Оплата квартальных налогов — это обязательная рутинная процедура для любого действующего Общества с ограниченной ответственностью (ООО). Независимо от системы налогообложения (ОСНО, УСН, АУСН, Патент), компания должна своевременно рассчитывать и перечислять авансовые платежи или итоговые налоги в бюджет. В статье подробно разберем, какие налоги платятся за квартал, какие сроки установлены на 2024–2026 годы, как правильно сформировать платеж через Единый налоговый платеж (ЕНП) и какие отчеты нужно сдать.

Какие налоги ООО платит за квартал

Перечень квартальных платежей зависит от выбранной налоговой системы. Основные виды:

• ОСНО (Общая система): авансовые платежи по налогу на прибыль, платежи по НДС (ежемесячно, но часто рассматриваются в контексте квартального цикла), авансовые платежи по налогу на имущество организаций.
• АУСН (Автоматизированная УСН): авансовые платежи рассчитываются налоговым органом автоматически на основании данных онлайн-касс и банковских счетов.
• ПСН (Патентная система): стоимость патента оплачивается в два этапа (не позднее чем через 1 месяц после начала действия и за 1 месяц до окончания), что часто совпадает с квартальными рубежами.

Важно: Страховые взносы за сотрудников и за себя (для директора-основателя) платятся ежемесячно (не позднее 28 числа следующего месяца), а не квартально, хотя в отчетности (РСВ) они суммируются за квартал.

Ключевые сроки уплаты налогов за квартал (Правило «28-го числа»)

Общее правило для большинства налогов (УСН, налог на прибыль, налог на имущество, НДС): платеж должен поступить в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Календарь дедлайнов на 2024–2026 годы

Нюансы по годам (на основании актуальных данных ФНС и консультантов):

• 2024 год: Сроки соблюдались по стандартной схеме. Например, аванс по УСН за 1 квартал 2024 — до 29 апреля (28 апреля было воскресеньем).
• 2026 год: Авансы по УСН за 1 квартал 2026 — до 28 апреля 2026 г. Порядок расчета авансов за 3 квартал и по итогам года остается прежним: из расчетной суммы вычитаются уже уплаченные авансы. Если расходов больше выручки — аванс не платится, но в конце года учитывается минимальный налог (1% от выручки) для УСН «Доходы».

Порядок расчета авансовых платежей (на примере УСН и Прибыли)

УСН «Доходы» (6%)

1. Определите доход за отчетный период (накопленно с начала года).
2. Рассчитайте налог: Доход × 6%.
3. Вычтите уже уплаченные авансовые платежи за предыдущие периоды текущего года.
4. Результат — сумма к оплате за текущий квартал. Если отрицательная — платить нечего.

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

1. Доход за период (накопленно) минус Расходы за период (накопленно) = Налоговая база.
2. База × 15% = Расчетный налог.
3. Вычтите уплаченные авансы за прошлые кварталы года.
4. Важно: Если расходы превышают доходы, аванс = 0. Но к 28 марта след. года проверить минимальный налог (1% от выручки);

Налог на прибыль (ОСНО, 20%)

Организации на ОСНО платят авансовые платежи по фактическому результату за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) или по среднему значению (для крупных компаний). Расчет ведется в налоговой декларации по налогу на прибыль.

Налог на имущество организаций

Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС)

С 2023 года все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты перечисляются единым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС).

Реквизиты для оплаты (актуальны на 2026 год):

• Получатель: Федеральная казначейство (ФК).
• ИНН/КПП: ### / 772701001.
• БИК: 017003983.
• Счет №: 40102###0059 (Казначейство РФ).
• КБК: 1###61110160 (единый для всех налогов через ЕНС).
• ОКТМО: код вашего муниципального образования.
• Основание платежа: ТП (текущий платеж).
• Налоговый период: код периода (например, КВ.01.2026 для 1 квартала 2026 года, ПЛ.01.2026 для полугодия, ГД.00.2025 за год).
• Номер документа / Дата документа: 0 / 0.
• Вид платежа: 0.

Совет: Заранее проверяйте баланс ЕНС в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИЮЛ) или через СБИС/Контур/1С. Если на счете есть переплата — она автоматически зачтется на предстоящий платеж. Если долга нет — платеж уйдет в переплату.

Отчетность за квартал: что и когда сдавать

Оплата налога не освобождает от сдачи отчетности. Сроки сдачи часто совпадают со сроками оплаты или идут чуть позже.

• УСН: Декларация сдается только один раз в год (до 25 апреля след. года за 2024 г., до 25 апреля 2026 г. за 2025 г.). Квартальные декларации по УСН не сдаются.
• Налог на прибыль (ОСНО): Декларация за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (то есть в тот же день, что и платеж). Годовая, до 28 марта.
• НДС: Декларация сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января). Платежи по НДС можно разбить на 3 равные части и платить в течение квартала, но декларация одна за квартал.
• РСВ (Страховые взносы): Сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января). Взносы платятся ежемесячно (28-е число).
• Налог на имущество: Декларация, ежегодно до 30 марта (в 2025 г. за 2024 г., до 31 марта, т.к. 30-е воскресенье). Уведомления об авансовых платежах за 1-3 кварталы сдавать не нужно (подаются только при изменении ставок/объектов или для корректировки).

