Короткий ответ: да, с процентного дохода по накопительным счетам налог взимается. С 2021 года в России действует единый порядок налогообложения доходов по вкладам и счетам (ФЗ № 102-ФЗ). Накопительные счета, сберегательные счета и текущие счета с начислением процентов на остаток средств попадают под действие этого закона наравне с классическими терминальными вкладами.

Ниже мы подробно разберем, как считается налог, каковы необлагаемые лимиты на 2024–2025 годы, когда и как платить, а также важные нюансы, о которых часто забывают вкладчики.

Юридическая основа: что считается доходом

Согласно ст. 214.7 НК РФ, объектом налогообложения является процентный доход, полученный физическим лицом от размещения средств в банках, работающих на территории РФ. К доходам относятся:

• Проценты по терминальным вкладам (с фиксированной датой окончания).
• Проценты по накопительным счетам (с возможностью пополнения и снятия).
• Проценты по сберегательным счетам.
• Проценты по текущим счетам и карточным счетам, если банк начисляет проценты на остаток.
• Купонный доход по корпоративным, муниципальным и государственным облигациям (кроме отдельных выпусков гособлигаций, освобожденных от НДФЛ законом).

Важно: Сама сумма вклада (тело вклада) — это ваши личные средства, они не облагаются налогом. Налог платится только с начисленных банком процентов.

Как рассчитывается налоговая база: формула «Сумма процентов — Необлагаемый лимит»

Налог не берется со всей суммы процентов. Государство предоставляет налоговый вычет в виде необлагаемого лимита. Он рассчитывается индивидуально за каждый налоговый период (календарный год).

Формула необлагаемого лимита:

Лимит = 1 000 000 руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на 1-е число каждого месяца налогового периода.

Если за год ключевая ставка менялась, для расчета лимита берутся значения на 1 число каждого из 12 месяцев, они суммируются, делятся на 12 (находится средняя максимальная ставка за год) и умножаются на 1 млн руб. Упрощенно: лимит равен 1 млн, умноженному на максимальную ключевую ставку, которая была хоть раз за год (на 1-е число месяца).

Примеры лимитов по годам (по данным ФНС и ЦБ):

• За 2023 год (плата до 1 декабря 2024): Лимит составил 150 000 руб. (макс. ставка 15% на ).
• За 2024 год (плата до 1 декабря 2025): Лимит составил 210 000 руб. (макс. ставка 21% на и далее).
• За 2025 год (плата до 1 декабря 2026): Лимит будет рассчитан на основе максимальной ключевой ставки 2025 года (данные уточняются по итогам года).

Пример расчета на 2024 год (оплата в 2025):

1. У вас накопительные счета в трех банках. Суммарный начисленный процентный доход за 2024 год: 350 000 руб.
2. Необлагаемый лимит за 2024 год: 210 000 руб.
3. Налоговая база: 350 000 – 210 000 = 140 000 руб.
4. Налог (13% для резидентов): 140 000 × 13% = 18 200 руб.

Ставки налога: 13%, 15% или 30%?

С 2021 года введен прогрессивный шкала НДФЛ для физических лиц-резидентов РФ:

• 13% — если суммарный годовой доход (включая зарплату, доходы от вкладов и др.) не превышает 5 млн руб.
• 15% — на ту часть дохода, которая превышает 5 млн руб. в год.

Для нерезидентов РФ ставка составляет 30% (независимо от суммы дохода).

Примечание: Банки не удерживают налог автоматически при начислении процентов. Расчет и уведомление присылает ФНС.

Сроки оплаты: когда платить налог за накопительный счет?

Налог платится в году, следующем за налоговым периодом. Срок — не позднее 1 декабря.

Особенности для накопительных счетов: нюансы, которые важно знать

Агрегация доходов по всем банкам

ФНС получает данные от всех банков, где у вас открыты счета. Необлагаемый лимит в 1 млн × ставка дается один раз в год на все ваши счета во всех банках суммарно. Нельзя получить лимит по каждому банку отдельно.

