СПК (государственное софинансирование пенсий) — это программа государственной поддержки граждан, добровольно формирующих свою будущую пенсию за счет дополнительных взносов в негосударственные пенсионные фонды (НПФ) или на счета в Пенсионном фонде РФ (СФР). Суть программы заключается в удвоении (в установленных пределах) суммы, которую гражданин самостоятельно откладывает на свою пенсию.
Хотя набор новых участников в программу прекращен с 2015 года, выплаты по уже заключенным договорам продолжаются. Ниже подробно описано, что такое выплата по СПК, кто имеет на нее право, как она рассчитывается и выплачивается.
Что такое СПК и как это работает
Программа действовала на основании Федерального закона от № 85-ФЗ «О государственном софинансировании пенсий». Механизм был следующим:
- Гражданин заключал договор о софинансировании с НПФ или СФР.
- Ежегодно он вносил добровольные пенсионные взносы (минимум 2 000 руб., максимум 12 000 руб. в год для получения максимального софинансирования).
- Государство ежегодно зачисляло на счет участника сумму софинансирования (до 12 000 руб. в год).
- Накопленные средства (взносы + софинансирование + доходность от инвестирования) формировали пенсионный капитал, из которого выплачивается пенсия по договору о софинансировании (пенсия по СПК).
Кто имеет право на выплату пенсии по СПК
Право на получение пенсии по СПК возникает у участников программы при выполнении следующих условий:
- Наступление пенсионного возраста: 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин (с учетом переходных периодов пенсионной реформы).
- Наличие пенсионных коэффициентов (ИПК): не менее 30 пенсионных коэффициентов (для назначения страховой пенсии по старости), либо достижение возраста 65 лет (мужчины) / 60 лет (женщины) при недостаточном стаже/коэффициентах (социальная пенсия).
- Наличие договора о софинансировании: договор должен быть заключен до 31 декабря 2014 года.
- Срок участия: участник должен был вносить взносы не менее одного года.
Важно: Если участник программы умер до назначения пенсии по СПК, право на выплаты переходит к его наследникам (в порядке, установленном ГК РФ и договором).
Из чего формируется размер выплаты
Размер ежемесячной пенсии по СПК не является фиксированным для всех, он индивидуален и зависит от накопленного капитала. Капитал формируется из трех источников:
- Добровольные пенсионные взносы участника (личные сбережения).
- Средства государственного софинансирования (бюджетные средства).
- Инвестиционный доход, полученный от управления этими средствами НПФ или СФР.
Формула расчета ежемесячной выплаты (упрощенно):
Пенсия по СПК = Пенсионный капитал по СПК / Ожидаемый период выплаты пенсии (в месяцах)
Ожидаемый период выплаты устанавливается Правительством РФ ежегодно (например, в 2024 году он составляет 270 месяцев / 22,5 года). Этот показатель единый для всех и не зависит от реальной продолжительности жизни.
Сроки и порядок назначения
Когда назначается пенсия?
Пенсия по СПК назначается со дня обращения застрахованного лица в НПФ или СФР (через МФЦ/Госуслуги), но не ранее дня наступления права на страховую пенсию по старости (или социальную пенсию).
Необходимые документы:
- Паспорт гражданина РФ.
- СНИЛС.
- Договор о государственном софинансировании пенсии (если есть на руках).
- Свидетельство о праве на страховую пенсию по старости (или решение о назначении социальной пенсии).
- Заявление на назначение пенсии по договору о софинансировании (бланк выдается в фонде).
Срок рассмотрения:
Обычно составляет до 10 рабочих дней с момента подачи полного пакета документов.
Особенности выплаты и налогообложения
Способы получения:
- На банковскую карту «Мир» (основной способ).
- Почтовым переводом (по заявлению).
- Через кассу организации, осуществляющей выплаты (редко).
Налог на доходы физлиц (НДФЛ):
С 2021 года порядок налогообложения изменился:
- Часть выплаты, сформированная за счет средств софинансирования (бюджетных) и инвестиционного дохода от них — освобождена от НДФЛ (ст. 214.7 НК РФ).
