основных полей для ИП, подающего уведомление вместе с регистрационными документами:
- ИНН: ###0
- Код налогового органа: 7712
- Признак налогоплательщика: 1 (подаёт с документами на регистрацию)
- ФИО: Иванов Иван Иванович
- Переходит на упрощённую систему налогообложения: с момента постановки на учёт
- Объект налогообложения: 1 — доходы
- Год подачи: 2026
Способы подачи уведомления
Подать документ можно несколькими способами:
- лично в налоговой инспекции или через МФЦ (в двух экземплярах — на вашем экземпляре инспектор поставит отметку о принятии);
- почтой — заказным письмом с описью вложения;
- в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью;
- через представителя — по нотариальной доверенности (для ИП) или доверенности от организации.
Как выбрать объект налогообложения
Перед подачей уведомления важно определиться с объектом:
- «Доходы» (6%) — выгоден при небольших расходах (менее 60% от доходов), подходит для услуг, консалтинга, аренды;
- «Доходы минус расходы» (15%) — целесообразен при значительных документально подтверждённых расходах, например в торговле.
Рекомендуется заранее сделать примерный расчёт налоговой нагрузки по обоим вариантам, а также проверить, не установлены ли в вашем регионе пониженные ставки.
Частые ошибки при подаче
- использование устаревшей формы уведомления;
- пропуск 30-дневного срока после регистрации;
- неверно указанный код налогового органа;
- отсутствие подписи или даты;
- несоответствие критериям применения УСН (например, отдельные виды деятельности не вправе применять «упрощёнку»).
Подача уведомления о переходе на УСН с момента регистрации — простая процедура, если соблюсти сроки и правильно заполнить форму. Оптимальный вариант, подать документ одновременно с регистрацией ИП или ООО, чтобы гарантированно применять льготный режим с первого дня работы. Не забудьте сохранить экземпляр уведомления с отметкой налоговой — он подтвердит ваше право на применение УСН.