Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

В 2020 году порядок предоставления налоговых льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц регламентировался Приказом ФНС России от № ММВ-7-21/897 (в ред. от ). Данный нормативный акт утвердил единую форму заявления (по КНД 1150063), правила ее заполнения и форматы представления в электронном виде. Ниже представлен подробный обзор ключевых аспектов, актуальных для налогового периода 2020 года.

Нормативная база и утвержденная форма

Основным документом, регулирующим процедуру в 2020 году, является Приказ ФНС № ММВ-7-21/897. Он вступил в силу с 30 ноября 2017 года (зарегистрирован в Минюсте России № 49058), а редакция от 25 марта 2020 года внесла актуальные на тот момент изменения.

Код формы по КНД: 1150063.
Наименование: Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.
Область применения: Льготы для физических лиц (пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники ВОВ и др;) по трем основным имущественным налогам.

Бланк заявления состоит из двух основных частей: титульного листа и листа с информацией о заявленной налоговой льготе.

Порядок заполнения заявления (основные правила 2020 г.)

Согласно Приказу ФНС, заполнение производится в соответствии с разъяснениями, прилагаемыми к приказу (Разделы II и III). Основные требования:

Титульный лист

Код налогового органа: Указывается код ИФНС, в которую подается заявление.
Наименование налогового органа: Полное наименование инспекции.
Сведения о заявителе: Фамилия, имя, отчество, дата рождения, пол, место рождения.
Идентификационные номера: ИНН (при наличии), СНИЛС (при наличии).
Документ, удостоверяющий личность: Вид, серия, номер, дата выдачи, кем выдан.
Адрес регистрации/проживания: Постоянная или временная регистрация.
Контактный телефон: Для связи инспектора с налогоплательщиком.

Лист с информацией о заявленной налоговой льготе (Раздел III Приказа)

Здесь заполняются сведения непосредственно об объекте налогообложения и основании для льготы:

Вид налога: Транспортный, земельный или налог на имущество физлиц.
Код налоговой льготы: Устанавливается в соответствии со справочником кодов (приложение к Приказу).
Основание для предоставления льготы: Наименование документа (свидетельство, удостоверение, справка), серия, номер, дата выдачи, кем выдан.
Сведения об объекте налогообложения:
- Для транспорта: марка, модель, VIN/номер кузова/рамы, год выпуска, категория.
- Для земли: кадастровый номер, вид разрешенного использования, площадь, категория земель.
- Для недвижимости: кадастровый номер, вид объекта (жилое помещение, гараж и т.д.), площадь, доля владения.
Налоговый период: Указывается год (например, 2020), начиная с которого применяется льгота.

Важно: В одном заявлении можно указать несколько объектов налогообложения и несколько видов льгот, если они относятся к одному налоговому органу.

Особенности подачи заявления в 2020 году

Налоговый кодекс (п. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ) устанавливает, что заявление может быть подано в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года и последующими.

Способы подачи:

Лично в окно приема налоговой инспекции по месту нахождения объекта налогообложения (или по месту регистрации налогоплательщика).
Почтовым отправлением (ценным письмом с вложением перечня вложений и описью). Датой подачи считается дата отправки.
В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) или через уполномоченного оператора ЭДО. Внимание: согласно разъяснениям ФНС (письмо от № БС-4-21/18359), заявление о льготе по транспортному и земельному налогам через личный кабинет подавалось с определенными техническими ограничениями, однако функционал постоянно расширялся. В 2020 году основным надежным способом электронной подачи был Личный кабинет ФЛ.
Через МФЦ (Мои Документы) — как посредника для приема документов.

Подтверждающие документы

К заявлению прикладываются копии документов, подтверждающих право на льготу (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, свидетельство о праве собственности на объект и т.д.).

Согласно п; 361.1 п. 6 ст. 407 НК РФ, если налогоплательщик не представил подтверждающие документы, налоговая инспекция обязана самостоятельно запросить сведения, подтверждающие право на льготу, у уполномоченных органов (Пенсионного фонда, органов соцзащиты, Росреестра и др.). Отказ в принятии заявления без копий документов недопустим.

Сроки подачи и действия льготы

Заявление можно подать в любое время в течение налогового периода или после его окончания.
Льгота предоставляется начиная с налогового периода, в котором возникло право на нее (например, с момента достижения пенсионного возраста или регистрации права собственности), но не ранее 2020 года (если речь идет о применении норм о едином заявлении).
Если право на льготу возникло ранее, но заявление подано в 2020 году, перерасчет производится за прошлые периоды в пределах 3-летнего срока давности (ст. 78 НК РФ).

Где получить бланк и образец заполнения в 2020 году

Официальный бланк (форма по КНД 1150063) и Приказ ФНС № ММВ-7-21/897 с приложениями (порядок заполнения, формат электронного документа) можно найти в открытых правовых системах и на официальных ресурсах:

Сайт ФНС России (nalog.gov.ru) — раздел «Налоговые льготы» или «Формы заявлений».
Сайт «КонсультантПлюс» / «Гарант», полные тексты приказа с редакциями на 2020 год.
Личный кабинет налогоплательщика — при электронной подаче форма заполняется интерактивно с подсказками.

Частые ошибки при заполнении (на примере практики 2020 г.)

Неверный код налоговой льготы. Необходимо строго использовать коды из справочника, прилагаемого к Приказу ФНС.
Отсутствие кадастрового номера объекта недвижимости/земли. Без него инспекция не сможет идентифицировать объект.
Указание неверного ИФНС. Заявление подается в инспекцию по месту нахождения имущества (для земли и недвижимости) или по месту регистрации ТС (для транспортного налога).
Неполные сведения о документе-основании. Обязательны серия, номер, дата выдачи и наименование органа, выдавшего документ (например, «Удостоверение инвалида 1 группы, серия 1234 № 567890, выдано г. МСЭ г. Москвы»).

В 2020 году процедура получения льготы по имущественным налогам для физических лиц была унифицирована за счет единой формы КНД 1150063 (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-21/897). Ключевым моментом является своевременная подача заявления с точным указанием реквизитов объекта налогообложения и документа-основания для льготы. Наличие функции электронной подачи через Личный кабинет ФНС существенно упростило процесс, однако при личной подаче или через МФЦ важно требовать отметку о принятии на своем экземпляре заявления.

Примечание: Данная статья основана на нормативных актах, действовавших в 2020 году (Приказ ФНС от № ММВ-7-21/897 в ред. от , НК РФ). Для актуальных на текущий момент (2026 г.) изменений необходимо обращаться к последней редакции Приказа ФНС и Налогового кодекса РФ.