Налог на процентные доходы по банковским вкладам и счетам действует в России с 2021 года, однако первые два года (2021 и 2022) были освобождены от уплаты НДФЛ благодаря временной льготе. Разбираемся, за какие годы налог уже платили, за какие — предстоит, и как рассчитывается сумма.
Краткая хронология налогообложения процентов
- 2021–2022 годы — налог по закону существовал, но действовала льгота, полностью отменявшая НДФЛ с процентных доходов за эти периоды.
- 2023 год, первый год, за который налог был реально начислен. Уведомления пришли в 2024 году, оплатить их нужно было до 1 декабря 2024 года.
- 2024 год — налог уплачивался до 1 декабря 2025 года.
- 2025 год, налоговые уведомления ФНС направила в 2026 году (более 90%, через Госуслуги и личный кабинет налогоплательщика). Оплатить налог за 2025 год необходимо до 1 декабря 2026 года.
- 2026 год, процентные доходы, полученные в этом году, будут облагаться налогом с уплатой до 1 декабря 2027 года.
Как рассчитывается налог
Налогом облагаются только начисленные проценты, а не сама сумма вклада. При этом действует необлагаемый минимум, который рассчитывается по формуле:
1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Для 2025 года максимальное значение ключевой ставки составило 21%, поэтому необлагаемый лимит равен:
1 000 000 × 21% = 210 000 ₽
Если суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам в российских банках за год превысил 210 000 ₽, налог взимается только с суммы превышения.
Пример расчёта за 2025 год
- Вклад 1 200 000 ₽ под 18% — доход 216 000 ₽;
- Накопительный счёт 600 000 ₽ под 16% — доход 96 000 ₽;
- Налогооблагаемая база: 312 000 − 210 000 = 102 000 ₽;
- НДФЛ по ставке 13%: 13 260 ₽.
Ставки налога
Ставка зависит от общего годового дохода налогоплательщика:
- 13% — если совокупный доход за год не превышает 2,4 млн ₽;
- повышенные ставки (от 15% и выше) — при превышении порога 2,4 млн ₽ в соответствии с прогрессивной шкалой.
Особенности для долгосрочных вкладов
По вкладам сроком от 15 месяцев, где проценты выплачиваются в конце срока (при закрытии), действует особый порядок: необлагаемый минимум суммируется за каждый год действия вклада. Если за один год лимит не был исчерпан, остаток переносится на следующий год (в пределах начисленных процентов). Налог при этом платится в том году, когда проценты фактически выплачены.
Нужно ли подавать декларацию
Нет. Декларацию подавать не требуется: банки самостоятельно передают сведения о выплаченных процентах в ФНС, а налоговая рассчитывает сумму и направляет уведомление. Оплатить его можно через личный кабинет налогоплательщика, Госуслуги или в банке.
На текущий момент актуальный вопрос — уплата налога за 2025 год до 1 декабря 2026 года. Обязанность платить возникает у тех, чей процентный доход за 2025 год превысил 210 000 ₽. Доходы 2026 года будут облагаться налогом уже в 2027 году с учётом ключевой ставки ЦБ за 2026 год.