Право на льготу по уплате государственной пошлины закреплено в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) и позволяет определенным категориям граждан и организаций снизить или полностью освободиться от уплаты пошлины при обращении в суды. В данной статье подробно разберем, кто имеет право на льготу, по каким основаниям, как правильно составить заявление и какие документы приложить.

Нормативная база: статья 333.36 НК РФ

Основным документом, регулирующим предоставление льгот при обращении в суды, является статья 333.36 НК РФ «Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям».

Важное изменение 2024 года: В соответствии с ФЗ от № 259-ФЗ, редакция ст. 333.36 НК РФ применяется к делам, возбужденным в суде соответствующей инстанции на основании заявлений и жалоб, направленных в суд после года. Для дел, поданных ранее, действуют старые правила.

Основные категории льготополучателей (п. 1 ст. 333.36 НК РФ):

• Граждане, награжденные орденами «Слава» и медалью «За храбрость» (все три степени), Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда — полное освобождение от уплаты пошлины.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды — 50% от суммы пошлины (для неимущественных споров часто полное освобождение по суду).
• Военнослужащие срочной службы (призывники), а также граждане, проходящие альтернативную гражданскую службу — 50% от суммы пошлины.
• Родители (усыновители, опекуны) детей-инвалидов, 50% от суммы пошлины.
• Организации, созданные инвалидами (доля инвалидов в штате не менее 50%), 50% от суммы пошлины.

Примечание: Для арбитражных судов льготы перечислены в ст. 333.37 НК РФ, для административных судов — в ст. 333.38 НК РФ. Перечни схожи, но имеют нюансы (например, льготы для ВО и фондов).

Отличие льготы по госпошлине от налоговых льгот (транспорт, имущество, земля)

В интернете часто путают два разных понятия. Информация из открытых источников (КонсультантПлюс, Приказ ФНС № ММВ-7-21/377) касается налоговых льгот (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог).

Как написать заявление на льготу по госпошлине (образец структуры)

Единой обязательной формы для суда не установлено. Заявление пишется в свободной письменной форме и подается одновременно с исковым заявлением, апелляционной/кассационной жалобой.

Обязательные реквизиты заявления:

1. Шапка: Название суда, ФИО/наименование истца (заявителя), адрес, телефон, ИНН.
2. Название документа: «ЗАЯВЛЕНИЕ о предоставлении льготы по уплате государственной пошлине».
3. Суть просьбы: Прошу предоставить льготу по уплате госпошлины в размере [100% / 50%] в соответствии с п. [номер] ч. 1 ст. 333.36 НК РФ.
4. Основание: Указание конкретного основания (например: «Являюсь инвалидом II группы», «Награжден орденом Слава III степени», «Являюсь призывником на срочной военной службе»).
5. Список приложенных документов: Копия удостоверения инвалида, копия воинского билета, копия наградительного листа/свидетельства о награждении и т.д.
6. Дата и подпись.

Пример текста заявления (для копирования):

Документы, подтверждающие право на льготу

К заявлению обязательно прикладывается копия документа, дающего право на льготу. Оригиналы могут потребоваться для сверки у судьи или секретаря судебного заседания.

• Инвалиды: Свидетельство МСЭ (удостоверение инвалида) установленного образца.
• Военнослужащие срочной службы: Военный билет с отметкой о призыве или справка из воинской части.
• Награжденные орденами/медалями: Свидетельство о награждении, наградительный лист или копия указа о награждении (для орденов Слава и медали За храбрость).
• Родители детей-инвалидов: Свидетельство о рождении ребенка + справка МСЭ ребенка.
• Организации инвалидов: Устав, выписка из ЕГРЮЛ, справка о численности штата (доля инвалидов ≥ 50%).

Процедура рассмотрения заявления судом

1. Подача: Заявление подается вместе с основным процессуальным документом (иском, жалобой) или до вынесения определения об оставлении иска без движения.
2. Рассмотрение: Судья рассматривает заявление в порядке, установленном ГПК РФ / КАС РФ / АПК РФ (обычно в ходе подготовки дела к судебному заседанию).
3. Результат:
   • Льгота предоставлена: Суд выносит определение. Если пошлина уже уплачена частично/полностью — подлежит возврату (см. ниже). Если не уплачена — иск принимается к производству без оплаты или с частичной оплатой.
   • Льгота отказана: Суд выносит определение об отказе. Истец обязан доплатить пошлину в срок, установленный судом (обычно 7–10 дней), иначе иск оставит без движения.

Судебная практика (КонсультантПлюс): Заявитель имеет право оспаривать определение суда об оставлении заявления без движения из-за неуплаты пошлины, ссылаясь на наличие у него льготы, если не успел подать документы вовремя.

Возврат госпошлины, если льгота предоставлена постфактум

Если вы уплатили пошлину полностью, а затем судом установлено право на льготу (50% или 100%), излишне уплаченная сумма подлежит возврату.

• Основание: П. 2 ст. 333.40 НК РФ (возврат излишне уплаченных сумм).
• Куда подавать: В налоговый орган (ФНС) по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело (форма КНД 1122030).
• Срок: 3 года со дня уплаты (п. 1 ст. 78 НК РФ).
• Документы: Заявление на возврат (КНД 1122030), копия определения суда о предоставлении льготы, квитанция об оплате, данные банковского счета.

Частые ошибки и советы

Получение льготы по госпошлине — это законное право, закрепленное в Налоговом кодексе РФ; Главное — своевременно заявить о нем суду, сославшись на правильную статью (333.36, 333.37 или 333.38 НК РФ) и приложив подтверждающий документ. Не путайте эту процедуру с получением налоговых льгот по имуществу/транспорту (регулируется Приказом ФНС и формой КНД 1150063) — это совершенно разные юридические процедуры и адресаты.

Данная статья носит информационный характер. Для решения конкретного вопроса рекомендуется обратиться к юристу или проконсультироваться в суде/налоговой инспекции.