Пошаговая инструкция: как заплатить налог за квартал ООО

1. Рассчитайте базу и сумму налога в бухпрограмме (1С, МойСклад, Контур.Бухгалтерия, СБИС) или вручную по КУДиР (для УСН).
2. Проверьте баланс ЕНС в ЛК ФНС или через ЭДО/Банк-клиент. Есть ли переплата? Достаточно ли средств?
3. Сформируйте платежное поручение (ЕНП) в банк-клиенте или бухпрограмме.
   • Укажите правильный Код налогового периода (КВ.01.2026, ПЛ;01.2026 и т.д.).
   • Укажите ОКТМО (обязательно для УСН, имущества, земля).
   • Сумма в рублях и копейках.
4. Подпишите и отправьте платеж (ЭЦП директора или уполномоченного бухгалтера).
5. Сохраните квитанцию/выписку о списании средств (статус «Исполнено»).
6. Сдайте отчетность (Декларацию по прибыли, НДС, РСВ) в установленные сроки через ЭДО/ЛК ФНС.

Типичные ошибки и как их избежать

• Неправильный код налогового периода (КНП). Например, указали «ГД.00.2025» вместо «КВ.01.2026». Деньги уйдут в ЕНС, но распределению не подлежат, возникнет «висячий» платеж. Решение: подать уведомление об уточнении реквизитов (форма КНД 1166131) или ждать автоматического зачета при сдаче декларации.
• Оплата после 28-го числа. Даже если 28-е — выходной/праздник, срок НЕ переносится (в отличие от отчетности). Платеж должен пройти банк и попасть в Казначейство к 28-му включительно. Платите за 1-2 дня до дедлайна.
• Забыли про минимальный налог по УСН (15%). В конце года (март след. года) обязательно сверьте: если налог по базе (15%) меньше 1% от выручки — доплатите до 1%.
• Не учли уменьшение аванса УСН на страховые взносы. Для УСН «Доходы» аванс можно уменьшить на 50% (если есть наемные сотрудники) или на 100% (если ИП без сотрудников / ООО с директором-основателем без сотрудников) за счет уплаченных за тот же период взносов. Для ООО на УСН «Доходы-Расходы» взносы включаются в расходы (ст. 346.16 НК РФ).
• Путаница с НДС. На ОСНО НДС платится ежемесячно (25-е число за прошедший месяц), а декларация — квартально (25-е число за квартал). Не путайте сроки платежа и сдачи декларации.

Особенности 2025–2026 годов: что изменилось

• ЕНП стал обязательным для всех. Старые КБК для отдельных налогов (УСН, Прибыль, НДС) в платежках указывать запрещено. Только единый КБК 1###61110160.
• Уведомления о суммах авансов. Для налогов, по которым декларация сдается не квартально (УСН, Патент, ЕСХН, НПД), а платежи квартальные, уведомления сдавать не нужно. Налоговый орган видит движение по ЕНС. Уведомления нужны только для НДФЛ, взносов (если платите не по РСВ), арендной платы и т.д.
• Кадастровая стоимость для налога на имущество. С 2025 года для определенных объектов (ТЦ, офисы, нежилые помещения) налоговая база определяется исключительно по кадастровой стоимости. Авансы за кварталы 2025 года считаются от новой базы.
• Повышение ставок (с 2025 г.). УСН «Доходы» — базовая ставка 6% (может быть снижена регионом до 1%), «Доходы-Расходы», 15% (мин. 5%). Налог на прибыль — 25% (вместо 20%) для большинства организаций. Учитывайте это в расчетах авансов за 2025–2026 гг.

Чек-лист перед дедлайном 28-го числа

1. [ ] Рассчитана сумма аванса по УСН / Прибыли / Имуществу за квартал.
2. [ ] Учтено уменьшение на взносы (для УСН 6%).
3. [ ] Проверен баланс ЕНС (личный кабинет / банк-клиент).
4. [ ] Сформировано платежное поручение с правильным КНП (КВ/ПЛ/ГД) и ОКТМО.
5. [ ] Платеж отправлен в банк не позднее 27-го числа (чтобы 28-е точно прошло).
6. [ ] Подготовлена отчетность (Декларация по прибыли, НДС, РСВ) к сдаче до 25-го/28-го числа.
7. [ ] Сохранены подтверждения оплаты и сдачи отчетов.

Фраза «Заплатила налог за квартал ООО» подразумевает не просто нажатие кнопки в банке, а целую цепочку действий: корректный учет доходов/расходов, расчет базы с учетом всех льгот и уже уплаченных авансов, грамотное заполнение ЕНП с верными бюджетной классификацией (КБК) и кодом периода (КНП), а также своевременная сдача сопутствующей отчетности.

Использование автоматизированных систем бухгалтерии (1С, облачные сервисы) и регулярный мониторинг баланса ЕНС в личном кабинете ФНС — лучшие способы избежать пени, штрафов (ст. 122 НК РФ — 20% от суммы, ст. 119 НК РФ — за несдачу декларации) и блокировки счетов. Планируйте платежи за 3–5 рабочих дней до 28-го числа, чтобы технические задержки банка не привели к просрочке.

Данная статья носит информационный характер. Нормы налогового законодательства могут меняться. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обращаться к профессиональным бухгалтерам или в ФНС России.