Участники боевых действий (УБД) имеют право на имущественный налоговый вычет в увеличенном размере. Данная мера социальной поддержки закреплена в п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Вычет позволяет вернуть 13% от стоимости приобретенного жилья (но не более чем от 2 млн рублей, то есть максимум 260 000 рублей) или получить вычет по процентам по ипотеке (лимит 3 млн рублей, макс. возврат 390 000 рублей).

Ниже представлен подробный разбор процедуры, актуальный образец заявления и список необходимых документов.

Кто имеет право на вычет?

Право на увеличенный вычет имеют налогоплательщики, являющиеся резидентами РФ (находящиеся в стране более 183 дней в году) и получающие доходы, облагаемые ставкой 13%, которые:

• Имеют удостоверение участника боевых действий (образец утвержден Приказом Минобороны РФ).
• Приобрели жилое помещение (квартиру, дом, долю, комнату) или строят индивидуальный жилой дом.
• Оформили право собственности (запись в ЕГРН/Росреестре).
• Не использовали ранее право на имущественный вычет по приобретению жилья (или использовали не полностью в пределах лимита 2 млн руб.).

Способы получения вычета

Существует два способа оформления:

1. Через налоговую инспекцию (после окончания налогового периода). Подаете документы за прошедший год (например, в 2024 году за 2023 год). Деньги приходят на банковскую карту.
2. Через работодателя (текущий вычет). Получаете у ФНС уведомление о праве на вычет, подаете его в бухгалтерию — работодатель перестает удерживать НДФЛ с зарплаты до полной суммы вычета.

Необходимый пакет документов

Для подачи заявления через налоговую (способ 1) потребуется:

• Заявление на вычет (форма установлена Приказом ФНС РФ от № ММВ-7-11/[@] — см; образец ниже).
• Декларация 3-НДФЛ за год приобретения права собственности (заполняется в программе ФНС или личном кабинете).
• Копия паспорта (развороты с фото и пропиской).
• Копия удостоверения участника боевых действий (оборот и лицевой сторона).
• Документы на недвижимость: договор купли-продажи (ДКП) / ДДУ / акт приема-передачи, выписка из ЕГРН (свежая, на руки).
• Чеки/квитанции/выписки со счета, подтверждающие оплату (если платежи шли не с вашей карты, нужно заявление о направлении средств).
• Свидетельство о браке / разводе (если жилье куплено в браке, заявление пишет один супруг, но право на вычет может быть разделено).
• Справка 2-НДФЛ за год, за который запрашивается вычет (для способа через ФНС она часто запрашивается инспекцией сама межведомственно, но лучше приложить свою копию).
• Реквизиты банковского счета для зачисления возврата (в заявлении указываются).

Образец заявления на налоговый вычет (Заполняется вручную или на компьютере)

Ниже приведен структурированный образец. Данные в квадратных скобках [.;.] заменяются на ваши личные сведения.

В Федеральную налоговую службу России
по [Название вашего города/района/региона]

от [Фамилия Имя Отчество полностью]

проживающего по адресу: [Адрес регистрации (прописки) полностью]

телефон: [+7 XXX XXX XX XX]

e-mail: [ваш@email.ru]

ЗАЯВЛЕНИЕ
на предоставление имущественного налогового вычета

Я, [Фамилия Имя Отчество], идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) [Ваш ИНН], являюсь участником боевых действий, что подтверждается удостоверением участника боевых действий серии [Серия] № [Номер], выданным [Кем выдано] [Дата выдачи].

В [Год приобретения права, например: 2023] году я приобрел(а) в собственность жиловое помещение — [Тип объекта: квартиру / жилой дом / долю / комнату] общей площадью [Площадь] кв.м., расположенное по адресу: [Адрес объекта недвижимости полностью].

Право собственности на указанное жилое помещение государственно зарегистрировано [Дата регистрации права] (номер записи в ЕГРН: [Номер записи], выписка из ЕГРН от [Дата выписки]).

Стоимость приобретенного жилья составила [Сумма по договору/чекам] рублей. Расходы на приобретение подтверждаются: договором купли-продажи № [Номер] от [Дата], актами приема-передачи, платежными документами (чеками, квитанциями, выписками со счета).

Ранее право на имущественный налоговый вычет на приобретение жилья не использовал(а) / использовал(а) частично (сумма использованного вычета составила [Сумма] рублей, остаток лимита [Сумма] рублей).

На основании п. 3 ст. 220 НК РФ, прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в размере [Укажите сумму вычета, напр.: 260 000] рублей (13% от расходов в пределах лимита 2 000 000 рублей).

Прошу вернуть сумму налогового вычета на банковский счет:

• БИК: [БИК банка]
• Наименование банка: [Название банка]
• Номер счета (ИБАН/номер карты/расчетный счет): [Номер счета/карты]
• Корреспондентский счет: [Корсчет банка]

Приложения:

1. Копия паспорта гражданина РФ (развороты 2, 3, 5, прописка).
2. Копия удостоверения участника боевых действий.
3. Копия договора купли-продажи (ДДУ) № [Номер] от [Дата].
4. Копия акта приема-передачи жилья.
5. Копия выписки из ЕГРН на право собственности.
6. Копии платежных документов, подтверждающих оплату.
7. Копия свидетельства о браке (при наличии).
8. Справка 2-НДФЛ за [Год] г. (если подается отдельно).
9. Декларация 3-НДФЛ за [Год] г. (в электронном виде / на бумаге).

