Налог на имущество физических лиц — ежегодный платеж, который взимается с владельцев недвижимости: квартир, домов, гаражей, машино-мест и других объектов․ Однако законодательство предусматривает целый ряд случаев, когда за дом платить налог не нужно вовсе или сумма существенно уменьшается․ Разберемся подробно, кто и при каких условиях может воспользоваться этими льготами․
Кто полностью освобождается от уплаты налога
Налоговый кодекс РФ (статья 407) устанавливает перечень категорий граждан, которые имеют право не платить налог на имущество․ К ним относятся:
- пенсионеры — как по возрасту, так и получающие пенсию по другим основаниям;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- участники Великой Отечественной войны и других боевых действий;
- военнослужащие со стажем службы 20 лет и более, а также уволенные по возрасту или состоянию здоровья;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- чернобыльцы и лица, пострадавшие от радиационных катастроф;
- многодетные родители, для них предусмотрен дополнительный вычет․
Например, если у пенсионера в собственности квартира, дом и машино-место, он освобождается от уплаты налога на имущество в полном объеме — по одному объекту каждого вида․
Важное правило: один объект каждого вида
Ключевой нюанс льготы состоит в том, что она применяется только к одному объекту каждого вида․ То есть льготники освобождаются от уплаты налога за:
- одну квартиру или комнату;
- один жилой дом;
- один гараж или машино-место;
- одну хозяйственную постройку площадью до 50 кв․ м на участке для ИЖС, садоводства или личного подсобного хозяйства․
Если у льготника два дома, то за один из них налог платить не придется, а за второй — придется в полном объеме․ При этом владелец вправе сам выбрать, на какой объект применить льготу, подав соответствующее уведомление в налоговую инспекцию․
За какие дома налог не платят все граждане
Независимо от статуса владельца, налогом не облагаются хозяйственные строения площадью до 50 кв․ м, расположенные на садовых и дачных участках, а также на землях для личного подсобного хозяйства и ИЖС․ Это касается сараев, бань, летних кухонь и небольших дачных домиков․
Кроме того, существует ограничение по стоимости: льготу нельзя получить на имущество, кадастровая стоимость которого превышает 300 000 000 рублей․ Элитная недвижимость налогом облагается в любом случае․
Налоговые вычеты для всех собственников
Даже если вы не относитесь к льготным категориям, при расчете налога автоматически применяется вычет:
- для жилого дома, 50 кв․ м площади не облагаются налогом;
- для квартиры, 20 кв․ м;
- для комнаты — 10 кв․ м․
Таким образом, если площадь вашего дома меньше 50 кв․ м, налог за него фактически равен нулю․ Многодетным семьям полагается дополнительный вычет: по 7 кв․ м за дом на каждого несовершеннолетнего ребенка․
Как оформить льготу
Многие уверены, что льгота применяется автоматически, и удивляются, получив квитанцию с полной суммой․ На практике налоговая часто начисляет льготу по имеющимся у нее данным, но надежнее подать заявление о предоставлении льготы․ Это можно сделать:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтой заказным письмом․
Уведомление о выборе объекта для льготы следует подать до 1 ноября текущего года․ Если этого не сделать, налоговая применит льготу к объекту с максимальной суммой налога․
Налог за имущество детей
Если несовершеннолетний является собственником дома или доли в нем, налог уплачивают его родители, усыновители, опекуны или попечители․ Однако если семья относится к льготной категории (например, многодетная), освобождение и вычеты распространяются и на имущество ребенка․
Не платить налог за дом могут пенсионеры, инвалиды, ветераны и другие льготники — по одному объекту каждого вида․ Кроме того, налог не взимается с небольших хозпостроек до 50 кв․ м, а вычет в 50 кв․ м позволяет не платить за дома небольшой площади вообще всем собственникам․ Главное — вовремя подать заявление в налоговый орган и выбрать объект для применения льготы․