Капитализация процентов

Если по накопительному счету предусмотрена капитализация (начисление процентов на проценты), налоговая база формируется по фактически начисленным в налоговом периоде процентам. То есть, если проценты за декабрь 2024 года начислены 1 января 2025 года — они попадут в налоговый период 2025 года.

Иностранная валюта

Если счет в валюте, процентный доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день начисления процентов банком. Лимит необлагаемой базы всегда в рублях.

Пенсионеры и льготные категории

С 2024 года (за доходы 2023 года и далее) пенсионеры платят налог на вклады на общих основаниях. Ранее действовавшие льготы (дополнительный вычет) отменены. Единственное исключение — налоговые вычеты по вкладам в рамках НС (налоговый вычет типа А/Б по ИИС), но это отдельные инвестиционные продукты, а не обычные накопительные счета.

Эскроу-счета и счета общероссийского реестра

Доходы по эскроу-счетам (при долевом строительстве) и счетам общероссийского реестра (для участников СРО) не облагаются налогом и не учитываются при расчете лимита.

Как узнать сумму налога и оплатить?

1. Уведомление от ФНС: Приходит в личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ на nalog.gov.ru), в приложении «Налоги ФНС России» или по почте (если не отказались от бумажных).
2. Проверка расчетов: В ЛК ФЛ можно увидеть детализацию: по каким банкам и счетам пришли данные, какая сумма процентов, какой лимит применен.
3. Оплата: Через ЛК ФЛ (банковской картой, СБП), в приложении банка (раздел «Госуслуги/Налоги»), через терминал или отделение банка по реквизитам из уведомления.

Частые ошибки и мифы

• Миф: «Накопительный счет — это не вклад, налог не платят». Реальность: Закон не разделяет «вклады» и «счета». Если банк платит проценты на остаток — это налогооблагаемый доход.
• Миф: «Если я снял деньги до конца года, налог не плачу». Реальность: Налог берется с начисленных процентов за год. Даже если вы сняли тело вклада, начисленные за прошлые месяцы проценты остаются в доходе.
• Миф: «Банк сам заплатит за меня». Реальность: Банки только передают данные в ФНС. Налоговым агентом по этому налогу выступает ФНС, а не банк. Платит сам налогоплательщик.
• Миф: «Лимит 1 млн руб. — это сумма вклада, с которой не платят налог». Реальность: 1 млн руб. — это база для расчета лимита на процентный доход, а не на сумму вклада.

Резюме: чек-лист для держателя накопительного счета

1. Ведите учет процентного дохода по всем счетам во всех банках.
2. Узнайте максимальную ключевую ставку ЦБ за налоговый год (для 2024 года это 21% → лимит 210 000 руб.).
3. Если суммарные проценты ниже лимита — налог не платите, уведомление может не прийти (или придет с нулевой суммой).
4. Если проценты выше лимита, ждите уведомление от ФНС в октябре–ноябре следующего года.
5. Оплатите налог до 1 декабря через ЛК ФНС или приложение банка.
6. Помните о прогрессивной шкале (15% сверх 5 млн руб. суммарного дохода в год).

Накопительный счет — удобный инструмент для хранения и приумножения средств, но с 2021 года он полностью интегрирован в систему налогообложения доходов по вкладам. Главное правило: налог платится не с тела вклада, а с процентного дохода сверх необлагаемого лимита (1 млн руб. × макс. ключевая ставка за год).

Для 2024 года лимит составил рекордные 210 000 рублей, что покрывает доходы по большинству счетов при текущих ставках. Однако при больших суммах на счетах или высоких ставках налоговая нагрузка становится существенной. Регулярно проверяйте Личный кабинет налогоплательщика и планируйте финансы с учетом будущего налогового платежа в декабре.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (НК РФ ст. 214.7, ФЗ-102) и разъяснений ФНС России. Данные актуальны на 28 сентября 2026 года. Для расчета точной суммы налога обратитесь к уведомлению ФНС или используйте калькулятор на сайте nalog.gov.ru.