Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов (форма КНД 1110355) — обязательный документ для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые платят налоги в рамках единого налогового платежа (ЕНП). В этой статье разберём, кто и когда должен подавать уведомление, как правильно его заполнить и какие ошибки чаще всего допускают налогоплательщики.
Что такое уведомление об исчисленных суммах налогов
Уведомление — это сообщение в налоговую инспекцию о сумме налога, авансового платежа, сбора или страховых взносов, которую плательщик исчислил самостоятельно. Форма утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1047.
Уведомление необходимо, потому что при системе ЕНП все платежи поступают на единый налоговый счёт одной суммой. Чтобы инспекция понимала, какой именно налог и за какой период вы платите, нужно заранее сообщить об исчисленной сумме.
Кто и когда подаёт уведомление
Уведомление подают организации и ИП в двух случаях:
- если срок уплаты налога наступает до сдачи декларации или расчёта (например, авансовые платежи по налогу на прибыль, НДФЛ с выплат сотрудникам, страховые взносы);
- если отчётность по платежу вообще не предусмотрена (например, налог при УСН «доходы» в части авансов, торговый сбор).
Срок подачи: не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога или взносов. Если 25-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.
Важно: если налог к уплате не начислен (сумма равна нулю), подавать уведомление не нужно — это подтверждают специалисты ФНС.
Структура формы
Уведомление состоит из двух частей:
- Титульный лист — реквизиты налогоплательщика и налогового органа.
- Раздел «Данные» — информация об исчисленных суммах. По каждому налогу, авансовому платежу, сбору или взносу заполняется отдельный блок.
Как заполнить титульный лист
На титульном листе указывают:
- ИНН организации или ИП;
- КПП (только для организаций; ИП ставят прочерк);
- код налогового органа, в который подаётся уведомление (как правило, инспекция по месту учёта);
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- номер контактного телефона;
- дату и подпись (при бумажной подаче).
Как заполнить раздел «Данные»
Для каждого платежа заполняется отдельный блок, в котором указываются:
- КБК, код бюджетной классификации конкретного налога или взноса;
- ОКТМО — код муниципального образования, на территории которого уплачивается налог;
- код отчётного (налогового) периода — например, квартал, месяц или год;
- отчётный год;
- сумма исчисленного налога, аванса или взносов в рублях и копейках.
Можно подать одно уведомление сразу на несколько налогов — для каждого из них просто заполняется отдельный блок в разделе «Данные». Это подтверждают и налоговые органы.
Пример
Организация платит НДФЛ за сентябрь и страховые взносы за тот же месяц; В одном уведомлении заполняются два блока: первый — с КБК НДФЛ и суммой удержанного налога, второй — с КБК страховых взносов и исчисленной суммой взносов. Оба блока содержат одинаковый ОКТМО и код периода.
Способы подачи
Подать уведомление можно:
- в электронном виде по ТКС через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (основной способ);
- на бумаге — лично в инспекции, через МФЦ или почтой (если у вас есть право на бумажную отчётность).
Типичные ошибки и как их избежать
- Неверный КБК или ОКТМО — проверяйте актуальные коды перед подачей, они периодически меняются.
- Ошибка в коде периода, убедитесь, что код соответствует именно тому периоду, за который платите.
- Пропуск срока — за непредставление уведомления в срок предусмотрен штраф, а сумма может быть распределена налоговой некорректно.
- Ошибка в сумме — если обнаружили неточность, подайте уточнённое уведомление с правильными данными до наступления срока уплаты.
Коротко о главном
Уведомление об исчисленных суммах налогов подаётся до 25-го числа месяца уплаты, если платёж вносится до сдачи отчётности или отчётность не предусмотрена. Форма состоит из титульного листа и раздела «Данные», где по каждому налогу заполняется отдельный блок с КБК, ОКТМО, периодом и суммой. Внимательно проверяйте реквизиты и соблюдайте сроки — это избавит от штрафов и лишней переписки с инспекцией.