Многие автовладельцы задаются вопросом: существует ли год, за который транспортный налог платить не нужно? Разберёмся в этом вопросе подробно, опираясь на нормы Налогового кодекса РФ и актуальную практику.
Общий принцип начисления транспортного налога
Транспортный налог является региональным налогом. Это означает, что базовые правила его исчисления закреплены в Налоговом кодексе РФ (глава 28), а конкретные ставки, льготы и порядок уплаты устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
Налог уплачивается физическими лицами один раз в год, за предыдущий календарный год. Например:
- налог за 2024 год уплачивается до 1 декабря 2025 года;
- налог за 2025 год — до 1 декабря 2026 года;
- налог за 2026 год, до 1 декабря 2027 года.
Таким образом, за текущий год налог платить не нужно — он будет начислен и выставлен к оплате только в следующем году.
За какой год налог точно не начислят
Транспортный налог не уплачивается за тот год, в котором у владельца не было зарегистрированного на него транспортного средства. Налог начисляется только за период владения. Рассмотрим основные ситуации.
Автомобиль продан или снят с учёта
Если вы продали автомобиль, налог начисляется только за те месяцы года, когда транспортное средство было зарегистрировано на вас. При этом действует правило:
- если регистрация произошла до 15-го числа месяца (включительно) — этот месяц считается полным;
- если снятие с учёта произошло после 15-го числа — месяц также засчитывается владельцу;
- если снятие с учёта произошло до 15-го числа — месяц не учитывается.
Если автомобиль был продан в конце 2024 года, то за 2025 год налог платить уже не придётся.
Автомобиль угнан
Если транспортное средство находится в розыске, налог за период угона не начисляется. Для этого необходимо предоставить в налоговый орган подтверждающий документ из полиции;
Транспортное средство уничтожено
С 2021 года действует правило: если автомобиль уничтожен (например, после ДТП или утилизирован), начисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения на основании заявления владельца.
Кто освобождён от уплаты налога полностью
Регионы вправе полностью освобождать отдельные категории граждан от уплаты транспортного налога. Как правило, к льготникам относятся:
- инвалиды I и II групп;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- пенсионеры (в ряде регионов);
- многодетные семьи (во многих субъектах РФ);
- владельцы электромобилей — например, в Москве они освобождены от налога до конца 2027 года вне зависимости от мощности двигателя.
Льготы, как правило, распространяются на одно транспортное средство из каждой категории. Если гражданин имеет право на несколько льгот одновременно, он может воспользоваться только одной по своему выбору.
Как оформить льготу
Налоговая служба может учесть льготу автоматически, однако надёжнее подать заявление. Это можно сделать:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
Информацию о льготах, действующих в конкретном регионе, ФНС публикует на своём официальном сайте в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Итак, транспортный налог не нужно платить за год, в котором транспортное средство не было зарегистрировано на вас, а также за периоды угона или после уничтожения автомобиля. Кроме того, отдельные категории граждан полностью освобождены от налога региональными законами. За текущий год налог уплачивается только в следующем — до 1 декабря. Чтобы не переплачивать, следите за уведомлениями из налоговой и своевременно заявляйте о положенных льготах.