- Часть выплаты, сформированная за счет личных взносов участника и дохода от них — подлежит облажению НДФЛ (13% для резидентов).
НПФ или СФР выступают налоговым агентом: они сами рассчитывают налоговую базу, удерживают налог и перечисляют его в бюджет, выплачивая пенсионеру сумму «на руки».
Прекращение и приостановление выплат
Выплаты прекращаются в следующих случаях:
- Смерть получателя пенсии (выплаты прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем смерти).
- Исчерпание пенсионного капитала по СПК (если капитал исчерпан раньше срока ожидаемого периода выплаты, выплаты прекращаются).
Выплаты могут приостанавливаться:
- При неявке получателя за выплатой более 6 месяцев подряд (без доверенного лица).
- При отсутствии сведений, необходимых для перевода средств (например, изменены банковские реквизиты, а фонд не уведомлен).
Наследственность пенсионного капитала по СПК
Это ключевое отличие от страховой пенсии по старости. Невыплаченная часть пенсионного капитала по СПК переходит по наследству.
- Наследники получают остаток капитала на день смерти пенсионера.
- Выплата наследнику производится в однократном порядке (взносом).
- Для получения наследникам нужно обратиться в НПФ/СФР с пакетом документов (свидетельство о смерти, свидетельство о праве на наследство/завещание, паспорт наследника).
- Сумма, полученная по наследству, не облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Важные нюансы и ответы на частые вопросы
Можно ли получить накопления досрочно (до пенсионного возраста)?
Нет. Выплата пенсии по СПК возможна только при наступлении права на страховую (социальную) пенсию по старости. Досрочное изъятие средств не предусмотрено законом (кроме случая смерти участника — тогда получают наследники).
Что если я переехал в другой регион или сменил НПФ?
Право на пенсию по СПК сохраняется. Деньги «привязаны» к человеку (СНИЛС), а не к региону или фонду. При смене НПФ пенсионные накопления переводятся к новому управляющему. При переезде нужно просто обновить адрес и банковские реквизиты в фонде-выплатителе.
Индексируется ли пенсия по СПК?
Нет. Пенсия по договору о софинансировании не подлежит ежегодной индексации (перерасчету с учетом инфляции), в отличие от страховой пенсии по старости. Ее размер фиксируется на момент назначения и меняется только если пересчитывается пенсионный капитал (например, при обнаружении ошибок в учете взносов).
Можно ли сейчас заключить новый договор СПК?
Нет. Федеральный закон № 379-ФЗ от г. прекратил действие закона № 85-ФЗ с г. в части заключения новых договоров. Граждане, не успевшие заключить договор до этой даты, не могут стать участниками программы СПК. Альтернативой сейчас является ПДС (пенсионный план долгосрочных сбережений) с налоговыми вычетами.
Где проверить свои накопления по СПК
Узнать сумму накопленного пенсионного капитала по СПК можно:
- В Личном кабинете на Госуслугах (раздел «Пенсии, пособия и privilегии» -> «Сведения о пенсионных накоплениях»).
- В Личном кабинете на сайте СФР (sfr.gov.ru).
- В личном кабинете на сайте вашего НПФ (если фонд управлял средствами).
- Обратившись в МФЦ или клиентскую службу СФР/НПФ с паспортом и СНИЛС.
Пенсия по СПК — это гарантированная государством доплата к страховой пенсии для тех, кто заранее позаботился о своем будущем и участвовал в программе до 2015 года. Она выплачивается пожизненно, формируется из личных сбережений, государственных средств и инвестиционного дохода, и — что важно — переходит по наследству.
Если вы являетесь участником программы, рекомендуется периодически проверять состояние счета в Личном кабинете СФР или НПФ и своевременно подавать заявление на назначение выплат при достижении пенсионного возраста, так как пенсия назначается со дня обращения, а не автоматически.