С полным перечнем приложенных документов ознакомлен(а). О правовой ответственности за представление заведомо ложных сведений предупрежден(а) (ст. 122 НК РФ).

[Дата подачи, например: «15» января 2024 г.]

Подпись: _______________ / [Фамилия И.О.]

Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ

Заявление выше — это сопроводительное письмо. Основным документом для расчета суммы является Декларация 3-НДФЛ. Заполнять её проще всего в программе «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» (скачать с сайта ФНС) или в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте lkfl2.nalog.ru.

Ключевые разделы декларации для УБД:

• Титульный лист: Код основания, «1» (по месту жительства), ставим галочку «Участник боевых действий».
• Раздел Д (Имущественные вычеты): Лист Д1 — сведения о доходах (из 2-НДФЛ). Лист Д5 — расчет вычета на приобретение жилья.
• Лист Д5 (стр. 070): В графе «Код основания для предоставления вычета» указываем «3» (Участник боевых действий). Это критически важный момент — именно он включает увеличенный лимит 2 млн руб.
• Лист Д5 (стр. 080-100): Заполняем данные договора, стоимость, сумму вычета.
• Лист Е (Расчет налога): Автоматически подтянет сумму к возврату.

Сроки и этапы рассмотрения

1. Подача: До 30 апреля года, следующего за годом приобретения права (например, за 2023 год — до ). Примечание: документы можно сдавать и через 3 года (ст. 78 НК РФ — срок обжалования/возврата 3 года).
2. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ: до 3 месяцев с даты подачи.
3. Проверка документов (по решению инспектора): до 1 месяца (часто совмещается с проверкой декларации).
4. Перевод денег: в течение 10 рабочих дней после решения о возврате.

Как подать документы (3 способа)

• Личный кабинет ФЛ (самый быстрый): Загружаете сканы, подписываете ЭЦП (квалифицированной электронной подписью) или через Госуслуги (ЕСИА). Декларация 3-НДФЛ заполняется прямо там («Жизненные ситуации» → «Налоговые вычеты»).
• Почта России: Ценное письмо с вложением и описью вложения на адрес своей ИФНС. Дата отправки = дата подачи.
• Лично в ИФНС или МФЦ: С оригиналами для сверки и копиями для оставления.

Частые ошибки, приводящие к отказу

• Код основания «1» вместо «3» в декларации (лист Д5). Тогда расчет пойдет по общему лимиту (макс. 260 тыс. руб. за жизнь), и увеличенный вычет УБД не будет применен.
• Отсутствие копии удостоверения УБД. Без него инспектор не имеет права применить п. 3 ст. 220 НК РФ.
• Жилье оформлено не на заявителя. Вычет дается только собственнику (или долевому владельцу).
• Покупка у близких родственников. Вычет не предоставляется при приобретении у супругов, родителей, детей, усыновителей/усыновленных (п. 4 ст. 220 НК РФ).
• Исчерпан лимит 2 млн руб. ранее. Если вы уже получили 260 000 руб. вычета по другому объекту — повторно получить нельзя.

Вычет по процентам по ипотеке (УБД)

Участники боевых действий также имеют право на вычет по процентам по ипотечному кредиту в увеличенном лимите, 3 000 000 рублей (макс. возврат 390 000 руб.).

Документы дополнительно: кредитный договор (ипотечный), график платежей, справка из банка об уплаченных процентах за год (форма свободная, со штампом банка), свидетельство о регистрации залога (ЕГРН). В декларации 3-НДФЛ заполняется Лист Д6 (код основания тоже «3»).

Актуальные нюансы 2024 года

• Автоматическое заполнение в ЛК: В Личном кабинете ФЛНС реализован сервис «Получение вычета на покупку жилья». Он сам тянет данные из ЕГРН, Росреестра и банков. Проверьте, подтянулось ли удостоверение УБД (иногда нужно загрузить скан вручную в раздел «Документы»).
• Срок действия удостоверения: Удостоверение должно быть действующим на момент приобретения права (подписания акта/договора) или на момент подачи декларации (позиция ФНС: право возникает в день приобретения права, удостоверение должно быть валидным).
• Семейные вычеты: Супруг(а) УБД, не являющийся УБД, может получить стандартный вычет (13% от 2 млн = 260 тыс.), если УБД использовал свой лимит полностью или частично. Но суммарно по семье за один объект нельзя получить больше лимитов.

Резюме

Оформление налогового вычета для участника боевых действий — процедура стандартная, но требующая внимательности к коду основания «3» в декларации 3-НДФЛ и наличию копии удостоверения. Рекомендуем подавать документы через Личный кабинет налогоплательщика с авторизацией через Госуслуги, это исключает потерю писем и ускоряет проверку на 1-2 недели.

Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов (раздел вычета между супругами, покупта в долевом строительстве, строительства ИЖС) рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в горячую линию ФНС: ###.